ATPS Contabilidade - Plano de Contas

INTRODUÇÃO

Plano Contábil têm por objetivo uniformizar os registros contábeis dos atos e fatos administrativos praticados e os eventos econômicos ocorridos, racionalizar a utilização de contas, estabelecer regras, critérios e procedimentos necessários à obtenção e divulgação de dados, possibilitar o acompanhamento, a análise, a avaliação do desempenho e o controle dos fundos de investimento especificados, de modo que as demonstrações contábeis elaboradas, expressem, com fidedignidade e clareza, a real situação econômico-financeira.

PLANO DE CONTAS

1 – ATIVO

1.1 - CIRCULANTE

1.1.1 - Disponível

1.1.1.001 - Caixa

1.1.1.002 - Bancos Conta Movimento

1.1.2 - Realizações

1.1.2.001 - Clientes

1.1.2.002 - ( - ) Duplicatas Descontadas

1.1.2.003 – Aplicações Financeiras

1.1.2.004 – Impostos a Recuperar

1.1.2.005 - Despesas do Exercício Seguinte

1.1.2.006 - ( - ) Provisão para Devedores Duvidosos

1.1.3 – Estoques

1.1.3.001 - Estoque de Mercadorias

1.1.3.002 - (-) Provisão para Ajuste ao Valor de Mercado

1.2 - ATIVO REALIZÁVEL A LONGO PRAZO

1.2.1 - Realizações

1.2.1.001 - Títulos a Receber

1.3. ATIVO NÃO CIRCULANTE

1.3.1 - Investimentos

1.3.1.001 - Participações em Outras Cias

1.3.1.002 - Imóveis para Renda

2- PASSIVO

2.1 – CIRCULANTE

2.1.1 - Obrigações

2.1.1.001 - Fornecedores

2.1.1.002 - Aluguéis a Pagar

2.1.1.003 - Empréstimos a Pagar

2.1.1.004 - ICMS a Recolher

2.1.1.005 – Imposto de Renda a Pagar

2.1.1.006 - IR Fonte a Recolher

2.1.1.007 - Contribuições Previdenciárias a Recolher

2.1.1.008 - FGTS a Recolher

2.1.1.009 - Honorários da Gerência a Pagar

2.1.1.010 - Salários a Pagar

2.1.1.011 - Dividendos a pagar

2.1.1.012 - Outras Obrigações a Pagar

2.2 – EXIGÍVEL A LONGO PRAZO

2.2.1 – Obrigações

2.2.1.001 - Financiamentos a Pagar

2.4 – PATRIMÔNIO LÍQUIDO

2.4.1 – Capital

2.4.1.001 - Capital a Realizar

2.4.2 - Reservas de Capital

2.4.3 – Reservas de Reavaliação

2.4.3.001 – Reavaliação do Permanente

2.4.4 - Reservas de Lucros

2.4.4.001 – Reserva Legal

2.4.5 - Lucros ou Prejuízos Acumulados

2.4.5.001 – Lucros Acumulados

2.4.5.002 – ( - ) Prejuízos Acumulados

3 – DESPESAS

3.3 – DESPESAS OPERACIONAIS

3.3.1 – Despesas com Vendas

3.3.1.001 - Comissões sobre Vendas

3.3.1.006 - Fretes e Carretos

3.3.1.007 - Material de Embalagem

3.3.1.008 - Propaganda e Publicidade

3.3.1.009 – Despesas c/ Devedores Duvidosos

3.3.2 – Despesas Administrativas

3.3.2.001 - Aluguel

3.3.2.002 - Energia Elétrica

3.3.2.003 - Água

3.3.2.004 - Correios

3.3.2.005 – Depreciações

3.3.2.006 - Amortizações

3.3.2.007 - Material de Expediente

3.3.2.009 - Prêmios de Seguro

3.3.2.010 - Comunicações

3.3.2.011 - Impostos e Taxas

3.3.2.012 - Serviços de Terceiros

3.3.2.013 - Multas Fiscais

3.3.2.014 - Salários

3.3.2.015 - Décimo Terceiro Salário

3.3.2.016 - Encargos Sociais

3.3.2.017 - Férias

3.3.3 – Despesas Financeiras

3.3.3.001 - Despesas Bancárias

3.3.3.002 - Juros Passivos

3.3.3.003 - Descontos Concedidos

3.3.4 – Outras Despesas Operacionais

3.3.4.001 – Despesas Eventuais

4 - RECEITAS

4.1 – RECEITAS OPERACIONAIS

4.1.1 – Receitas de Vendas

4.1.1.001 – Venda de Mercadorias

4.1.1.002 - ( - ) Vendas Anuladas

4.1.1.003 - ( - ) ICMS sobre Vendas

4.1.2 – Receitas Financeiras

4.1.2.001 - Rendimentos de Aplicações Financeiras

4.1.2.002 - Descontos Obtidos

4.1.2.003 - Juros Ativos

4.1.3 – Outras Receitas Operacionais

4.1.3.002 - Reversão de Provisão Para Devedores Duvidosos

4.1.3.003 - Receitas Eventuais

5 – APURAÇÃO DE RESULTADOS

5.1.1 – Apuração de Resultado

5.1.1.001 - Custo das Mercadorias Vendidas (CMV)

5.1.1.002 - Apuração do Resultado do Exercício (ARE)

ELABORAÇÃO DO PLANO DE CONTA

O objetivo é estabelecer normas de conduta para o registro das operações da organização e, na sua montagem, devem ser levados em conta três objetivos fundamentais:

 a) atender às necessidades de informação da administração da empresa;

 b) observar formato compatível com os princípios de contabilidade e com a norma legal de elaboração do balanço patrimonial e das demais demonstrações contábeis.

c) adaptar-se tanto quanto possível às exigências dos agentes externos, principalmente às da legislação do Imposto de Renda.

Existem técnicas que tem que ser registrados em livros tudo o que acontece no patrimônio, tudo o que possa modificar, ou que possa vir a ser modificado pela sua Situação Patrimonial.

O balanço patrimonial é uma espécie de fotografia do patrimônio e para se chegar a esse conceito fazemos balancete nas tabelas:

Balancete Razão/ Balancete de Verificação/ Balanço Patrimonial/ Variação Patrimonial/ Demonstração de Lucros e Perda.

Em qualquer uma das tabelas os valores tem que bater para manter a igualdade patrimonial.

No patrimônio liquido, onde os passivos são capitais usados analiticamente, ele próprio será diferença entre o ativo real e o passivo real, o ativo inclui parcelas e o liquido é menor do que o registrado em balanço.

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