Modelo de Plano de Contas

Modelo de Plano de Contas

Extraído e Adaptado de Martins et al, 2010, p. 738-746 e Iudícibus et al, 2011, p.4-12 (Livro de Exercícios)

        

Modelo de Plano de Contas - ATIVO
1	ATIVO
1.1	CIRCULANTE
1.1.1	DISPONÍVEL
1.1.1.1	Caixa
1.1.1.2	Depósitos bancários a vista (Banco conta Movimento - BCM)
1.1.1.3	Numerário em Trânsito
1.1.1.4	Equivalentes de Caixa – Aplicações de liquidez imediata (vencíveis até 90 dias da data do balanço)
1.1.2	CLIENTES
1.1.2.1	Duplicatas a receber
1.1.2.1.1	Clientes
1.1.2.1.2	Controladas e coligadas (transações operacionais/ operações usuais)
1.1.2.1.3	(-) Perdas estimadas em créditos de liquidação duvidosa
1.1.2.1.4	(-) Ajuste a valor presente
1.1.3	OUTROS CRÉDITOS (Outros valores a receber)
1.1.3.1	Títulos a receber
1.1.3.1.1	Clientes – renegociação de créditos a receber
1.1.3.1.2	Devedores por venda de ativo permanente
1.1.3.1.3	Empréstimos a receber de terceiros
1.1.3.1.4	(-) Receitas financeiras a transcorrer
1.1.3.2	Cheques em cobrança
1.1.3.3	Dividendos propostos a receber
1.1.3.4	Bancos- contas vinculadas
1.1.3.5	Juros a receber
1.1.3.6	Adiantamentos a terceiros
1.1.3.7	Créditos de funcionários
1.1.3.7.1	Adiantamentos para viagens
1.1.3.7.2	Adiantamentos para despesas
1.1.3.7.3	Antecipação de salários
1.1.3.7.4	Antecipação de 13º
1.1.3.7.5	Antecipação de férias
1.1.3.8	Tributos a Compensar e a Recuperar
1.1.3.8.1	IPI a compensar
1.1.3.8.2	ICMS a compensar
1.1.3.8.3	IRRF a compensar
1.1.3.8.4	IR e CS a restituir/compensar
1.1.3.8.5	Pis/Pasep a recuperar
1.1.3.8.6	Cofins a recuperar
1.1.3.8.7	Outros tributos a recuperar
1.1.4	INVESTIMENTOS TEMPORÁRIOS
1.1.4.1	Aplicação temporária em ouro
1.1.4.2	Títulos e valores mobiliários (Letras de câmbio, títulos de governo)
1.1.5	ESTOQUES
1.1.5.1	Produtos Acabados
1.1.5.2	Mercadorias para revenda
1.1.5.3	Produtos em elaboração (elencar todos os custos)
1.1.5.4	Matéria-prima
1.1.5.5	Material de Embalagem
1.1.5.6	Mercadorias em trânsito
1.1.5.7	Mercadorias entregues em consignação
1.1.5.8	Importações em andamento
1.1.5.9	Adiantamento a fornecedores
1.1.5.10	(-) Perda estimada para redução ao valor recuperável
1.1.5.11	(-) Ajuste a valor presente
1.1.6	DESPESAS PAGAS ANTECIPADAMENTE
1.1.6.1	Prêmios de seguros a apropriar
1.1.6.2	Encargos financeiros a apropriar
1.1.6.3	Assinaturas e anuidades a apropriar
1.1.6.4	Comissões e prêmios pagos antecipadamente
1.1.6.5	Aluguéis pagos antecipadamente
1.1.6.6	Outros custos e despesas pagos antecipadamente
1.2	NÃO CIRCULANTE
1.2.1	REALIZÁVEL A LONGO PRAZO
1.2.1.1	CRÉDITOS E VALORES
1.2.1.1.1	Bancos – contas vinculadas
1.2.1.1.2	Clientes
1.2.1.1.3	Títulos a receber
1.2.1.1.4	Adiantamentos a terceiros
1.2.1.1.5	(-) Perdas estimadas com créditos de liquidação duvidosa
1.2.1.1.6	Impostos e contribuições a recuperar
1.2.1.1.7	Aplicações financeiras
1.2.1.1.8	(-) Perdas estimadas para redução ao valor recuperável
1.2.1.1.9	(-) Ajuste a valor presente
1.2.1.2	INVESTIMENTOS TEMPORÁRIOS DE LONGO PRAZO
1.2.1.2.1	Aplicações em instrumentos patrimoniais de outras empresas
1.2.1.2.2	Depósitos e aplicações para incentivos fiscais (Finor, Finam, Funres)
1.2.1.2.3	Participações em fundos de investimentos (Finor, Finam, Funres)
1.2.1.3	DESPESAS ANTECIPADAS
1.2.1.4	TRIBUTOS DIFERIDOS
1.2.1.4.1	IR e CS diferidos
1.2.2	INVESTIMENTOS
1.2.2.1	PARTICIPAÇÕES PERMANENTES EM OUTRAS SOCIEDADES
1.2.2.1.1	Avaliadas por equivalência patrimonial (Controladas, Coligadas)
1.2.2.1.2	Avaliadas pelo valor justo
1.2.2.1.3	Avaliadas pelo custo
1.2.2.2	PROPRIEDADES PARA INVESTIMENTO
1.2.2.2.1	Avaliadas pelo valor justo
1.2.2.2.2	Avaliadas pelo custo
1.2.2.3	OUTROS INVESTIMENTOS PERMANENTES
1.2.2.3.1	Ativos para futura utilização
1.2.2.3.2	Obras de arte
1.2.2.3.3	(-) Perdas estimadas
1.2.3	IMOBILIZADO
1.2.3.1	BENS EM OPERAÇÃO (CUSTO)
1.2.3.1.1	Terrenos
1.2.3.1.2	Obras civis
1.2.3.1.3	Instalações
1.2.3.1.4	Máquinas, aparelhos e equipamentos
1.2.3.1.5	Equipamentos de processamento eletrônico de dados
1.2.3.1.6	Móveis e Utensílios
1.2.3.1.7	Ferramentas
1.2.3.1.8	Peças e conjuntos de reposição
1.2.3.1.9	Florestamento e reflorestamento
1.2.3.1.10	Benfeitorias em propriedade de terceiros
1.2.3.2	(-)DEPRECIAÇÃO, AMORTIZAÇÃO E EXAUSTÃO ACUMULADA   E PERDA POR REDUÇÃO AO VALOR RECUPERÁVEL
1.2.3.2.1	Obras civis – depreciação
1.2.3.2.2	Instalações – depreciação
1.2.3.2.3	Máq., aparelhos e equipamentos – depreciação
1.2.3.2.4	Equipamentos de processamento eletrônico de dados - depreciação
1.2.3.2.5	Móveis e Utensílios - depreciação
1.2.3.2.6	Ferramentas - depreciação
1.2.3.2.7	Peças e conjuntos de reposição - depreciação
1.2.3.2.8	Florestamento e reflorestamento - Exaustão
1.2.3.2.9	Benfeitorias em propriedade de terceiros – amortização
1.2.3.2.10	Perdas estimadas por redução ao valor recuperável
1.2.3.3	IMOBILIZADO ARRENDADO
1.2.3.3.1	Veículos arrendados
1.2.3.3.2	Máq., aparelhos e equipamentos arrendados
1.2.3.4	DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
1.2.3.4.1	Veículos arrendados
1.2.3.4.2	Máq., aparelhos e equipamentos arrendados
1.2.3.5	IMOBILIZADO EM ANDAMENTO (CUSTO)
1.2.3.5.1	Construções em andamento
1.2.3.5.2	Importações em andamento de bens do imobilizado
1.2.3.5.3	Adiantamentos a fornecedores de imobilizado
1.2.3.5.4	Almoxarifado de materiais para construção de imobilizado
1.2.4	INTANGÍVEL
1.2.4.1	CUSTO
1.2.4.1.1	Marcas
1.2.4.1.2	Patentes
1.2.4.1.3	Concessões
1.2.4.1.4	Direitos autorais
1.2.4.1.5	Direitos sobre recursos minerais – outros
1.2.4.2	(-) AMORTIZAÇÃO ACUMULADA E PERDAS ESTIMADAS POR REDUÇÃO AO VALOR RECUPERÁVEL
1.2.4.2.1	Marcas
1.2.4.2.2	Patentes
1.2.4.2.3	Concessões
1.2.4.2.4	Direitos autorais
1.2.4.2.5	Direitos sobre recursos minerais – outros

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