FINANCEIRO: IMPORTÂNCIA DO ACOMPANHAMENTO DE RESULTADOS E PLANEJAMENTO DE INVESTIMENTOS ATRAVÉS DO DEMOSNTRATIVO DE FLUXO DE CAIXA

FINANCEIRO: IMPORTÂNCIA DO ACOMPANHAMENTO DE RESULTADOS E PLANEJAMENTO DE INVESTIMENTOS ATRAVÉS DO DEMOSNTRATIVO DE FLUXO DE CAIXA

ARDIGUEIRE, Daniela Cristina¹; AQUINO, Ana Carulina de; BORGES, Pollyanna Lemes; LEMES, Nara Núbia; SOUSA, SILVA, Maria Isabel Dias; Lucas Pereira Crispim de. BURGUILLO, Mirian Martinez².

¹ Graduandos do curso de Tecnologia em Processos Gerenciais do Centro Universitário de Goiás UNI-Anhanguera. [e-mail], [e-mail], [e-mail], [e-mail], [e-mail], [e-mail].

² Professora Especialista do Centro Universitário de Goiás UNI-Anhanguera, [e-mail].

RESUMO

A análise financeira é algo deficiente na grande maioria das pequenas empresas, no entanto independente do tamanho das empresas, elas precisam ter uma visão clara de custos, lucros ou qualquer outro método de demonstração de resultados. Neste resumo foram abordadas algumas técnicas de gestão financeira que são aplicáveis às pequenas e médias empresas com a utilização desses métodos as empresas passam a ter precisão das informações e visualizam a capacidade que a empresa tem para liquidar ou não seus compromissos financeiros, porém a falta desse controle faz com que a empresa não somente se perca em relação à administração do capital, como também corre riscos que podem leva-la à falência. Por isto, este trabalho é de extrema importância, pois mostra aos gestores, diretores e responsáveis pelas empresas que é possível aplicar técnicas simples que trazem resultados concretos e que facilitam seu fluxo bem como investimentos a curto, médio e longo prazo. O objetivo deste resumo é apresentar a importância do controle financeiro nas organizações.

Palavras-Chave: Fluxo de Caixa. Demonstrativos Contábeis. Decisões Financeiras.

INTRODUÇÃO

A ideia antiga das empresas de apenas receber e pagar, ao longo dos tempos foi dando lugar à administração financeira como extensão geral da Administração de Pequenas e Médias Empresas. Isso ocorreu devido as maiores exigências para as funções financeiras em virtude da crescente complexidade da economia brasileira, da expansão e sofisticação de nosso mercado financeiro.

Para isso é importante que todas as áreas estejam interligadas à área contábil, pois a função financeira é de grande importância dentro de uma organização e a responsável pelo sucesso do empreendimento. É fundamental que os gestores, proprietários conheçam a situação financeira de sua empresa, pois somente com este conhecimento pode-se planejar organizar, dirigir e controlar as decisões que serão tomadas e alcançar os objetivos esperados.

Para que a gestão seja eficaz deve haver sempre a análise, o planejamento e o controle financeiro do fluxo de caixa, culminando nos demonstrativos contábeis. A partir da análise de relatórios claros e eficazes, a organização pode pensar em crescimento de diversos ângulos, como na produção, na venda de seus produtos e serviços, na expansão e abertura de filiais e no investimento em benefícios e planos de carreira para seus colaboradores. Mas como uma organização pode pensar nesse crescimento se possui uma “ferida aberta” quando se trata de análise de custos e lucros apurados aleatoriamente e sem uma base confiável?

Uma empresa, atualmente, deve ser planejada financeiramente antes mesmo de possuir um contrato social e um ponto comercial aberto com as atividades de prestação de serviços ou venda de mercadorias em pleno funcionamento. O que é possível perceber é que existem inúmeras empresas que surgiram através de uma oportunidade de mercado e estão em pleno funcionamento, mas não possuem uma visão clara de custos, lucros ou qualquer método de demonstração de resultados. Portanto, o principal objetivo, ao escolher esse tema, foi o de acreditar que é preciso primeiramente tratar das causas dos principais problemas financeiros, e só depois é que se deve atuar no planejamento futuro e nos investimentos de crescimento.

METODOLOGIA

Para a execução deste trabalho, foi inicialmente efetuado um levantamento bibliográfico em um segundo momento, foi efetuado um levantamento de dados primários, através da internet, em websites de congressos e conferencias. Foi realizada uma pesquisa de campo em uma organização e seu nome será preservado por se tratar de um estudo de observação e sugestão de melhoria dos processos financeiros. No entanto, a empresa modelo disponibilizou-se prontamente a ser avaliada quanto aos métodos utilizados por ela, e ainda abriu as portas para futuras melhorias através de sugestões de técnicas para implementação de análise e alterações em seu apoio operacional e tático.

Pode-se descrevê-la como uma organização que possui uma diretoria altamente empreendedora, porém comercial. Desde o início de sua fundação possui uma visão clara de custos fixos e custos variáveis, porém, não existia uma metodologia de organização financeira, e por isso os resultados não permitem uma visão clara que possibilite decisões seguras.

           O primeiro passo foi organizar o fluxo de caixa, incluindo as contas a receber e contas a pagar, para obter uma visão clara de lucro bruto. Segundo Santos (2010, p. 43) “O fluxo de caixa é um instrumento de planejamento financeiro que tem por objetivo fornecer estimativas da situação de caixa da empresa em determinado período de tempo à frente”.

O fluxo de caixa incorpora informações sobre os saldos de caixa e podem ser a base diária para o gerenciamento financeiro, com ele pode-se traduzir em valores e datas dos diversos dados gerados pelos demais sistemas de informação da empresa. Com um fluxo de caixa adequado, pode-se planejar a contratação de empréstimos e financiamentos de forma adequada a realidade da empresa, maximizar o rendimento das aplicações das reservas de caixa, avaliar o impacto financeiro de variações de custos, avaliar o impacto financeiro de aumento de vendas.

De acordo com Santos (2010, p. 43) “O planejamento de caixa não é uma atividade fácil, pois lida com grande dose de incerteza. Entretanto, seus benefícios compensam largamente os esforços despendidos em sua implementação”.

O acompanhamento diário financeiro facilita, por exemplo, o gerenciamento de receitas de vendas e recebimentos da cobrança: As projeções de receitas de vendas são necessárias para saber o prazo de cobertura do fluxo de caixa e podem ser realizadas no orçamento anual. Dados atualizados diariamente sobre essas receitas facilita a cobertura do financeiro a curto e médio prazo, além de trazer relatórios atualizados sobre as inadimplências existentes. A inadimplência é um dos maiores problemas enfrentados pelas organizações. Uma empresa que consegue apurar seu relatório de cobrança no menor prazo após o vencimento, tem a possibilidade de ter uma cobrança mais efetiva, uma vez que as cobranças realizadas em curto prazo e com efetividade tem maiores índices de recebimentos, isso porque uma grande parcela de clientes deixa de pagar o título por esquecimento da data de vencimento, ou por não recebimento da duplicata, entre outros motivos. E a cobrança efetiva potencializa em grande percentual o pagamento.