A importância do fluxo de caixa no negócio

INTRODUÇÃO

O Fluxo de Caixa é um dos mais importantes demonstrativos de análise financeira. O objetivo da Administração Financeira é maximizar o patrimônio dos acionistas. A função do administrador financeiro é orientar as decisões de investimentos e financiamentos a serem tomadas pelos dirigentes da empresa. O papel do contador é fornecer as demonstrações financeiras para os acionistas, administradores financeiros e dirigentes. O fluxo de caixa indica simplesmente a diferença entre os valores recebidos e os valores que saíram da empresa. A análise do fluxo de caixa é um instrumento poderoso à disposição das pessoas físicas e jurídicas relacionadas à empresa, como acionistas, dirigentes, bancos, fornecedores, clientes e outros. OBJETIVO: O objetivo básico da função financeira é prover a empresa de recursos de caixa suficientes de modo a respeitar os vários compromissos assumidos e promover a maximização de seus lucros. É neste contexto que se destaca o fluxo de caixa como um instrumento que possibilita o planejamento e o controle dos recursos financeiros de uma empresa. Gerencialmente, é indispensável ainda em todo o processo de tomada de decisões financeiras. Conceitualmente, o fluxo de caixa é um instrumento que relaciona os ingressos e saídas (desembolsos) de recursos monetários no âmbito de uma empresa em determinado intervalo de tempo. O fluxo de caixa é de fundamental importância para as empresas, constituindo-se numa indispensável sinalização dos rumos financeiros dos negócios. A insuficiência de caixa pode determinar cortes nos créditos, suspensão de entregas de materiais e mercadorias, e ser causa de uma séria descontinuidade em suas operações. A manutenção de saldos de caixa propicia folga financeira imediata à empresa, revelando melhor capacidade de pagamento de suas obrigações. Hoje em um mundo tão competitivo, onde cada empresa de uma forma ou de outra trabalha firmemente em se diferenciar para obter êxito em seus negócios e atingir os resultados esperados temos a ferramenta chamada fluxo de caixa que é de grande auxilio aos que buscam esta performance, o fluxo caixa possibilita ao empresário ter um controle muito eficaz de seus recursos.

O objetivo deste trabalho é mostrar a importância do fluxo de caixa nas empresas, o quanto é eficaz para quem quer ter respostas rápidas quanto à entrada de saída de recursos financeiros.

A necessidade de se ter um demonstrativo financeiro já vem sendo discutido desde a década de 60 nos Estados Unidos, e nos últimos anos no Brasil alguns autores, como Campos Filho, Frezatti, Santi Filho e o mais recente Marion, vem discutindo sobre o fluxo de caixa como uma ferramenta ideal para se ter um controle eficaz da entrada e saída de recursos financeiros.

FLUXO DE CAIXA PROJETADO

ENTRADAS Descrição set/13 out/13 nov/13 dez/13 jan/14 fev/14

Saldo 1.970,00 451,00 285,00 905,74 998,77 10.548,80

Vendas Total 19.680,00 20.896,00 21.663,00 24.630,00 21.447,00 17.480,00

Vendas á vista 5.904,00 6.268,80 6.498,90 7.389,00 6.434,10 5.244,00

Cobrança Duplicatas 30 dias 9.643,20 10.239,04 10.614,87 12.068,70 10.509,03

Cobrança Duplicatas 60 dias 4.132,80 4.388,16 4.549,23 5.172,30

Duplicatas em carteira 4.750,00 890,00

Empréstimo Financeiro 10.000,00

A – TOTAL DOS RECEBIMENTOS 12.624,00 17.253,00 21.155,74 23.297,77 34.050,80 31.474,13

SAÍDAS Fornecedores 3.250,00 5.963,00 6.790,00 7.965,00 1.580,00 1.688,00

Tributos 403,00 462,00 456,00 374,00 356,00 480,00

Folha de Pagamento 2.470,00 2.320,00 3.980,00 4.650,00 3.986,00 2.390,00

Pro Labore 2.200,00 2.200,00 2.200,00 3.200,00 3.200,00 3.200,00

Empréstimo Financeiro 2.123,00 2.089,00

Despesas de Aluguel 1.450,00 1.450,00 1.450,00 1.750,00 1.750,00 1.750,00

Despesas Gerais 1.590,00 1.800,00 2.380,00 2.677,00 1.780,00 1.034,13

Comissões 486,00 390,00 543,00 1.009,80 510,00 559,20

Publicidade 324,00 260,00 362,00 673,20 340,00 372,80

Compra de Maquina 10.000,00 15.000,00

B – TOTAL DOS PAGAMENTOS 12.173,00 16.968,00 20.250,00 22.299,00 23.502,00 26.474,13

SALDO SALDO ACUMULADO 451,00 285,00 905,74 998,77 10.548,80 5.000,00

Primeiramente montei o fluxo de caixa com as informações obtidas colocando cada valor em seus respectivos lugares sendo as entradas e saídas. Após efetuar os cálculos verifiquei que os meses de setembro, outubro, novembro, dezembro de 2013 e janeiro de 2014 o caixa facharia positivamento, porém a empresa precisava comprar uma maquina no valor de R$ 25.000,00, desta forma o caixa de fevereiro de 2014 fecharia negativamente. Neste caso eu agiria de 2 formas: Poderiamos aguardar mais um pouco para comprar a maquina caso não fosse necessário compra-la naquele mês e acumular esforços para aumentar o faturamento até conseguir um valor de caixa de pelo menos R$ 10.000,00 ou efetuar um empréstimo já que a empresa tem uma linha de crédito de R$ 35.000,00. Neste caso optei por fazer o empréstimo de R$ 10.000,00 para que o caixa de fevereiro fechasse positivamente.

1 - A importância do fluxo de caixa.

Todas as operações, sejam elas de uma empresa ou de uma pessoa física, devem possuir um controle. Este controle refere-se a tudo o que for saída ou entrada de caixa, em função de que toda a administração do ativo é importante, pois deve ter em mente os objetivos