Realização de uma auditoria

Elaborar um parecer sem ressalva, datado de 5 de abril de X2, para as demonstrações contábeis dos exercícios findos em 31 de dezembro de X0 e X1 da Indústria e Comércio Novos Rumos S.A., dirigido aos acionistas em Salvador, Bahia.

Passo 3 (Equipe)

Efetuar a conciliação bancária da Cia. Alfa S.A. de acordo com a seguinte descrição:

“Durante o exame dos documentos comprobatórios das transações com o banco no qual a ’Cia. Alfa’ mantém conta corrente, vocês fizeram as seguintes notas referentes a diversos itens fora do comum:

 Os cheques n.ºs 11.708 e 11.709, incluídos no extrato do mês de dezembro, foram por vocês examinados e localizados no razão analítico do mês de novembro.

 O cheque n.º 11.715 foi emitido para adiantamento de salário a um funcionário; entretanto, a ’Cia. Alfa’ esqueceu-se de efetuar registro no razão analítico.

 O depósito de R$ 12.000,00 em 28/12/2002 foi creditado pelo banco indevidamente na conta corrente da ’Cia Alfa’, já que pertencia a outra companhia.

 Os cheques n.ºs 11.717, 11.721 e 11.722 e o depósito de R$ 11.000,00 efetuados em 31/12/2002 foram apresentados no extrato em 2/01/2003.”

1 Realizar a auditoria, formalizando papéis de trabalho, em contas de ativo circulante e passivo circulante, seguindo este roteiro:

“Durante a auditoria, vocês detectaram que recebimentos de clientes no valor de R$ 150.000,00 e pagamentos a fornecedores no valor de R$ 130.000,00 foram realizados em janeiro de 2003; entretanto, a empresa os contabilizou, indevidamente, em 2002 (esses valores estão pendentes na reconciliação bancária). Posteriormente, vocês ficaram sabendo que a empresa procedeu dessa forma com o objetivo de oferecer melhor apresentação ao balanço patrimonial junto aos usuários das demonstrações financeiras.

- A composição das contas do ativo e passivo circulante para 31/12/2002 era a seguinte:

 Despesas antecipadas - R$ 30.000,00

 Impostos a pagar - R$ 70.000,00

 Caixa e bancos - R$ 70.000,00

 Fornecedores - R$ 70.000,00

 Contas a receber - R$ 150.000,00

 Empréstimos - R$ 90.000,00

 Estoques - R$ 70.000,00

Pede-se:

- determinar o saldo correto das contas do ativo e passivo circulantes;

- determinar a influência no capital circulante líquido;

- determinar a influência no índice de liquidez corrente.”

1.1 Utilizar as informações disponíveis em:

 <https://docs.google.com/open?id=0B9lr9AyNKXpDbUtxMTh6Tm1qOFU>. Acesso em: 29 abr. 2013.

2 Pesquisar, nas Normas Brasileiras de Contabilidade, o papel do auditor independente e os procedimentos contábeis que devem ser adotados durante o trabalho de auditoria nas empresas.

3 Com base nessas informações, ler os artigos sobre o Banco Panamericano e identificar as falhas de auditoria ocorridas.

4 Elaborar um relatório com todas as informações desta etapa e entregá-lo para o professor da disciplina.