ANALISE DE BALANÇO PATRIMONIAL
Por: DUDAASZ • 12/5/2021 • Trabalho acadêmico • 1.266 Palavras (6 Páginas) • 215 Visualizações
[pic 1] | CURSOS TÉCNICOS – EIXO GESTÃO E NEGÓCIOS Trabalho Disciplinar | Peso 6,0 | Nota | ||
Disciplina: | Auditoria e Análise de Balanço | Professora: | Daniela Belloli 2021-1 | ||
Aluna: | Maria Eduarda da Silva de Souza Ferreira – QI Julio | Data: | 07/04/2021 | Modelo: |
BALANÇO PARA AUDITORIA | |||
BALANÇO PATRIMONIAL - 20X0 | |||
ATIVO | PASSIVO | ||
Ativo Circulante | 456.000,00 | Passivo Circulante | 830.150,00 |
Disponibilidades | 148.000,00 | Clientes longo Prazo | 98.000,00 |
Caixa | 58.000,00 | Salários a pagar | 130.300,00 |
Banco | 90.000,00 | Impostos a Recolher | 282.000,00 |
|
| Obrigações Trabalhistas a Pagar | 35.000,00 |
|
| Despesas Antecipadas (Seguro) | 25.000,00 |
Direitos Realizáveis | 308.000,00 | Investimentos em Outras Empresas (Ações) | 120.000,00 |
Clientes | 95.000,00 | Impostos a Recuperar | 34.850,00 |
Estoques | 125.000,00 | Aplicação Financeira de Liquidez Imediata | 105.000,00 |
Fornecedores | 88.000,00 |
|
|
|
|
|
|
Despesas do Exercício Seguinte | - |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Ativo não Circulante | 935.000,00 | Passivo não Circulante | 465.000,00 |
Realizável a Longo Prazo | - | Financiamento Longo Prazo | 145.000,00 |
|
| Empréstimos Longo Prazo | 185.000,00 |
|
| Empréstimos Curto Prazo | 70.000,00 |
Investimentos | 120.000,00 | Financiamento Curto Prazo | 65.000,00 |
Reservas de Lucro | 75.000,00 |
|
|
|
|
|
|
Imobilizado | 660.000,00 |
|
|
Máquinas e equipamentos | 600.000,00 |
|
|
(-) Depreciação Acumulada | 60.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Intangível | 76.250,00 | Patrimônio Líquido | 250.000,00 |
Softwares e Aplicativos | 55.350,00 | Capital Social | 250.000,00 |
(-) Amortização Acumulada | 20.900,00 |
|
|
|
|
|
|
TOTAL DO ATIVO | 1.391.000,00 | TOTAL DO PASSIVO | 1.545.150,00 |
Respostas – descrição das não conformidades localizadas (conta a conta):
- Conta “Fornecedores” está no grupo direitos realizáveis do Ativo Circulante, porém está incorreto e deverá ser alocado no grupo do Passivo Circulante.
- Conta “Reservas de Lucros” está no grupo de investimentos no Ativo Circulante, porém está incorreto e deverá ser alocado no grupo do Patrimônio Líquido.
- Conta “Clientes longo prazo” está no grupo do passivo Circulante, porém está incorreto e deverá ser alocado no grupo ativo não circulante no realizável ao longo prazo.
- Conta “Impostos á Recuperar” está no grupo do Passivo Circulante, porém está incorreto e deverá ser alocado no grupo do Ativo Circulante no subgrupo dos direitos realizáveis.
- Conta “Despesas Antecipadas” está no grupo do Passivo Circulante, porém está incorreta e deverá ser alocado no grupo do Ativo Circulante no subgrupo em despesas do exercício seguinte.
- Conta “Investimentos em outras empresas” ou melhor as “ações” está no grupo do passivo Circulante, porém está incorreto e deverá ser alocado no grupo do Ativo não Circulante no subgrupo em Investimentos.
- Conta “Aplicação Financeira de Liquidez Imediata” está no grupo do passivo Circulante, porém está incorreta e deverá ser alocada no grupo do Ativo Circulante no subgrupo Disponibilidades.
- Conta “Empréstimos curto prazo” está no grupo do Passivo não Circulante, porém está incorreto e deverá ser alocado no grupo do Passivo Circulante.
- Conta “Financiamento curto prazo” está no grupo do Passivo não Circulante, porém está incorreto e deverá ser alocado no grupo do passivo Circulante.
Etapa II – Reconstrução do Balanço Patrimonial 20X0
- Elaborar novo BP após ajustes recomendados:
BALANÇO CORRETO APÓS ANÁLISE | |||
BALANÇO PATRIMONIAL - 20X0 | |||
ATIVO | PASSIVO | ||
Ativo Circulante | 532.850,00 | Passivo Circulante | 670.300,00 |
Disponibilidades | 253.000,00 | Fornecedores | 88.000,00 |
Caixa | 58.000,00 | Salários a pagar | 130.300,00 |
Banco | 90.000,00 | Impostos a Recolher | 282.000,00 |
Aplicação Financeira Imediata | 105.000,00 | Obrigações Trabalhistas a Pagar | 35.000,00 |
|
| Empréstimos curto prazo | 70.000,00 |
Direitos Realizáveis | 254.850,00 | Financiamento curto prazo | 65.000,00 |
Clientes | 95.000,00 |
|
|
Estoques | 125.000,00 |
|
|
Impostos a Recuperar | 34.850,00 |
|
|
|
|
|
|
Despesas do Exercício Seguinte | 25.000,00 |
|
|
Despesas Antecipadas (Seguro) | 25.000,00 |
|
|
|
|
|
|
Ativo não Circulante | 792.450,00 | Passivo não Circulante | 330.000,00 |
Realizável a Longo Prazo | 98.000,00 | Financiamento Longo Prazo | 145.000,00 |
Clientes longo prazo | 98.000,00 | Empréstimos Longo Prazo | 185.000,00 |
|
|
| |
Investimentos | 120.000,00 |
|
|
Ações | 120.000,00 |
|
|
|
|
|
|
Imobilizado | 540.000,00 |
|
|
Máquinas e equipamentos | 600.000,00 |
|
|
(-) Depreciação Acumulada | - 60.000,00 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Intangível | 34.450,00 | Patrimônio Líquido | 325.000,00 |
Softwares e Aplicativos | 55.350,00 | Capital Social | 250.000,00 |
(-) Amortização Acumulada | -20.900,00 | Reserva de Lucros | 75.000,00 |
|
|
|
|
TOTAL DO ATIVO | 1.325.300,00 | TOTAL DO PASSIVO | 1.325.300,00 |
...