ANÁLISE FINANCEIRA DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS COMÉRCIO DE BRINQUEDOS

                                    TRABALHO EM GRUPO – TG

COMÉRCIO DE BRINQUEDOS CÉU DOURADO LTDA.

ANÁLISE FINANCEIRA DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS EXERCÍCIOS DE 2015 E 2014

Índice

Introdução............................................................................................................3

Posição financeira e índice de Liquidez Imediata................................................4

Índice Liquidez Corrente e Seca..........................................................................5

Índice Liquidez Geral e endividamento Composição das Exigibilidades,,,,,,,,,,,..6

Índice de endividamento Participação de capital de terceiros e Imobilização de capital de terceiros...............................................................................................7

Conclusão sobre o financiamento........................................................................8

Introdução

            A Sra. Marta Souza proprietária do Comércio de Brinquedos Céu Dourado Ltda., gostaria de importar alguns brinquedos, após uma pesquisa na internet, viu que há diversas novidades e para tanto é necessário à elaboração da análise financeira das Demonstrações Financeiras dos dois últimos exercícios sociais: 2015 e 2014 para saber se há possibilidade de adquirir um financiamento bancário para ampliar os negócios e assim poder importar os brinquedos que tanto gostaria.

            Para haver essa importação de brinquedos deve ocorrer uma ampliação das instalações de sua loja, construindo um andar superior, e ainda será necessário admitir mais empregados, tanto para a loja quanto para a área administrativa.

            Em vista da necessidade de recursos foi solicitado a gerente Sra. Julia Maria do Banco Geral S.A., um financiamento de R$ 500.000,00 (quinhentos mil reais) e a posição financeira foi encaminhada para análise.

Posição financeira da empresa “Comércio de Brinquedos Céu Dourado Ltda”

Liquidez

Através dos índices de liquidez é possível avaliar a capacidade de a empresa saldar suas dividas.

Liquidez Imediata

Através desse índice é possível analisar se a empresa tem condições de liquidar de imediato suas dividas, quitando suas obrigações. A fórmula para chegar a esse índice é: Disponivel / Passivo Circulante.

São considerados apenas as disponibilidades do Ativo: Caixa, saldos bancários, aplicações financeiras para cada unidade do passivo. O ideal é que o resultado seja maior que 1,

No caso do Comércio Céu Dourado houve uma queda de 2014 para 2015, Em 2014 o índice era satisfatório, pois para cada 1,00 de obrigações a pagar tínhamos 1,04 parar saldar, já em 2015 essa situação cai para 0,84, mas não podemos ter somente esse índice como base para avaliar a possibilidade de conceder o financiamento, pois nessa análise não está considerando o Contas a Receber da empresa, que pode mudar essa situação.

Liquidez Corrente

Indica a capacidade de a empresa cumprir seus pagamentos de curto prazo. Nesse caso é considerado Ativo Circulante (Disponibilidades, Estoques, Contas a Receber) com o Passivo Circulante (Fornecedores, empréstimos, financiamentos).Fórmula: Ativo Circulante / Passivo Circulante.

Esse índice não mostra a qualidade dos estoques, ou seja, se possui algo obsoleto, se possui algum produto que tenha dificuldade de venda, e também não mostra se todo o Contas a Receber é recebível.

Analisando o Comércio Céu Dourado, vimos que também houve uma queda de 2014 para 2015. Em 2014 o índice 2,18 é muito satisfatório, mas não podemos deixar de analisar também os estoques e Contas a Receber, já em 2015 houve uma queda de aproximadamente 44%, mas ainda o índice supera o Passivo Circulante, sendo possível a quitação das obrigações a curto prazo, sempre que analisarmos o índice de liquidez corrente é muito importante que sejam avaliados os estoques e o Contas a Receber, pois embora o índice seja alto, deve-se analisar o risco do não recebimento das duplicatas a receber e os estoques obsoletos.

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