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O CICLO OPERACIONAL E CICLO DE CAIXA

Por:   •  25/8/2015  •  Trabalho acadêmico  •  4.852 Palavras (20 Páginas)  •  88 Visualizações

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SENHOR DO BONFIM-BA

2015

SUMÁRIO

 INTRODUÇÃO         1

ANÁLISE VERTICAL E HORIZONTAL         2

ANÁLISE DAS POSSIVEIS CAUSAS DAS VARIAÇÕES         5

DEMOSTRAÇÕES FINACEIRAS        7

RESUMO DOS ÍNDICES        17 METADO DUPONT E TERMOMENTRO DE INSOVÊNCIA        18

METADO STEPHEN KANITZ        21

CICLO OPERACIONAL E CICLO DE CAIXA        23

SÁUDE DA EMPRESA         28 NSIDERAÇÕES FINAIS         29 REFERENCIAS BIBLIOGRAFICAS        30

INTRODUÇÃO

Apresentaremos neste trabalho aquilo que nos leva a analisar e tomar conclusões a partir de diversas técnicas que nos permitem avaliar uma empresa, principalmente no que diz respeito a sua rentabilidade, ao seu fluxo de caixa, à sua real permanência em lucratividade e longevidade no mercado. As Demonstrações Contábeis têm por objetivo fornecer informações sobre a situação patrimonial e financeira da empresa, o resultado e o fluxo financeiras aos sócios, administradores da empresa, fornecedores, instituições financeiras, entre outros usuários. O objetivo deste trabalho é conscientizar e demonstrar aos empresários das micro e pequenas empresas comerciais a importância das Demonstrações Contábeis elaboradas com todas as informações para dar suporte às decisões na gestão da empresa.

Observaremos também que a junção das mais variadas técnicas nos permite avaliar como maior precisão o que de fato pode se tomar como medida estratégica dentro de uma determinada empresa, garantindo uma maior precisão de fatos.

        

TAPA 1 – ANÁLISE VERTICAL E HORIZONTAL

ANÁLISE VERTICALNO BALANÇO PATRIMONIAL EM 2007 E 2008

[pic 1]

Este índice mostra a rentabilidade do capital aplicado na empresa pelos sócios, a taxa de rentabilidade do capital próprio, Verifica-se aqui a rentabilidade do capital, que não é o mesmo que lucratividade, pois a rentabilidade é quando o capital está sendo remunerado pelo lucro, quando está se ganhando sobre ele, e a lucratividade é quanto á empresa está tendo o lucro sobre suas operações de venda. Portando quanto maior o resultado melhor.


[pic 2]

[pic 3]

[pic 4]

[pic 5]

[pic 6]

ANÁLISE DAS POSSIVEIS CAUSAS DAS VARIAÇOES

Vendas

A Receita Operacional Liquida consolidada apresentou um crescimento de 10,1% em comparação a 2007 atingindo 696 milhões. Este crescimento se deu pelo desempenho geral de suas operações e pelo desempenho positivo dessa atividade no Brasil em 2008. A empresa mostrou ser competitiva, no mercado externo, nas receitas de exportação teve um aumento de 35%, dentro das exportações a receita operacional teve um crescimento de 3% de um ano para o outro.

Custos dos Produtos Vendidos

À análise horizontal de 2007, o custo dos produtos e serviços vendidos apresentou um aumento de R$ 56.647,00, tendo aumento de 13,60%. Na Analise Vertical em 2008 o aumento foi de 2,89% comparado ao ano anterior. Conforme os aumentos das receitas observaram o aumento dos custos e a diminuição da margem de lucro.

Na Margem Bruta

Fórmula: Lucro Bruto*100        

        Receita Líquida

2007

124, 219

9,26%

1341, 737

2008

112, 953

6,79%

1662, 797

Margem Bruta - em relação a 2007 todas as unidades de negocio tiveram as margens reduzidas, decorrente da conjuntura cambial e da instabilidade do preço de algumas matérias-primas metálicas, principalmente na divisão de fundidos e usinados, o que levou a uma redução significativa no volume de vendas, que atingiu 40,2% contra 43,1% em 2007.

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