Fluxo de caixa e sua importância

SUMÁRIO

INTRODUÇÃO...........................................................................................................4

FLUXO DE CAIXA E SUA IMPORTÂNCIA................................................................5

CUSTO DE OPORTUNIDADE...................................................................................6

ORÇAMENTOS EMPRESARIAIS..............................................................................6

EXEMPLOS DE ORÇAMENTOS...............................................................................7

PAYBACK DESCONTADO........................................................................................7

IMPOSTOS.................................................................................................................8

CONTRIBUIÇÃO........................................................................................................8

TAXA..........................................................................................................................9

COMPETÊNCIA TRIBUTÁRIA...................................................................................9

PRIVATIVIDADE........................................................................................................9

INCADUCABILIDADE................................................................................................10

INALTERABILIDADE.................................................................................................10

IRRENUNCIABILIDADE............................................................................................10

FACULDADE DE EXERCÍCIO...................................................................................11

MERCADO DE CAPITAIS.........................................................................................11

SFN - SISTEMA FINANCEIRO NACIONAL – Constituição Federal –1988..............11

CONCLUSÃO............................................................................................................13

BIBLIOGRAFIA..........................................................................................................14

ANEXO 1- DRE..........................................................................................................15

ANEXO 2- FLUXO DE CAIXA....................................................................................16

ANEXO 3- ORÇAMENTO DE VENDA.......................................................................17

ANEXO 4- ORÇAMENTO DE PRODUÇÃO..............................................................18

INTRODUÇÃO

Toda a empresa que pretende sobreviver aos primeiros meses de vida precisa controlar muito bem suas finanças. Afinal, se sua expectativa é ter lucro, é bom saber precisamente todos os fatores que somados lhe informarão este resultado. O orçamento empresarial deve conter os quatro pontos mais importantes em finanças que são:

a) lucratividade;

b) rentabilidade;

c) liquidez; e

d) risco.

O fluxo de caixa constitui-se em instrumento essencial para que a empresa possa ter agilidade e segurança em suas atividades financeiras. Logo, o fluxo de caixa deverá refletir com precisão a situação econômica da empresa, em termos financeiros de futuro.

O custo de oportunidade é um custo implícito, que não aparece na contabilidade de uma empresa, porém é bastante utilizado pelos economistas para determinar a viabilidade de projetos empresariais.

Há inúmeras técnicas que os administradores financeiros utilizam dentre elas conheceremos duas delas que são o Payback simples muito utilizado para pequenos investimentos, pois essa técnica não considera o valor do dinheiro no tempo, ou seja, é válida, porém sujeita a erros, diferente do Payback descontado é preciso trazer todo fluxo de caixa a valor presente, saberemos o período de tempo necessário para recuperar o investimento, ou seja, considerando-se o valor do dinheiro no tempo.

 

FLUXO DE CAIXA E SUA IMPORTÂNCIA

A função desta ferramenta é a de informar o empresário sobre a situação da movimentação diária dos recursos financeiros, disponibilizando as informações pertinentes aos pagamentos, recebimentos e ao saldo, realizados e a se realizarem, de forma diária e acumulada.

A composição do Fluxo de Caixa pode variar muito, porém as informações devem estar estruturadas diariamente e de forma acumulada, informando os pagamentos, recebimentos e o saldo, ao longo do tempo.

O resultado acumulado do fluxo de caixa, quando negativo, pode significar o óbvio: a empresa está gastando mais que a sua receita permite.

As causas podem ser:

• Os prazos para pagamentos, oferecidos aos consumidores são maiores que os prazos que os fornecedores oferecem à sua empresa;

• O valor das parcelas das compras realizadas em datas sazonais, como por exemplo, Natal e Dia das Mães, são mais altos que o saldo de caixa;

• As compras para a composição de estoque estão muito elevadas, em relação ao giro de estoque efetivo da empresa;

• As retiradas de pró-labore estão além das possibilidades da empresa;

• Os juros bancários estão crescendo, em virtude da constante operação de descontos de cheques pré-datados, duplicatas, e ainda, adiantamento dos cartões de crédito.

Mas existe a situação ideal: o saldo do Fluxo de Caixa está positivo, portanto, a empresa está conseguindo cumprir as suas obrigações,