ÁREAS DE ATUAÇÃO DA CONTABILIDADE
Por: laianytur • 18/10/2016 • Trabalho acadêmico • 4.561 Palavras (19 Páginas) • 211 Visualizações
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lista de Tabelas
Tabela 1 – Demonstração de Resultado – Alfa S.A..................................................... 4
Tabela 2 – Parte “A” – LALUR (Livro de Apuração do Lucro Real)............................. 5
Tabela 3 – Demonstrativo do Cálculo IRRF, Adicional e CSLL................................... 5
SUMÁRIO
1 INTRODUÇÃO 3
2 DESENVOLVIMENTO 4
2.1 VERIFICAÇÃO DA DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO E LALUR 4
2.2 TRIBUTAÇÃO PELO LUCRO REAL 6
2.2.1 Livro de Apuração do Lucro Real - LALUR 7
2.3 ANÁLISE DA DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO E LIVRO DE
APURAÇÃO DO LUCRO REAL – LALUR 8
2.3.1 Parecer de Auditoria 9
2.4 AUDITORIA CONTÁBIL 10
2.5 PERÍCIA CONTÁBIL 11
2.6 DIREITO TRIBUTÁRIO 12
2.6.1 Imunidade 13
2.6.2 Isenção 13
2.7 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO - ANÁLISE FINAL DAS
DEMONSTRAÇÕES DA EMPRESA ALFA S.A. 14
3 CONCLUSÃO 16
REFERÊNCIAS 17
INTRODUÇÃO
A Contabilidade desempenha, dentro de uma entidade, a função imprescindível de acompanhamento, registro e controle dos atos e fatos que ocorrem no dia a dia da empresa, fornecendo informações para os usuários internos e externos.
Neste aspecto, a Auditoria ganha notória relevância, pois pode, através de análises, atestar todo o trabalho realizado, oferecendo credibilidade às demonstrações contábeis apresentadas.
Com base nas informações contidas nos pareceres/relatórios de auditoria, os gestores estarão aptos a tomadas de decisões para o melhoramento da condutividade da empresa, principalmente frente à forte concorrência do mercado atual.
Veremos adiante um exemplo prático da contabilização de uma Demonstração do Resultado do Exercício – DRE, em que alguns fatos contábeis não foram corretamente contabilizados, levando a emissão de um Parecer de Auditoria Adverso, o que poderia levar a uma provável autuação por parte do Fisco.
Abordar-se-á ainda sobre o direito tributário, juntamente com os aspectos da imunidade e isenção. Além disso, será analisada a importância do Planejamento Tributário para a organização e as consequências da falta deste planejamento para as finanças da entidade.
DESENVOLVIMENTO
Verificação da demonstração de resultado e lalur
A Demonstração de Resultado abaixo discriminada, assim como o Livro de Apuração do Lucro Real (LALUR), foram disponibilizados pela empresa Alfa S.A. a uma equipe de auditoria para que seja verificada se estão escriturados de forma correta e se atendem aos requisitos necessários exigidos pelo Fisco.
A empresa Alfa S.A. é tributada pelo Lucro Real (regime trimestral) e a Demonstração de Resultado e LALUR apresentados referem-se ao 1º trimestre de 2016.
Tabela 1 – Demonstração de Resultado – Alfa S.A.
Demonstração de Resultado – Alfa S.A. | |
Descrição | Valores (em R$) |
Receita Bruta de Revenda de Mercadorias | 800.000,00 |
Receita Bruta de Prestação de Serviços | 250.000,00 |
RECEITA OPERACIONAL BRUTA | 1.050.000,00 |
(-) Vendas canceladas e descontos incondicionais | -10.000,00 |
(-) ICMS | -25.000,00 |
(-) ISS | -12.550,00 |
(-) PIS/PASEP sobre o faturamento | -19.635,00 |
(-) COFINS sobre o faturamento | -90.440,00 |
RECEITA OPERACIONAL LÍQUIDA | 892.375,00 |
(-) Custo das mercadorias revendidas | -320.000,00 |
(-) Custo dos serviços vendidos | -50.000,00 |
LUCRO BRUTO | 522.375,00 |
Despesas com vendas | -39.920,00 |
(-) Comissões sobre vendas | -24.000,00 |
(-) Propaganda e Promoção | -5.420,00 |
(-) Brindes | -3.200,00 |
(-) Estimativa de perdas com duplicatas de vendas a prazo | -7.300,00 |
Despesas administrativas | -147.686,00 |
(-) Remuneração a Dirigentes | -42.000,00 |
(-) Salários, Ordenados e Outras Remunerações a Empregados | -56.000,00 |
(-) Encargos sociais | -29.141,00 |
(-) Transporte de Empregados | -1.521,00 |
(-) Despesas com alimentação dos sócios | -1.176,00 |
(-) Provisão para Férias | -4.942,00 |
(-) Serviços profissionais pagos à pessoas jurídicas | -7.000,00 |
(-) Aluguéis pagos em favor dos diretores | -1.200,00 |
(-) Conservação e Manutenção do Imobilizado | -2.454,00 |
(-) Multas de trânsito | -187,00 |
(-) Depreciação | -4.105,00 |
(-) Bens de pequeno valor deduzido como despesa | -260,00 |
Despesas/Receitas Financeiras | 1.150,00 |
Receitas financeiras | 2.400,00 |
(-) Despesas financeiras | -1.250,00 |
LUCRO OPERACIONAL | 335.919,00 |
Outras Receitas (Receitas não operacionais) | 1.100,00 |
(-) Outras Despesas (Despesas não operacionais) | -760,00 |
LUCRO LÍQUIDO ANTES DA CSLL E IRPJ | 336.259,00 |
(-) Contribuição Social sobre o Lucro Líquido | -30.388,14 |
LUCRO LÍQUIDO APÓS A CSLL | 305.870,86 |
(-) Provisão para o Imposto de Renda | -78.411,50 |
LUCRO LÍQUIDO DO PERÍODO (DO TRIMESTRE) | 227.459,36 |
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