ÁREAS DE ATUAÇÃO DA CONTABILIDADE
Por: martabatista • 22/9/2015 • Trabalho acadêmico • 1.007 Palavras (5 Páginas) • 152 Visualizações
SUMÁRIO
1 INTRODUÇÃO 6
2 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO 7
3 RELATÓRIO FINAL 9
4 CONCLUSÃO 11
REFERÊNCIAS 12
1 INTRODUÇÃO
O objetivo deste trabalho é mostrar um breve contexto sobre a importância do planejamento tributário em uma empresa, abordando ainda as vantagens da tributação com base no Lucro Real e no Lucro Presumido. O planejamento tributário refere à análise dos efeitos fiscais de duas ou mais alternativas possíveis de sistema tributário e através desta analise define-se qual a melhor opção. O principal objetivo deste planejamento é a diminuição legal dos tributos , o que irá refletir diretamente nos resultados da empresa. Este estudo irá demonstrar e estabelecer um comparativo sobre as duas formas de tributação, Lucro Presumido e Lucro Real, demonstrando ainda as importantes variações que ocorre em cada regime tributário.
2 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
Para esclarecimento e analise da melhor tributação para a empresa PAC-PET INDUSTRIAL DE EMBALAGENS LTDA segue anexa tabela com apurações e resultados das tributações lucro real x lucro presumido:
PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
LUCRO REAL X LUCRO PRESUMIDO
Relação de alíquotas e Reduções para Cálculo dos Impostos
Alíquotas Lucro Real/Presumido % Redução para a Base IRPJ CSSL
IRPJ 15%
IRPJ - Adicional Venda de Mercadoria 8% 12%
Valor Mensal redução adicional 9% IRPJ 32% 32%
CSSL
Lucro Real Lucro Presumido
PIS 1,65% PIS 0,65%
COFINS 7,6% COFINS 3%
Lucro Real Lucro Presumido
Base para cálculo IRPJ
Venda de Mercadorias R$ 458.815,00 Venda de Mercadorias R$ 36.705,20
Prestação de Serviços R$ 196.635,00 Prestação de Serviços R$ 62.923,20
Outras Receitas – Só IRPJ e CSSL R$ 2.550,00 Outros R$ 2.550,00
(-) Total de Impostos/Custos/Despesas R$ 530.394,90
Lucro Contábil R$ 125.055,10
(+) Adições R$ 6.257,80
(-) Exclusões R$ 4.200,00
Lucro Real da compensação R$ 127.112,90
(-) Compensação 30% Lucro/Prejuízo R$ 38.133,87
Lucro Real R$ 88.979,03
IRPJ R$ 13.729,35
Base p/ cálculo Adicional 0
Valor Adicional 0
IRPJ Lucro Real Total - Estimativa R$ 13.729,35 IRPJ Lucro Presumido Total R$ 15.326,76
IRPJ a pagar R$ 13.729,35
CSLL Lucro Presumido Total R$ 10.847,79
CSSL Lucro Real total - Estimativa R$ 8.340,70
CSSL a pagar R$ 8.340,70 TOTAL DE IMPOSTOS R$ 26.174,55
TOTAL DE IMPOSTOS R$ 22.070,05
Cálculo PIS E COFINS
LUCRO REAL NÃO CUMULATIVO
LUCRO PRESUMIDO
PIS R$ 10.814,92 PIS Total – Lucro Presumido R$ 4.260,42
(-) Créditos R$ 2.703,73
PIS Total – Lucro Real R$ 8.111,19 COFINS Total – Lucro Presumido R$ 19.663,50
COFINS R$ 49.814,20
(-) Créditos R$ 12.453,55
COFINS Total – Lucro Real R$ 37.360,65
TOTAL DE IMPOSTOS
IRPJ/CSSL/PIS/COFINS R$ 67.541,90 IRPJ/CSLL/PIS/COFINS R$ 50.097,92
3 RELATÓRIO FINAL
“Após a analise dos dados do planejamento tributário do exercício ano 2014, chegamos a conclusão que de acordo com a Lei 11638/2007 e Resolução do CFC 1152 e 1159 de 2009, “Receitas não Operacionais” não é mais usada e sim “ Outras Receitas”, ou seja, a estrutura da DRE está errada.
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