O sistema de contabilidade adotado para a preparação de DRE

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Inovação & Desafio Com. Ltda

Não é conta de resultado Contas Valor (R$)

X Outras receitas 75.250

X Devolução de vendas 10.290

X Fornecedores 680.000

Provisão para imposto de renda pessoa jurídica e Contribuição Social 81.700

Vendas de mercadorias 700.000

X Estoque inicial de mercadorias 285.000

X Despesas pagas antecipadamente 700

Despesa com salários 45.800

X Contas a pagar 55.000

Juros ativos 23.000

Abatimentos/ vendas 11.900

ICMS sobre vendas 131.200

X Compras de mercadorias 170.500

Despesas com publicidade & propaganda do mês. 35.000

Despesa com energia elétrica da loja 1.800

Empréstimos a pagar 315.600

Juros passivos 47.090

Despesa de aluguel 5.500

Estoque final de mercadorias 211.600

Demonstração do resultado do exercício – DRE: é uma Demonstração Financeira que evidência o resultado apurado pela companhia, por meio do confronto entre as RECEITAS, as DESPESAS e os CUSTOS.

O resultado apurado na DRE (Lucro ou Prejuízo) é transferido para o Balanço Patrimonial – BP, mais precisamente para o grupo do PATRIMÔNIO LÍQUIDO, na conta LUCRO ou PREJUÍZO DO EXERCÍCIO. Por isso dizemos que existe ima correlação entre BP e DRE.

As contas de Receitas e Despesas que compõem a DRE são chamadas contas de RESULTADO DO EXERCÍCIO. Posteriormente, seus saldos são zerados, ou seja, não se acumulam RECEITAS e DESPESAS de um ano para outro.

O regime contábil adotado para a elaboração da DRE é o de competência: receitas e despesas são apropriadas ao período de apuração, em função da sua inocorrência (fato gerador) e independentemente de seu reflexo financeiro, ou seja, se foram recebidas (receitas) ou pagas (despesas) dentro do período de apuração.

A DRE é uma peça de caráter econômico (relacionado a riqueza) e não financeiro (relacionado a dinheiro).

Receitas: Corresponde, em geral, à venda de mercadorias a prestação de serviços. A RECEITA reflete-se no BALANÇO patrimonial por meio de entrada de dinheiro no caixa (quanto à vista) ou da entrada de um dinheiro a receber (quando a prazo), representada por DUPLICATAS A RECEBER.

A RECEITA SEMPRE AUMENTA O ATIVO, embora nem todo aumento de ATIVO signifique receita, como, por exemplo, empréstimos bancários recebidos, financiamentos obtidos, que aumentam o ATIVO CAIXA da empresa, mais não são consideradas receitas.

Todas as vezes que entrar dinheiro no caixa através de receita à vista, recebimentos, essas operações serão denominadas ENCAIXE. Quando a empresa vende a prazo gera DUPLICATAS A RECEBER e não caixa.

Então se separa as vendas por categorias que relacionam com ramo de atividade da companhia.

Indústria: Vendas dos Produtos

Comércio: Vendas de Mercadorias

Prestadora de Serviços: Prestação de Serviços

O momento de reconhecimento da receita de vendas é fato gerador, normalmente caracterizado pela entrega dos bens adquiridos ao comprador, no caso das empresas comerciais e industriais.

No caso de serviços prestados, as receitas serão reconhecidas no período em que efetivamente os serviços foram executados.

Lucro bruto, lucro das vendas ou lucro operacional é a diferença entre o faturado e o custo de fazer o produto ou prover o serviço, antes deduzir folha de pagamento, impostos e pagamento de juros.

No geral o lucro é mostrado em uma transação se não há interesse no custo indireto. Este é o rendimento uma vez deduzido os custos que surgem somente da geração daquele rendimento.

O lucro bruto é um importante guia para a viabilidade. Os custos indiretos são considerados quando se calcula a renda líquida, outro importante guia para a viabilidade.

Lucro Operacional – é todo resultado que direta ou indiretamente está relacionado com a atividade da empresa. O lucro ou prejuízo operacional é dado com base na operação algébrica: Lucro Bruto – Despesas Operacionais + Receitas Operacionais = Lucro/Prejuízo Operacional, Lucro líquido – é o lucro do Exercício social de uma determinada empresa depois das participações (DEAP) e antes das distribuições dos Lucros aos Acionistas/Sócios, ou seja, é a base de cálculo para distribuição de lucros (DL) aos sócios.

Plano de Contas

1. ATIVO

1.1 CIRCULANTE

1.1.1 Disponível

1.1.1.001 Caixa

1.1.1.002 Bancos Conta Movimento

1.1.2 REALIZAÇÕES

1.1.2.001 Clientes

1.1.2.002 (-) Duplicatas Descontadas

1.1.2.003 Aplicações Financeiras Curto Prazo

1.1.2.004 Imposto a Recuperar

1.1.3 ESTOQUES

1.1.3.001 Estoques de Mercadorias

1.1.3.002 Estoque de Materiais de higiene

1.1.3.003 Estoque de Materiais de Escritórios

1.2 NÃO CIRCULANTE

1.2.1 Realizações em longo prazo

1.2.1.001 Títulos a Receber

1.3 ATIVO PERMANENTE

1.3.1 Investimentos

1.3.1.1 Participações de outras empresas

1.3.2 IMOBILIZADOS

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