Contabilização através da conta

Universidade do Sul de Santa Catarina – Unisul

Campus Virtual

Atividade de Avaliação a Distância

Unidade de aprendizagem: Técnicas de registro contábil

Curso: Ciências Contábeis

Professor: Araceli Farias de Oliveira

Nome do aluno: Manoel Gustavo Moraes Scandolara

Data: 22 de outubro de 2014

Orientações:

 Procure o professor sempre que tiver dúvidas.

 Entregue a atividade no prazo estipulado.

 Esta atividade é obrigatória e fará parte da sua média final.

 Encaminhe a atividade via Espaço UnisulVirtual de Aprendizagem (EVA).

1. Os registros contábeis, mediante o lançamento contábil é o ato pelo qual o contabilista faz os registros na contabilidade dos fatos administrativos ocorridos na empresa, estes fatos são registrados por meio do livro diário, livro razão e devem compor o rol das contas com seus valores no balancete da empresa.

O balancete é um demonstrativo contábil que elenca todas as contas movimentadas com seus respectivos saldos em um determinado período.

Apuração de contas de resultado é o ato de efetuar o encontro entre as contas de receitas e despesas.

Com os dados que seguem,

Pede-se:

a) elabore os registros das operações;

b) estruture um novo balancete após as operações, com os novos saldos.

Dados para a questão:

Uma determinada empresa comercial apresenta seu balancete com as seguintes contas e saldos:

Balancete de verificação – situação anterior aos registros dos fatos.

BALANCETE DE MOVIMENTAÇÃO 1

Contas Débito Crédito

1 = ATIVO 0,00 0,00

1.1 = ATIVO CIRCULANTE 0,00 0,00

1.1.1 = DISPONIBILIDADES 0,00 0,00

1.1.1.01 = Caixa 6.000,00 0,00

1.1.1.02 = Banco conta movimento 18.000,00 0,00

1.1.1.03 = Aplicações de liquidez imediata 12.000,00 0,00

1.1.1.04 = Outros Ativos disponíveis 5.000,00 0,00

1.1.2 = CLIENTES / CRÉDITOS 0,00 0,00

1.1.2.01 = Duplicatas a receber 8.000,00 0,00

1.1.2.06 = ICMS a recuperar 4.000,00 0,00

1.1.2.08 = Adiantamentos a fornecedores 1.000,00 0,00

1.1.3 = ESTOQUES 0,00 0,00

1.1.3.01 = Mercadorias para revenda 15.000,00 0,00

1.1.3.08 = Material de expediente 1.500,00 0,00

1.3 = ATIVO NÃO CIRCULANTE 0,00 0,00

1.3.2 = IMOBILIZADO 0,00 0,00

1.3.2.01 = Terrenos 30.000,00 0,00

1.3.2.04 = Máquinas e equipamentos 26.000,00 0,00

1.3.2.05 = Veículos 35.000,00 0,00

2 = PASSIVO 0,00 0,00

2.1 = PASSIVO CIRCULANTE 0,00 0,00

2.1.1 = OBRIGAÇÕES 0,00 0,00

2.1.1.01 = Fornecedores a pagar 0,00 6.500,00

2.1.2 = Obrigações fiscais 0,00 0,00

2.1.2.01 = ICMS a recolher 0,00 2.000,00

2.1.2.03 = Imposto de renda a recolher 0,00 5.000,00

2.1.2.06 = ISS a recolher 0,00 5.000,00

2.1.3 = OBRIGAÇÕES TRABALHISTA A RECOLHER 0,00 0,00

2.1.3.02 = Salários a pagar 0,00 8.000,00

2.1.3.06 = FGTS a recolher 0,00 3.000,00

2.1.4 = PROVISÕES 0,00 0,00

2.1.4.02 = Provisão de 13º salários 0,00 1.500,00

2.1.4.03 = Provisão de Férias com 1/3 constitucional 0,00 2.000,00

2.4 =PATRIMÔNIO LÍQUIDO 0,00 0,00

2.4.1 = CAPITAL SOCIAL 0,00 0,00

2.4.1.01 = Capital subscrito 0,00 85.000,00

2.4.3 = RESERVAS DE LUCROS 0,00 0,00

2.4.3.01 = Reservas legais 0,00 3.000,00

2.4.4 = LUCROS OU PREJUIZOS ACUMULADOS 0,00 0,00

2.4.4.01 = Lucros acumulados 0,00 3.000,00

5.1.0.02 = Vendas de mercadorias 0,00 48.000,00

5.1.0.03 = Prestação de serviço 0,00 38.000,00

5.2.0.03 = ICMS Imposto sobre vendas 5.000,00 0,00

5.2.0.04 = PIS sobre faturamento 1.000,00 0,00

5.2.0.06 = ISS Imposto sobre serviço 3.000,00 0,00

5.3.0.02 = C. M. V. - Custos das mercadorias vendidas 6.000,00 0,00

5.3.0.04 = C. S. P. - Custos de serviços prestados 3.500,00 0,00

5.4.1.01 = Comissões sobre vendas 2.000,00 0,00

5.4.1.02 = Salários 8.000,00 0,00

5.4.1.03 = Férias com 1/3 constitucional 2.500,00 0,00

5.4.1.04 = 13º Salários 6.000,00 0,00

5.4.1.20 = Energia elétrica 2.500,00 0,00

5.4.1.21 = Consumo de água 1.900,00 0,00

5.4.1.22 = Limpeza e higiene 1.800,00 0,00

5.4.1.24 = Taxas 1.300,00 0,00

5.4.1.26