Atps contabilidade tributária
Por: Andre Luiz Lima • 22/9/2015 • Trabalho acadêmico • 672 Palavras (3 Páginas) • 197 Visualizações
Etapa 1 Passo 3
O produto escolhido é camiseta, NCM/SH: 61091000.
Quantidade comprada: 10000 peças
Quantidade vendida no mês : 7500 peças
[Preço de compra unitário: R$ 29,40.]
Preço de venda de R$44,10 Mark up de 50%.
Despesas Comerciais R$0,50 centavos por produto.
Com base em que a empresa terá gastos fixos com aluguel no valor R$ 3000,00 por mês, e gastos com escritório contábil R$ 900,00/mês, Agua, Luz e Telefone e internet de R$ 650,00/ mês a margem de contribuição de cada produto vendido será de R$ 0,33 centavos.
A empresa terá um empréstimo no valor de R$100.000,00 parcelado em 36meses com parcelas mensais de R$3.500,00/mês e a contribuição de cada produto vendido será de R$0,47 centavos.
Etapa 2 Passo 2
ICMS
Fundamento Legal
Apuração Normal
CF – art. 145 – Sistema Tributário Nacional
ICMS art. 155 CF/88 – LC 24/75 e 87/96 - Lei básica 8.820/89 – RICMS 37.699/97.
ICMS - Imposto sobre Operações relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação. É um imposto que pode ser instituído por qualquer estado de acordo com a Constituição Federal de 1988.
Para poder fazer recolhimento deste imposto deve – se ter a inscrição estadual.
O ICMS, na maior parte dos casos é embutido no preço, no estado de São Paulo Alíquota é de 18%. Entretanto, para certos alimentos básicos, como arroz e feijão, o ICMS cobrado é de 7%. Já no caso de produtos considerados supérfluos, como, por exemplo, cigarros, cosméticos e perfumes, o percentual de 25%.
O ICMS não é cumulativo, mas pode se compensar o valor do imposto pago na compra com o da venda gerando assim o apagar ou não. Em cada etapa da circulação de mercadorias e em toda prestação de serviço sujeita ao ICMS deve haver emissão da nota fiscal ou cupom fiscal. Esses documentos serão escriturados nos livros fiscais para que o imposto possa ser calculado pelo contribuinte e arrecadado pelo Estado.
C) A Alíquota no estado de São Paulo é de 18%.
D)
Compra
Venda
10.000 * 29,40 = 294.000,00 *18% = 52.920,00
7.200*44,10 = 317.520,00*18% = 57.153,60
Apuração Icms: 52.920,00 - 57.153,60 = R$ 4.233,60
Icms a pagar : R$ 4.233,60.
E) DRE
Receita Operacional Bruta
Receita Bruta R$ 317.520,00
(-) Deduções de Receita Bruta
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