O Trabalho Contabilidade

Anotações e Direito Administrativo

A partir da aula: 04 video 02

Pelo princípio da Prudência

Operações com Duplicatas

Duplicatas a Receber

Registrar os créditos da empresa com vendas a prazo.

Cobrança Simples usando o Banco:

Remessa

D – Dup. em cobrança

C – Endosso para cobrança

No caso da taxa do banco:

D- Despesa Bancária

C – Banco

Pagto da duplicata no banco:

por aviso de crédito

D – Endosso para cobrança

C- Dup em cobrança

D- Banco

C- Dup. A receber/clientes

Cobrança pela própria empresa:

Cobrança em carteira:

Mesmo pagando em cheque o débito em caixa.

D- Caixa

C- Dup a receber

Juros ativo=desconto ativo

Perdas estimada com Créditos de Liquidação Duvidosa (PECLD/EPCLD)

Estima parte de suas Duplicata a receber que não serão recebidas.

[pic 1]

Se passar EPCLD com saldo no próximo ano é só complementar o valor para o próximo ano. Ou senão, faço uma reversão de EPCLD do saldo creditando receita.

No caso de valor estimado em EPCLD for menor:

[pic 2]

[pic 3]

Recebimento de duplicata já baixada em despesa, retirada do ativo.

D-Caixa

C-Receita com recuperação de crédito

09/08/21

Operação com Mercadorias:

mercadoria com a finalidade revenda.

RCM= vendas líquidas – CMV

CMV= Ei+CL – Ef

Compras líquidas - CL

CL = Vr.merc+IPI-TribRecup- (devo+desc)+Frete +Seguro

Inventário permanente= no ato da venda dá a baixa na hora no estoque.

Inventário periódico: só apura no final do período, uma contagem física do estoque no encerramento do exercício. Não tem controle totalmente do estoque. O método pressupõe a adoção de 3 contas básicas: estoque/mercadorias, CMV e Vendas.

Usa as duas fórmulas abaixo:

RCM= vendas líquidas – CMV

CMV= Ei+CL – Ef

Desconto sob compras

Abatimento sob compras

Frete sob compras

Devolução

Neste método a conta estoque não se varia, pois recebe lançamento só na conta compras ao longo do ano.

Inventário conta mista:

MCMista = Ei + Cl -V

RCM= SMC +MCMista + Ef

Inventário Permanente:

Controla permanente o valor do estoque de mercadoria. A cada venda efetuada seu custo é diminuído do estoque, permitindo que o estoque de mercadoria fique atualizado constantemente. É necessária a manutenção de fichas de controle de estoque. Não há necessidade de contagem física e nem se utilizar a conta compras, uma vez que a entrada nos estoques vai direto par conta Mercadorias.

Lançamentos quando compra:

Estoque

a Caixa/Bancos/Fornecedores

Registro de vendas:

D-Caixa/cliente

C – Receita de Venda

Baixa no Estoque

D-CMV

C-Estoque

PEPS – primeiro que entra primeiro que sai

UEPS – a partir das últimas compras. Vendem-se ou consoem-se antes as últimas mercadorias compradas. Nesse processo o estoque final pelas aquisições mais antigas e o CMV pelas aquisições mais recentes

Não é aceito pela contabilidade e nem pelo fiscal.

Média Ponderada Móvel:

Valor médio de cada unidade em estoque altera-se pelas compras de outras mercadorias por um preço diferente

OBS: INDEPEDENTE DO MÉTODO O ESTOQUE E O CMV SEMPRE SOMADO DÁ O MESMO TOTAL.

[pic 4]

FATOS QUE ALTERAM COMPRAS:

- Descontos incondicionais sobre compras (desconto comerciais)

Mercadoria por 100.000

Desc incond 20.000

Se for permanente:

D-Estoque

C- Fornecedores 80000

Periódico:

D-compras 100000

C- desc inc s/compras 20000

C- Fornecedores 80000

- Abatimento sobre compras: de 10.000

Após o momento de compra

Períodico:

D-compras

C-fornecedores 100.000

D-fornecedores

C-Abatimento s/compras10.000

Permanente:

D-estoque

C-fornecedores        100.000

D-fornecedores

C-Estoque 10.000

-Devolução de compras

Devolução de mercadorias adquiridas para revenda. Emitir nf de devolução.

-Frete e seguro sobre compras: se o transporte das mercadorias adquiridas fica sob a responsabilidade da empresa compradora, os gastos com frete e seguros devem ser acrescidos ao custo das mercadorias adquiridas não podendo ser considerados como despesas.

-Tributos incidentes sobre compras:

ICMS; PIS; COFINS; IPI

PIS E COFINS: pode ser cumulativo. É por dentro o cálculo.

ICMS calculado por dentro. IPI não é cumulativo e cálculo por fora

Se não consegue recuperar o imposto vai para o estoque.

Pis e Cofins:

Regime cumulativo: alíquotas de 3% cofins e 0,65% pis/pasep sobre o faturamento bruto mensal. Não dão direito a crédito.

Regime não cumulativo: alíquota 7,6% (cofins) e 1,65% (pis/pasep) receita bruta mais demais receitas. Dão direito a crédito.

Tributada pis cofins com base no lucro real é não cumulativa.

Desconto incondicionais sobre compras com tributos:

Para calcular o ICMS e ipi quando tem desconto incondicionais deve-se tirar o desconto para achar a base de cálculo

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