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O Orçamento e Controle FGV MBA

Por:   •  22/1/2021  •  Trabalho acadêmico  •  580 Palavras (3 Páginas)  •  799 Visualizações

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ATIVIDADE INDIVIDUAL

        

Matriz de atividade individual

Disciplina: Orçamento e Controle

Módulo:

Aluno: João Silva

Turma: MBA Gestão de Negócios online

Tarefa: Atividade Individual

Relatório de orçamento da empresa Confecções Miranda Pontes Ltda.

  1. Variações entre valores reais, valores do orçamento flexível e valores do orçamento geral

Calcule as variações entre os valores reais, os valores do orçamento flexível e os valores do orçamento geral. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores.

real

variação operacional

orçamento ajustado ao nível da atividade

variação comercial

orçamento geral

vendas em unidades

38.000u

0

38.000u

2.000u

40.000u

receita

R$1.026.000,00

R$38.000,00F

R$988.000,00

R$52.000D

R$1.040.000,00

custos variáveis

materiais

R$312.000,00

R$15.600,00D

R$296.400,00

R$15.600,00F

R$312.000,00

mão de obra direta

R$181.900,00

R$15.700,00F

R$197.600,00

R$10.400,00F

R$208.000,00

margem de contribuição

R$532.100,00

R$38.100,00

R$494.000,00

R$26.000,00D

R$520.000,00

custos fixos

R$156.000,00

R$156.000,00

R$156.000,00

lucro

R$376.100,00

R$38.100,00F

R$338.000,00

R$26.000,00D

R$364.000,00

  1. Variações de preço e eficiência dos materiais

Calcule as variações de preço e eficiência dos materiais e, em seguida, avalie se elas são favoráveis ou desfavoráveis. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores.

real

insumo real valorizado ao custo padrão

padrão ajustado ao nível real de atividade

78.000*c=312.000

c=4,00

78.000m*R$4,00/m=R$312.000,00

78.000m*R$3,90=R$304.200,00

38.000u*2m=76.000m

76.000m*R$3,90=R$296.400

variação de preço

variação de eficiência

R$ 7.800 D

R$ 7.800 D

Variação total dos materiais = 7800D + 7800D = R$15.600D

A variação de preço foi desfavorável pois o custo por metro aumentou de R$3,90 para R$4,00. Ou seja, um aumento de R$0,10 por metro.

A variação na eficiência foi desfavorável em R$7.800, pois o consumo de material ficou acima do orçado, para 38.000 unidades, seriam gastos 76.000m de material, mas na realidade gastaram 78.000m.

  1. Variações de preço e eficiência da mão de obra

Calcule as variações de preço e eficiência da mão de obra direta e, em seguida, avalie se elas são favoráveis ou desfavoráveis. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores.

real

insumo real valorizado ao custo padrão

padrão ajustado ao nível real de atividade

C*17.000h=R$181.900,00

C=10,70/h

17.000h*10,70=R$181.900,00

17.000h*R$10,40=R$176.800,00

38.000u*0,5h/u=

19.000h*R$10,40= R$197.600,00

variação de preço

variação de eficiência

R$5.100D

R$20.800F

Variação total mão de obra = 20.800F + 5.100D = 15.700F

A variação no preço foi desfavorável em R$5.100 pois o custo por hora de mão-de-obra saltou de R$10,40/h para R$10,70/h.

A variação de eficiência teve um resultado favorável em R$20.800, pois para a proução de 38.000 unidades, foi projetado o gasto de 19.000h, entretanto, o levantamento nos mostrou que a realidade foi um gasto de 17.000h para produzir a mesma quantidade de peças.

  1. Análise das variações no orçamento

Com base nas informações obtidas, explique todas as variações identificadas no orçamento da empresa de maneira detalhada e proponha possíveis ações corretivas.

 

Variação Operacional

Receita

Houve variação favorável pois o valor unitário de venda real (R$27), foi mais alto do que o orçado inicialmente (R$26).

Materiais

A variação foi desfavorável pois o custo por metro de material aumentou, já que o consumo foi mais alto que o esperado

MOD

O custo de mão-de-obra aumentou, mas a produção foi mais eficiente que o total orçado, já que gastou menos horas para produzir cada peça

Lucro

O lucro foi favorável em R$38.100 pois tivemos dois indicadores favoráveis( Receita e mão de obra) que somados, supriram a variação desfavorável dos materiais

Comercial

Receita

Houve variação desfavorável em R$52.000 pois houve queda nas vendas em 2.000 unidades

Materiais

Variação favorável em R$15.600 pois com a diminuição de unidades vendidas, houve também queda de consumo de material

MOD

Variação favorável, pois gastou-se menos horas trabalhadas com a diminuição das vendas

Lucro

Variação desfavorável devido à queda de vendas e consequente diminuição na receita

Possíveis ações corretivas:

  • Devem realizar uma checagem no setor produtivo, pois o consumo de materiais para produção está mais elevado do que o projetado, o que pode ser um fator importante para o aumento do lucro obtido.
  • Apesar de o setor comercial ter conseguido um preço médio de venda maior que o orçado, ele deve ser melhor trabalhado para que as vendas aumentem, mantendo o mesmo preço de venda para que não haja queda na margem de contribuição.

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