Demonstrações Financeiras

Balancete de Verificação

Contas Movimento

Devedor Credor

Receitas de Serviços - 477.000,00

Duplicatas Desc. (Curto Prazo) - 57.000,00

Fornecedor (Curto Prazo) - 90.000,00

Duplicatas a Receber (Curto Prazo) 180.000,00 -

Veículos 45.000,00 -

Provisão p/ Crédito Liq. Duvidosa - 33.000,00

Despesas c/ Vendas 27.000,00 -

Duplicatas a Pagar (Curto Prazo) - 54.000,00

Empréstimo (Longo Prazo) - 45.000,00

Reserva de Lucros - 60.000,00

Despesas de Depreciação 37.500,00 -

Despesas c/ Salários 189.000,00 -

Despesas c/ Impostos 52.500,00 -

Capital Social - 294.000,00

Dividendo a Pagar (Curto Prazo) - 6.000,00

Móveis e Utensílios 285.000,00 -

Equipamentos 270.000,00 -

Disponível 30.000,00 -

Total 1.116.000,00 1.116.000,00

Apuração do Resultado do Exercício

Contas Movimento

Devedor Credor

Receita de Serviços 477.000,00

Despesas c/ Vendas 27.000,00

Despesas c/ Depreciação 37.500,00

Despesas c/ Salários 189.000,00

Despesas c/ Impostos 52.500,00

Total 306.000,00 477.000,00

Lucro Antes dos Impostos 171.000,00

Ativo Circulante

Contas Movimento

Devedor Credor

Duplicatas Descontadas (Curto Prazo) 57.000,00

Duplicatas a Receber (Curto Prazo) 180.000,00

Provisão p/ Crédito Liq. Duvidosa 33.000,00

Disponivel 30.000,00

Total 210.000,00 90.000,00

Ativo Circulante 120.000,00

O regime de competência é um princípio contábil, onde os efeitos financeiros das transações e eventos são reconhecidos nos períodos nos quais ocorrem, independentemente de terem sido recebidos ou pagos.

Isto admite que as transações sejam armazenadas nos livros contábeis e sejam apresentadas nas demonstrações financeiras do período no qual os bens (ou serviços) foram entregues ( ou recebidos). È oferecida assim uma associação entre as receitas e os gastos necessários para gerá-las.

As demonstrações financeiras organizadas sob o método de competência confirmam aos usuários não somente a respeito das transações passadas, que envolvem pagamentos e recebimentos de dinheiro, mas também das obrigações a serem pagas no futuro e dos recursos que representam dinheiro a ser recebido no futuro. Portanto, oferecem o tipo de informações sobre transações passadas e outro eventos, que são de grande importância aos usuários na tomada de decisões econômicas.

As Normas Brasileiras de Contabilidade elegem o regime de competência como o único parâmetro válido, portanto, de utilização obrigatória no meio empresarial

O regime de caixa os recebimento e pagamentos são reconhecido somente quando se recebe ou se paga mediante a dinheiro ou equivalente.

O método regime de caixa é usado em pequenas empresas ou para preparação de demonstrações financeiras de entidades públicas. Isto é devido ao fato de que o objetivo principal da contabilidade governamental é identificar os propósitos e fins para os quais se tenham recebidos e utilizados os recursos, e para manter o controle orçamentário da atividade.

Sobra de dinheiro no caixa não é sinônimo de lucro.

Exemplo 1 - Compra a prazo e venda à vista

A empresa Capacete e Cia no dia 01/08/2012 comprou 50 capacetes no valor de R$ 4.500,00 para pagar em 30, 60, 90 dias, e 5 dias após a chegada ao estoque da loja, houve o interesse de uma empresa em comprar os 50 capacetes efetuando a compra no valor de R$8.500,00 com pagamento á vista em dinheiro.

O valor R$8.500,00 entra no ativo circulante, mas a mercadoria ainda não foi paga, portanto ela não pode considerar esse valor como sobra, pois ainda tem obrigações sobre a compra realizada

Exemplo 2

Entrada de dinheiro que não seja a venda de seus produtos, venda de um imobilizado como um terreno.

Exemplo