A Contabilidade Tributária
Por: mabilaariana • 11/6/2020 • Trabalho acadêmico • 758 Palavras (4 Páginas) • 78 Visualizações
CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA
AVALIAÇÃO 2
NOME: ARIANA MÁBILA DA SILVA SOUZA
MATRÍCULA: 20192300179
Abaixo será apresentado os cálculos dos impostos a pagar sobre o lucro da empresa conforme o enunciado.
Importante ressaltar que foi considerado que a receita de vendas é apenas de mercadorias vendidas. Nos meus cálculos não estou considerando a empresa como prestadora de serviço que teriam seus percentuais de presunção diferentes.
Dados para Cálculo:
Período Trimestral | |
Receita de Vendas | R$ 900.000,00 |
Despesas Dedutíveis | R$ 720.000,00 |
Receita Financeira | R$ 3.000,00 |
IR - Aplicação Financeira | R$ 600,00 |
1 – Lucro Presumido
Lucro Presumido | |||
Cálculo IRPJ | Cálculo CSLL | ||
Receita de Vendas | R$ 900.000,00 | Receita de Vendas | R$ 900.000,00 |
% de Presunção | 8% | % de Presunção | 12% |
Base de Cálculo IRPJ | R$ 72.000,00 | Base de Cálculo CSLL | R$ 108.000,00 |
IRPJ 15% | R$ 10.800,00 | Receita Financeira | R$ 3.000,00 |
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| Base de Cálculo CSLL | R$ 111.000,00 |
Receita de Vendas | R$ 900.000,00 | CSLL 9% - Devido | R$ 9.990,00 |
Receita Financeira | R$ 3.000,00 |
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Teto Adicional | R$ 60.000,00 |
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Parcela Sujeita a Adicional | R$ 843.000,00 |
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IRPJ 10% | R$ 84.300,00 |
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Total IRPJ | R$ 95.100,00 |
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IR - Aplicação Financeira | R$ 600,00 |
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IRPJ Devido | R$ 94.500,00 | Total de IRPJ E CSLL | R$ 104.490,00 |
2 – Lucro Arbitrado
Lucro Arbitrado | |||
Cálculo IRPJ | Cálculo CSLL | ||
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| Receita de Vendas | R$ 900.000,00 |
Receita de Vendas | R$ 900.000,00 | % de Presunção | 12% |
% de Presunção | 9,6% | Base de Cálculo CSLL | R$ 108.000,00 |
Base de Cálculo IRPJ | R$ 86.400,00 | Receita Financeira | R$ 3.000,00 |
Receita Financeira | R$ 3.000,00 | Base de Cálculo CSLL | R$ 111.000,00 |
Base de Cálculo IRPJ | R$ 89.400,00 |
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IRPJ 15% | R$ 13.410,00 |
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IR - Aplicação Financeira | R$ 600,00 | CSLL 9% - Devido | R$ 9.990,00 |
IRPJ Devido | R$ 12.810,00 | Total de IRPJ E CSLL | R$ 22.800,00 |
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