Ciências Contábeis Atividades Práticas Supervisionadas Contabilidade Tributária
Por: FlaviaC • 16/10/2015 • Trabalho acadêmico • 1.215 Palavras (5 Páginas) • 246 Visualizações
FACULDADE ANHANGUERA DE JUNDIAÍ[pic 1]
Ciências Contábeis
Atividades Práticas Supervisionadas
Contabilidade Tributária
Autores:
Flavia Cristina Ribeiro da Silva. RA: 8094919741
Maira Fernanda Reis Sousa – R.A 6661402976
Nayara Regina da Silva – R.A 6889498786
Odair Folgosi Filho -- R.A: 0898359054
Renato Aparecido Alves de Souza. RA: 7082557962
Rodrigo Dias de Oliveira-- R.A 7415617708
Atividades Práticas Supervisionadas apresentadas ao curso de Ciências Contábeis da Faculdade Anhanguera de Jundiaí, como requisito parcial da disciplina de Contabilidade Tributária.
Orientador: Prof. Constantino Marques
Jundiaí - SP
09 de setembro de 2015
ETAPA 1
A empresa ‘Telestronic’ ira comercializar televisores.
No mês de Jul/2015 a empresa comprou 2000 unidades de televisores para revenda.
No mesmo mês a empresa vendeu 1600 unidades do seu estoque.
O preço unitário de compra foi de RS 400,00
O preço unitário de venda de acordo com markup foi de RS 952,00
100/(100-(8+10+40))
100/100-58
100/42
=238,09
238,09*400,00
=952,00
O valor unitário de despesas comercias incluindo comissão e marketing foi de 3% do valor unitário, totalizando RS 28,56 por unidade vendida.
O valor unitário das despesas administrativas incluindo agua, luz, telefone e aluguel foi de 10% do valor unitário, totalizando RS 95,20 por unidade vendida.
O valor de despesas financeiras que seriam os descontos concedidos á vista de 5% do valor unitário, totalizando RS 47,60 por unidade vendida á vista.
ETAPA 2
Passo 2 (Equipe)
Para aplicação da tabela nas operações interestaduais deverá tomar o seguinte ponto de partida:
na coluna vertical estão destacados os Estados de origem das operações;
na coluna horizontal destacam-se os Estados de destino das operações de comercialização, dos produtos, das mercadorias, dos serviços prestados; os quadros em branco referem-se às operações internas.
A presente tabela tem por base a Resolução do Senado Federal n. 22/89.
LEI Nº 13.330, DE 27 DE NOVEMBRO DE 2008
Altera a Lei n° 6.374, de 1° de março de 1989, que institui o Imposto sobre Operações Relativas à Circulação de Mercadorias e sobre Prestações de Serviços de Transporte Interestadual e Intermunicipal e de Comunicação – ICMS. Sempre que outro Estado ou o Distrito Federal conceder benefícios fiscais ou financeiros, dos quais resulte redução ou eliminação, direta ou indireta, do respectivo ônus tributário, com inobservância de disposições da legislação federal que regula a celebração de acordos exigidos para tal fim e sem que haja aplicação das sanções nela prevista, o Poder Executivo poderá adotar as medidas necessárias à proteção da economia do Estado. tem como fato gerador as operações relativas à circulação de mercadorias e as prestações de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações se iniciem no exterior.O imposto incide também sobre a entrada de mercadoria importada do exterior, ainda que se trate de bem destinado a consumo ou a ativo fixo do estabelecimento, assim como sobre o serviço prestado no exterior.
APURAÇÃO DE ICMS
Apuração Mensal.
Competência : 08/2015.
Alíquotas:
ICMS (18%) PIS (0,65%) COFINS (3%)
Vdas./Comp. Valor Bruto. ICMS (18%) PIS (0,65) COFINS (3%)
Compras: .............R$ 235. 482,00...............R$ 42.386,76...........R$ 1.530,63.............R$ 7.064,46
Vendas :...............R$ 498.830,00...............R$ 89.789,40............R$ 3.242,39............R$ 14.964,90
ICMS VENDAS R$ 14.964,90
ICMS COMPRAS R$ 7.064,46
ICMS A RECOLHER R$ 7.900,44
CREDITO DE ICMS R$ 0,00
Passo 3 (Equipe)
Funcionários | Cargo | Salário | ||
Flavia Cristina Ribeiro da Silva | Telefonista | R$ 1.000,00 | ||
Maira Fernanda Reis Sousa | Vendedora | R$ 2.000,00 | ||
Nayara Regina da Silva | Vendedora | R$ 2.000,00 | ||
Reinaldo Teixeira | Vendedor | R$ 2.000,00 | ||
Rafael Aderbal Jr | Vendedor | R$ 2.000,00 | ||
Jenézia Romulana | Vendedor | R$ 2.000,00 | ||
Agnevando Leopoldo | Vendedor | R$ 2.000,00 | ||
Odair Folgosi Filho | Tecnologia da informação | R$ 2.500,00 | ||
Renato Aparecido Alves de Souza | Supervisor de caixa | R$ 2.500,00 | ||
Rodrigo Dias de Oliveira | Operador de caixa | R$ 1.000,00 | ||
Cleuza Maria Toledo | Operador de caixa | R$ 1.000,00 | ||
João da Silva | Comprador | R$ 3.000,00 | ||
Carlos Daniel dos Santos | Contador | R$ 3.000,00 | ||
Reginaldo Moron | Financeiro | R$ 3.000,00 | ||
Ricardo Tavares | Fiscal | R$ 3.000,00 | ||
Total de salários | R$ 32.000,00 | |||
Total de horas extras | R$ 5.000,00 | |||
Total de faltas e atrasos | R$ 1.000,00 | |||
Total de férias pagas | R$ 2.000,00 | |||
INSS | 24 | % | ||
FGTS | 8 | % | ||
Base Salário | ||||
(+) | Salário do mês | R$ 32.000,00 | ||
(+) | Hora Extra | R$ 5.000,00 | ||
(-) | Faltas e atrasos | R$ 1.000,00 | ||
(=) | Base de cálculo | R$ 36.000,00 | ||
Base Cálculo Férias Pagas | R$ 2.000,00 | |||
Encargos s/ folha de pagamento | ||||
CPP | R$ 8.640,00 | |||
FGTS | R$ 2.880,00 | |||
Encargos sobre férias pagas | ||||
CPP s/ férias pagas | R$ 480,00 | |||
FGTS s/ férias pagas | R$ 160,00 | |||
Encargos s/ férias e 13º salário a pagar | ||||
Base de cálculo | R$ 3.000,00 | |||
CPP s/ férias a pagar | R$ 720,00 | |||
CPP s/ 13º salário a pagar | R$ 720,00 | |||
FGTS s/ férias a pagar | R$ 240,00 | |||
FGTS s/ 13º salário a pagar | R$ 240,00 |
Passo 4 (Equipe)
REFERÊNCIAS BIBIOGRAFICAS:
-REZENDE, Amaury J.; PEREIRA, Carlos A.; C. DE ALENCAR, Roberta. Contabilidade
Tributária: Entendendo a Lógica dos Tributos e seus Reflexos sobre os Resultados das Empresas. 1ª ed. São Paulo: Atlas, 2010.
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