O Orçamento e Controle FGV
Por: mirandahnrq • 26/11/2020 • Trabalho acadêmico • 1.894 Palavras (8 Páginas) • 2.175 Visualizações
ATIVIDADE INDIVIDUAL
Matriz de atividade individual | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Disciplina: Orçamento e controle | Módulo: 1 a 6 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Aluno: | Turma: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tarefa: Atividade individual | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Relatório de orçamento da empresa Confecções Miranda Pontes Ltda. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
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Calcule as variações entre os valores reais, os valores do orçamento flexível e os valores do orçamento geral. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores.
Podemos obdervar na tabela acima que, a variação de 12.100 entre o lucro real e o orçado se deve a diferença entre a variação comercial favorável de 2.750 unidades, que foram vendidas a mais, proporcionando assim, um impacto positivo de 35.750 no lucro, e 23.650 desvavorável devido a variação operacional negativa, desta forma temos 35.750 – 23.650 = 12.100. |
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Calcule as variações de preço e eficiência dos materiais e, em seguida, avalie se elas são favoráveis ou desfavoráveis. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores. [pic 1] A representação da variação totas de materiais é de 7.800 desfávoravel no preço e 29.250 favoravel de eficiência, 29.250F – 7.800D = 21.450 Vemos que a variação desfavorável no preço se da por conta da alta no custo da unidade do metro de jeans, que é aplicado nas calças em sua fabricação, o valor orçado foi de 3,90/m e o real foi de 4,00/m. A quantidade utilizada de 78.000m multiplicada pelo aumento de 0,10, ocasionou um valor desfavorável de 7.800. Já a variação favorável de eficiência, foi causada pela redução do material que foi consumido na fabricação das calças, havendo de fato um consumo de 78.800m, e o orçado era de 85.500m. Desta forma, se levarmos em conta a diferença entre o real e o orçado de 78.800 – 85.500 = 7.500m x 3,90 (preço orçado) teremos um resultado de 29.250. |
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Calcule as variações de preço e eficiência da mão de obra direta e, em seguida, avalie se elas são favoráveis ou desfavoráveis. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores. [pic 2] Analisando a tabela acima vemos que, a variação total da mão de obra direta, é representada por 5.900 de variação desfavorável no preço da hora e 46.300 de variação favorável de eficiência na quantidade de horas utilizadas na fabricação das calças. Temos então 45.500 – 5.100 = 40.400. Na eficiência da mão de obra direta, a variação favorável ocorreu por conta da utilização da quantidade inferior de horas para a produção das calças em relação ao que foi orçado. Conforme o orçamento para a fabricação de 42.750 calças, seriam necessárias 21.375h, mas na realidade foram utilizadas 17.000h. Então, se considerarmos a diferença de 4.375 horas (21.375 – 17.000) multiplicada pelo preço orçado da hora, chegaremos ao valor de 4.375 x R$ 10,40 = 45.000. Já a variação desfavorável no preço, se da pelo aumento no custo unitário da hora, o valor orçado foi de R$ 10,40/h e o valor real foi de R$ 10,70 essa diferença de R$ 0,30 multiplicadapela quantidade de horas necessárias de produção, resultam em um valor de 5.100 desfavorável, que seria 17.000h x 0,30. |
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Com base nas informações obtidas, explique todas as variações identificadas no orçamento da empresa de maneira detalhada e proponha possíveis ações corretivas.
Receita R$ 71.500 F Venda de 2.750 unidades a mais[pic 3] Comercial R$ 35.750 F R$ 21.450 D Custos variáveis com materiais [pic 4][pic 5] C. variáveis R$ 35.750 D R$ 14.300 D Custos variáveis com mão de obra R$ 12.100 - F Receita[pic 6] R$ 85.500 D Venda de mercadoria de valor menor ao orçado R$ 7.800 D compra de insumos com valor maior ao orçado[pic 7] Operacional C. variáveis R$23.650 D R$ 21.450 F R$ 29.250 F Ganho de eficiência na utilização dos insumos R$ 5.100 D Pagamento da hora acima do previsto no orçamento[pic 8] C. variáveis R$ 40.400 F R$ 45.500 F Ganho de eficiência da equipe de produção Conseguimos observar a partir do detalhamento que a empresa aumentou a quantidade vendida em 2.750 unidades, o que causou uma variação favorável de 71.500 na receita, menos 35.750 de variação desfavorável nos custos diretos, dando o resultado de 35.750 de variação positiva no lucro. Podemos obsevar que o preço praticado na venda foi menor do que o orçado em R$ 2,00 se avaliarmos a variação operacional, isso causou uma variação desfavorável de 85.500 na receita. Porem, se observarmos a eficiência operacional, podemos ver que a organização pôde reduzir o consumo de mareriais diretos e a quantidade de horas de mão de obra direta para fabricar as calças vendidas, mesmo aumentando o custodos insumos, tivemos variação favorável nos custos diretos de produção de 21.450 + 40.400 = 61.850, assim temos 85.500- 61.850 = 23.650 de variação desfavorável. Assim, é possível compor a variação do lucro real e orçado 35.750 de variação comercial favorável, menos 23.650 de variação operacional desfavorável, resultando em 12.100 de variação favorável entre lucro orçado realizado no mês de setembro. Portanto, apesar da variação do lucro ser positiva, tendo em vista a melhora na eficiência operacional e aumento da quantidade vendida, provavelmente a emrpesa teve de reduzir o preço para otmizar as vendas. Para atingir as expectativas, a empresamprecisa encontrar uma forma de vender ao preço orçado, sem perder a eficiência operacional alcançada anteriormente. Referências Bibliograficas COELHO, Fabiano S. ; PONTES, Ronaldo M. Orçamento e Controle. 1. ed. Rio de Janeiro: FGV, 2018. Eclass, FGV. Disponível em: <https://ls.cursos.fgv.br/d2l/home>, Acesso em Out, 2020. |
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