A Atividade Contabilidade Tributária
Por: frannamarall • 3/9/2021 • Trabalho acadêmico • 2.111 Palavras (9 Páginas) • 108 Visualizações
Atividade Contabilidade Tributária
3) Em 31/12/2015, a Sociedade Empresária apurou e elaborou o seu Balanço Patrimonial conforme apresentado a seguir:
BALANÇO PATRIMONIAL DA SOCIEDADE EMPRESÁRIA EM 31/12/2015 – em mil
ATIVO R$ 448.000,00 PASSIVO R$ 448.000,00
CIRCULANTE CIRCULANTE
Bancos Conta Movimento R$ 35.000,00 Fornecedores R$ 85.000,00
Clientes R$ 78.000,00 Empréstimos Bancários R$ 127.000,00
Mercadorias para Revenda R$ 60.000,00 Salários a Pagar R$ 48.000,00
NÃO CIRCULANTE
INVESTIMENTOS
Propriedade p/ Investimento R$ 60.000,00
Participação em Controladas R$ 27.000,00 PATRIMÔNIO LÍQUIDO
IMOBILIZADO Capital Social R$ 150.000,00
Edificações em Uso R$ 135.000,00 Reservas de Lucros R$ 38.000,00
(-) Depreciação Acumulada (R$ 27.000,00)
BIOLÓGICOS
Recursos Florestais R$ 80.000,00
_____________________________________________________________
Durante o exercício social de 2016, foram registradas as seguintes operações em sua contabilidade:
1 – Aquisição de mercadorias para revenda no valor total de R$ 820.000,00, com incidência de ICMS de 18% incluído na
NF;
2 – Venda de mercadorias no valor total de R$ 1.260.000,00, com incidência de ICMS de 12% incluído na NF ao Custo de
70% do estoque de mercadoria para Revenda;
3 – Incorreu em Despesas Comerciais e de Vendas no valor total de R$ 23.000,00;
4 – Incorreu em Despesas Administrativas e de Pessoal no valor total de R$ 48.000,00;
5 – Registrou Ganhos por Equivalência Patrimonial no valor total de R$ 8.000,00;
6 – Apurou resultado positivo de operações descontinuadas no valor de R$ 18.000,00 líquido dos tributos;
7 – Arcou com encargos financeiros no valor total de R$ 11.000,00;
8 – Realizou ganhos financeiros com recebimento de clientes no valor total de R$ 26.000,00;
9 – Apurou Imposto de Renda e CLL sobre o lucro no valor de R$ 82.000,00.
De acordo com as informações apresentadas anteriormente, o Resultado Líquido das Operações Continuadas divulgado na Demonstração do Resultado elaborada em 31/12/2016, segundo a NBC TG 26 (R5) – Apresentação das Demonstrações Contábeis, é de:
DRE
Receita de Vendas 1.260.000
(-) Deduções _
(-) Devoluções _
(-) ICMS -151.200
(=) Receita líquida 1.108.800
(-) CMV -512.680
(=) Lucro Bruto 596.120
(-) Desp. Operacionais -71.000
Desp. Comerciais -23.000
Desp. ADM. -48.000
(=) Lucro Operacional antes das Desp. E Rec. Fin. 525.120
Receita e despesa de juros 15.000
Desp. de juros -11.000
Receita de juros 26.000
(=) Lucro Operacional 540.120
(+) Outras Receitas não operacionais 8.000
Ganho com Equivalência. Patrimonial 8.000
...