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Estudos Disciplinares VI - UNIP

Por:   •  8/4/2017  •  Trabalho acadêmico  •  5.652 Palavras (23 Páginas)  •  450 Visualizações

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TRABALHO EM GRUPO – TG

ESTUDOS DISCIPLINARES VI

Aluno: Marli Laura Cordeiro Zacarias       RA 1530579

POLO

São Bernardo do Campo

2015

LUCRO REAL

a) Apurar e demonstrar todos os cálculos para tributação da aquisição das matérias-primas e também contabilizar essa operação.

Custo de Aquisição de matéria prima e sua contabilização

 

Custo da matéria prima pelo Lucro Real

 

 

Lucro Real

1)

Valor da matéria prima

 R$                                         77.318,00

2)

IPI sobre compra (12%) não incluso no preço da matéria prima

 R$                                            9.278,16

3)

Valor total da nota fiscal

 R$                                         86.596,16

4)

ICMS sobre a compra (15%) - incluso no preço da matéria prima

 R$                                         11.597,70

5)

PIS sobre a operação (1,65%) - incluso no preço da matéria prima

 R$                                            1.275,75

6)

Cofins sobre a operação (7,60%) - incluso no preço da matéria prima

 R$                                            5.876,17

7)

IPI sobre a compra (12%) - recuperável

 R$                                            9.278,16

8)

Valor líquido da matéria prima = (3 - (4+5+6+7)

 R$                                         58.568,39

Contabilização da compra de matéria prima pelo Lucro Real

Débito

Mercadorias (Ativo)

 R$                                         58.568,39

IPI a recuperar (Ativo)

 R$                                            9.278,16

ICMS a recuperar (Ativo)

 R$                                         11.597,70

PIS a recuperar (Ativo)

 R$                                            1.275,75

Cofins a recuperar (Ativo)

 R$                                            5.876,17

 

 

Crédito

Fornecedores (Passivo)

 R$                                         86.596,16

b) Apurar e demonstrar todos os cálculos para tributação sobre a venda dos produtos e também contabilizar essa operação.

 

Venda a Prazo - Lucro Real

 

 

 

1)

Valor da venda (consumo final, IPI integra a base de cálculo do ICMS)

 R$                                       157.712,00

2)

IPI - 19% sobre as vendas R$ 157.712,00

 R$                                         29.965,28

3)

Total da nota fiscal

 R$                                       187.677,28

4)

ICMS (15% sobre as vendas)

 R$                                         28.151,59

5)

PIS sobre vendas 1,65%

 R$                                           2.602,25

6)

Cofins sobre vendas 7,60%

 R$                                         11.986,11

...

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