O Orçamento e Controle FGV
Por: André Bacchi • 19/12/2021 • Trabalho acadêmico • 863 Palavras (4 Páginas) • 240 Visualizações
ATIVIDADE INDIVIDUAL
Matriz de atividade individual | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Disciplina: Orçamento e Controle | Módulo: | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Aluno: André Luís Cardoso de Aguiar | Turma: 0421-1_3 | |||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Tarefa: Analise da variação entre o orçamento projetado e o real | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
Relatório de orçamento da empresa Confecções Miranda Pontes Ltda. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
O relatório abaixo trata das variações detectadas pela contabilidade da empresa Confecções Miranda Pontes Ltda. no final do mês de setembro em relação aos números apresentados no orçamento planejado. Para fins de cálculo, considerou-se neste relatório a pradução de 42.750 calças no período avaliado (dia do meu nacimento de 11 a 20).
Cálculo do Orçamento ajustado ao nível da atividade: Receita: 42.750 unidades x R$ 26,00 = R$ 1.111.500,00 Custo de Materiais: 42.750 unidades x R$ 7,80 = R$ 333.450,00 Custo MOD: 42.750 unidades x R$ 5,20 = R$ 222.300,00 Variação da Receita: (Pr – Po) x Qtd = (26,00 – 24,00) x 42.750 unidades = R$ 85.500,00 Na variação comercial é possível observar uma variação favorável, uma vez que houve um aumento nas vendas em 2.750 unidades a mais que o orçado, gerando assim uma receita maior em R$ 71.500,0 e consequentemente um lucro de R$ R$35.750,00. Já a variação Operacional foi desfavorável. Ainda que as vendas foram além do orçado e os gastos com MOD e materiais menor, houve também a redução do lucro em R$ 23.650,00, ocasionada pela redução do valor unitário em relação ao orçado em R$ 2,00, causando assim uma perda de receita de R$ R$85.500,00. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A variação do preço é desfavorável, pois pagou-se R$ 0,10 a mais pelo metro do jeans orçado, que foi de R$ 3,90. Gerando assim uma variação desfavorável de R$ 7.800,00. Já em relação a eficiência , a variação foi favorável, em função do consumo menor do que o orçado previamente. Orçaram-se 85.500m (42.750un X2m) para produzir 42.750 e consumiram 78.000m. Assim, 85.500m - 78.000m = 7.500m X R$3,90 = R$29.250,00 Favorável. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
A variação do preço foi desfavorável pois pagou-se R$ 0,30 a mais pela hora trabalhada em relação ao que tinha sido orçado, com isso gerou uma variação desfavorável de R$ 5.100,00. Contudo houve um consumo menor de horas de mão de obra de 4.375 horas, em relação ao que foi orçado, gerando assim uma economia de R$ 45.500,00. De um modo geral, obteve-se uma economia de R$ 40.400,00. | ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
| ||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||||
O caso analisado da Confecção Miranda demonstrou um orçamento prevendo a venda de 40.000 unidades de calças jeans. Na realidade, venderam 42.750 unidades, um aumento favorável nas vendas de 2.750 unidades. Também houve uma variação favorável em relação aos materiais, uma vez que, apesar do aumento das vendas e da produção em relação ao orçado, os gastos com material foi os mesmos R$ 312.000,00 previstos no orçamento inicial. No entanto, observeou-se uma variação desfavorável nos gastos com mateiral, em função de ter pagado um preço superior ao orçado em R$ 0,10 pelo metro do jeans, gerando assim uma variação desfavorável de R$ 7.800,00. Quanto a mao de obra, observa-se também uma variação favorável, uma vez que se orçou R$ 208.000,00 e gastou apenas R$ 181.900,00, mesmo com o aumento da produção. Houve uma variação desfavorável em relação ao preço, pois pagou-se R$ 0,30 a mais pela hora trabalhada em relação ao que tinha sido orçado, com isso gerou uma variação desfavorável de R$ 5.100,00 nas despesas com a mão de obra. No balanço entre redução do consumo de mão de obra e alta dos preços, houve um ganho econômico de R$ 40.400,00. A empresa esperava lucrar R$ 364.000,00, o que equivale a R$ 399.750,00 no orçamento ajustado ao nível de atividade, gerando assim uma variação comercial de R$ 35.750,00 favorável e uma variação operacional de R$ 23.650,00 desfavorável. O lucro obtido de R$376.100,00 está R$ 12.100,00 além do esperado no orçamento inicial, mas fica abaixo do lucro demonstrado como ideal de acordo com o aumento das vendas, demonstrado pelo orçamento ajustado. Diante das variações encontradas e as análises realizadas, a empresa Confecções Miranda Pontes Ltda. deverá intervir no sentido de corrigir as variações desfavoráveis. Uma das formas de intervenção consiste em atuar na negociação com os fornecedores de matéria prima e mão de obra, para que se cumpra os valores acordados quando da realização do orçamento anual. Outra intervenção possível é na negociação com o cliente, no sentido de buscar manter os preços de venda estabelecidos no orçamento anual. |
Referências bibliográficas |
COELHO, Fabiano Simões. Pontes, Ronaldo Miranda. Orçamento e Controle. Rio de Janeiro, Editora FGV. 2018 |
...