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Atividade Individual de Orçamento e Controle FGV

Por:   •  6/8/2019  •  Trabalho acadêmico  •  607 Palavras (3 Páginas)  •  3.675 Visualizações

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ATIVIDADE INDIVIDUAL

        

Matriz de atividade individual

Disciplina: Orçamento e Controle

Módulo: 9

Aluno: Luiz Fernando Velo

Turma: ONL018AJ-ZOGECP14T1

Tarefa: Avaliação de desempenho financeiro da empresa Confecções Miranda Pontes Ltda.

Orçamento da empresa Confecções Miranda Pontes Ltda.

  1. Variações entre valores reais, valores do orçamento flexível e valores do orçamento geral

Calcule as variações entre os valores reais, os valores do orçamento flexível e os valores do orçamento geral. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores.

[pic 1]

O orçamento ajustado leva em consideração:

  1. Venda de 38.000 unidades ao preço de R$ 26,00/unidade = R$ 988.000,00
  2. Custo de materiais para 38.000 unidades ao preço de R$ 7,80/unidade = R$ 296.400,00
  3. Custo de mão de obras para 38.000 unidades ao preço de R$ 5,20/unidade = R$ 197.600,00

Observamos um lucro real R$ 12.100,00F acima do orçado, cerca de 3,32%F, alavancados por uma variação favorável da mão de obra de obra de R$ 26.100,00 que compensou a variação desfavorável de R$ 14.000,00 na receita.

  1. Variações de preço e eficiência dos materiais

Calcule as variações de preço e eficiência dos materiais e, em seguida, avalie se elas são favoráveis ou desfavoráveis. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores.

[pic 2]

Observa-se que:

  1. tivemos uma variação de preço desfavorável, pois pagamos R$ 0,10 a mais por metro de jeans em relação ao orçado, gerando uma variação desfavorável de R$ 7.800,00
  2. tivemos um consumo de 2.000m a mais de matéria prima em relação ao padrão ajustado, gerando um efiência desfavorável de R$ 7.800,00;
  3. tivemos uma variação total de materiais de R$ 15.600,00 desfavorável.

  1. Variações de preço e eficiência da mão de obra

Calcule as variações de preço e eficiência da mão de obra direta e, em seguida, avalie se elas são favoráveis ou desfavoráveis. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores.

[pic 3]

Observa-se que:

  1. tivemos uma variação de preço desfavorável, pois gastamos R$ 0,30 a mais por hora trabalhada em relação ao orçado, gerando uma variação desfavorável de R$ 5.100,00;
  2. tivemos um consumo de 2.000h a menor de mão de obra em relação ao padrão ajustado, gerando um efiência favorável de R$ 20.800,00;
  3. tivemos uma variação total de mão de obra de R$ 15.700,00 favorável.

  1. Análise das variações no orçamento

Com base nas informações obtidas, explique todas as variações identificadas no orçamento da empresa de maneira detalhada.

[pic 4]

  1. o lucro projetado era de R$ 364.000,00, porém, o lucro realizado foi de R$ 376.100,00, gerando uma variação favorável de R$ 12.100,00, ou seja, uma superação de cerca de 3,32%;
  2. percebe-se que a redução na produção que foi da ordem de 2.000 unidades, gerou uma variação comercial desfavorável de R$ 52.000,00 na receita;
  3. percebe-se que a redução na produção que foi da ordem de 2.000 unidades, gerou uma variação favorável nos custos com mtéria prima e mão de obra de R$ 15.600,00 e R$ 10.400,00, respectivamente, totalizando uma variação operacional favorável de R$ 26.000,00 na receita;
  4. tivemos um aumento no preço de venda de cada unidade de R$ 1,00, passando de R$ 26,00 para R$ 27,00, gerando uma variação favorável na receita de R$ 38.000,00;
  5. com o aumento no consumo de matéria prima e o aumento em seu preço, tivemos uma variação desfavorável nos custos com materiais de R$ 15.600,00;
  6. com a redução no consumo de mão de obra e o aumento do custo da hora trabalhada de R$ 10,40/h para R$ 10,70/h e as variações de consumo de materiais e aumento de proço de R$ 3,90/m para R$ 4,00/m, tivemos uma variação favorável nos custos totais com mão de obra de R$ 100,00.
  7. com base nas variações operacionais, observa-se um impacto real favorável de R$ 38.100,00 no lucro.

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