ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS COMO APOIO AO PROCESSO DE TOMADA DE DECISÕES

Disciplina: GST0029 – ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS

Título: ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS COMO APOIO AO PROCESSO DE TOMADA DE DECISÕES.

ETAPA I – INVESTIGAÇÃO/ PESQUISA DE INFORMAÇÕES.

1. Qual o papel que o contador deve desempenhar nas organizações, no que tange elaboração das demonstrações financeiras? (no que se refere às orientações do conselho federal de contabilidade)?

Ele é responsável pela elaboração das demonstrações contábeis e pelo estudo dos elementos que compõem o patrimônio monetário das companhias. Para o contador, cada valor tem seu significado, pois cada dado que ele avalia traduz a representatividade dos negócios de uma empresa. O contador tem como principais funções desempenhar uma administração com visão holística e analisar o mercado financeiro, estudar o balanço patrimonial da empresa e suas mutações, e observar o que a empresa produziu em determinado período, fazendo assim um levantamento de dados que sejam relevantes para as informações da situação financeira. Diante disso, o contador trabalha para ajustar as falhas e pendências, sugerindo as mudanças necessárias para as melhorias da empresa como um todo. Com isso, ele recomenda as atitudes a serem tomadas que visem solucionar problemas financeiros. Deve sempre estar atualizado com as leis que regem o patrimônio das pessoas jurídicas (empresas), bem como às datas e prazos das obrigações fiscais e interpretar corretamente os dados coletados, para assim adotar os procedimentos necessários para o desenvolvimento da organização.

1. Que características profissionais o contador deve possuir no papel de analista das demonstrações financeiras?

Conhecimento em contabilidade, conhecimento de técnicas de análise, influência dos ambientes internos e externos da empresa, conhecimento em administração de empresas, interpretação de dados relevantes, facilidade com os números.

1. O que é importante se observar sob a ótica da ética profissional, e pronunciamentos do conselho Federal/Regional de Contabilidade, no que se refere à atividade de Analista das Demonstrações Financeiras?

Deve comunicar de imediato, ao cliente ou empregador, em documento reservado, eventual circunstância adversa que possa influir na decisão daquele que lhe formular consulta ou lhe confiar trabalho, estendendo-se a obrigação a sócios e executores. É vedado iludir ou tentar iludir a boa-fé de cliente, empregador ou de terceiros, alterando ou deturpando o exato teor de documentos, bem como fornecendo falsas informações ou elaborando peças contábeis inidôneas.

1. Por que as empresas necessitam de um Contador na atividade de Análise das Demonstrações Financeiras?

Porque o contador possui uma boa interpretação das informações relevantes e está familiarizado com o balanço patrimonial e cálculos, tendo facilidade e capacidade para executar as análises das demonstrações financeiras. É um profissional completo para o cargo. Toda empresa precisa verificar constantemente como anda a sua contabilidade e para isso, a Análise das Demonstrações Financeiras é imprescindível. A contabilidade pode, através das demonstrações financeiras e da aplicação das técnicas de análise, proporcionar tais informações que auxiliam na busca pelo aumento da eficiência e competitividade das empresas. 

1. Quais os indicadores mais utilizados na Análise das Demonstrações Financeiras?

Análise vertical e horizontal, fator de Insolvência de Kanitz, alavancagem financeira, valor econômico adicional, indicadores de rentabilidade, indicadores de estrutura de capital, indicadores de liquidez e indicadores de atividade.

1. A análise de Balanços tem sido muito usada na avaliação de concessão às pessoas físicas e jurídicas, dessa forma, muito eficaz é a utilização do Cálculo do Fator de Insolvência. Exemplifique o uso do respectivo cálculo para três empresas.

Cálculo do Fator de Insolvência de três empresas:

Fórmula: F1 = 0,05.x1 + 1,65.x2 + 3,55.x3 – 1,06.x4 – 0,33.x5
X1 = Lucro/PL /X2 = AC+ARLP/CT /X3 = AC- Estoques/PC /X4 = AC/PC
X5 = CT/PL

EMPRESA 1:
X1 = 0,59/ X2 = 1,87/ X3 = 0,03/ X4 = 1,34/ X5 = 1,07
Insolvência = 1,40
 EMPRESA 2:
X1 = 0,33/ X2 = 0,14/ X3 = 1,51/ X4 = 1,56/ X5 = 1,11
Insolvência = 3,59

EMPRESA 3:
X1 = 0,20/ X2 = 0,98/ X3 = 1,02/ X4 = 1,02/ X5 = 8,86
Insolvência = 1,24

1. Considere as empresas selecionadas no item anterior e calcule:

1. A MARGEM DE LUCRO SOBRE AS VENDAS;

Empresa 1: R$: 7,41 de lucro p/ R$: 1,00 de venda
Empresa 2: R$: 0,18 de lucro p/ R$: 1,00 de venda

Empresa 3: R$: 1,00 de lucro p/ R$: 1,00 de venda.

1. O GIRO DO ATIVO;

Empresa 1: Giro do Ativo: 2,11
Empresa 2: Giro do Ativo: 0,18
Empresa 3: Giro do Ativo: 0,08

1. O RETORNO SOBRE O INVESTIMENTO;

Empresa 1: R$: 0,29 de lucro p/ R$: 1,00 de investimento total.
Empresa 2: R$:0,03 de lucro p/ R$: 1,00 de investimento total.
Empresa 3: R$: 0,01 de lucro p/ R$: 1,00 de investimento total.

1. Identifique nos Balanços Patrimoniais selecionados nas questões anteriores (07 e 08), os seguintes itens:

1. Patrimônio Líquido e Ativo Imobilizado;

Empresa 1:  PL: R$: 1.257.50/Ativo Imobilizado: R$: 92.175.
Empresa 2: PL: R$: 2.745.942/Ativo Imobilizado: R$: 1.826.288.
Empresa 3: PL: R$: 15.214.646/Ativo Imobilizado: R$: 17.538.316.

1. Vendas, Estoques e Valores a Receber;

Empresa 1: Vendas: R$: 5.514.315/Estoque: R$: 185.092/ Valores a Receber: R$: 493.692.

Empresa 2: Vendas: R$: 1.073.224/Estoques: R$: 81.880/Valores a Receber: R$: 723.335.

Empresa 3: Vendas: R$: 10.191.571/Estoques: R$: 0,00/Valores a Receber: R$: 22.145.

1. Vendas, Custos das Vendas e Lucro Bruto;

Empresa 1:  Vendas: R$: 5.514.315/Custo das Vendas:R$: (2.283.926)/Lucro Bruto:R$: 744.050

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