ANÁLISE DE SENSIBILIDADE
Por: Gabriela Santos • 19/12/2022 • Trabalho acadêmico • 520 Palavras (3 Páginas) • 89 Visualizações
FINANÇAS - UNIDADE 1
ANÁLISE DE SENSIBILIDADE
Análise de Sensibilidade é uma ferramenta que permite comparar resultados da empresa realizados a partir de simulações. Compreender o que é uma análise de sensibilidade e saber usá-la a favor da empresa aumenta muito nossa capacidade de gestão, dando-nos segurança e percepção na hora de decidir. Muitos de nós demoramos a adotar esse pensamento e em utilizar, de fato, essas ferramentas, porque achamos que já sabemos como se faz e não precisamos desses conhecimentos.
Porém, as pesquisas de falência de empresas em algumas capitais do Brasil apontam a falta de conhecimento de administração financeira da parte dos donos como o principal motivo de seu fechamento. Se os proprietários destas empresas tivessem utilizado as ferramentas gerenciais que estamos vendo nesse curso, possivelmente muitos empreendimentos não teriam “quebrado”.
Agora, vamos verificar o que é preciso saber para elaborar a Análise de Sensibilidade e entender como utilizar esta ferramenta gerencial na prática.
Tomamos como exemplo a situação atual de uma empresa fictícia:
Estrutura Gerencial de Resultados Atual
Contas | R$ |
1. Receitas Totais | R$ 364.000,00 |
2. Custos Variáveis | R$ 211.120,00 |
Compras | R$ 109.200,00 |
Fretes | R$ 10.920,00 |
Impostos | R$ 54.600,00 |
Comissões | R$ 36.400,00 |
3. Margem de Contribuição | R$ 152.880,00 |
4. Custos Fixos | R$ 156.000,00 |
Salários e Encargos | R$ 78.000,00 |
Despesas mensais | R$ 48.000,00 |
Retirada dos Sócios | R$ 30.000,00 |
5. Resultado (lucro ou prejuízo) | R$ (3.120,00) |
A estrutura gerencial de resultados nos permite avaliar o resultado operacional, ou seja, lucro ou prejuízo, num determinado periodo.
RELEMBRANDO O CONCEITO
A margem de contribuição é a diferença entre as receitas, os custos e as despesas variáveis totais.
Apurada a margem de contribuição, devemos tirar dela o valor dos custos e despesas fixas e assim encontrar o resultado operacional, que pode ser positivo ou negativo, o que representa lucro ou prejuízo.
Exemplo: Se a empresa faturou R$ 10.000,00 e os custos e despesas variáveis foram de R$ R$ 6.000,00 a margem de contribuição é a “sobra”, no caso os R$ 4.000,00.
Com base nas informações acima, foi feita a análise de duas situações simuladas, baseadas na ESTRUTURA GERENCIAL DE RESULTADOS ATUAL.
SITUAÇÃO 1 — INVESTIMENTO E AUMENTO DAS RECEITAS EM 20%
Estrutura Gerencial de Resultados
Contas | R$ |
1. Receitas Totais | 436.800,00 |
2. Custos Variáveis | 253.344,00 |
Compras | 131.040,00 |
Fretes | 13.104,00 |
Impostos | 65.520,00 |
Comissões | 43.680,00 |
3. Margem de Contribuição | 183.456,00 |
4. Custos Fixos | 156.000,00 |
Salários e Encargos | 78.000,00 |
Despesas mensais | 48.000,00 |
Retirada dos Sócios | 30.000,00 |
5. Resultado (lucro ou prejuízo) | 27.456,00 |
SITUACÃO 2 — DIMINUIÇÃO DE 20% NOS CUSTOS E DESPESAS FIXAS
Estrutura Gerencial de Resultados
Contas | R$ |
1. Receitas Totais | 364.000,00 |
2. Custos Variáveis | 211.120,00 |
Compras | 109.200,00 |
Fretes | 10.920,00 |
Impostos | 54.600,00 |
Comissões | 36.400,00 |
3. Margem de Contribuição | 152.880,00 |
4. Custos Fixos | 124.800,00 |
Salários e Encargos | 62.400,00 |
Despesas mensais | 38.400,00 |
Retirada dos Sócios | 24.000,00 |
5. Resultado (lucro ou prejuízo) | 28.080,00 |
Agora que já temos os resultados individuais da situação atual, da primeira simulação, aumentando as receitas, e da segunda simulação, diminuindo os custos e as despesas fixas, podemos organizá-las numa única estrutura, para assim efetuarmos a análise de sensibilidade.
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