Administração Financeira

Regime de caixa e regime de competência

1. Uma empresa realizou as seguintes operações nas datas respectivas:

• Compra de mercadorias, a prazo, no valor de R$ 150.000,00, em 01/09/2004, a serem pagas em 03 parcelas iguais e consecutivas a vencer em 01/10/2004, 01/11/2004 e 01/12/2004.

• Pagamento de despesas no valor de R$ 30.000,00 em 10/10/2004.

• Integralização de parte do capital social da empresa, em dinheiro, no valor de R$ 40.000,00, em 05/11/2004.

• Venda de mercadorias à vista em 05/10/2004, por R$ 200.000,00.

Construa Demonstrações de Resultados do Exercício (DRE’s) simplificadas para cada mês, além de um Demonstrativo de Fluxo de Caixa (DFC) para representar as operações. Compare os resultados conforme as visões da Contabilidade e da Administração Financeira.

Resolução:

Setembro

DRE

Receita = R$ 0

Despesa = R$ 150.000,00

Fazendo a diferença da receita com a despesa setembro ficou no prejuízo –(150.000,00).

DFC nem entrou nada no caixa e nem saiu nada, o saldo inicial do caixa foi zero.

Outubro

DRE

Receita = R$ 200.000,00

Despesa = R$ 30.000,00

A diferença foi de R$ 170.000,00, outubro teve lucro.

Novembro

DRE

Receita 0

Despesa 0

Em novembro não teve prejuízo.

Dezembro

Receita 0

Despesa 0

Em dezembro também não teve prejuízo.

R$200.000,00 R$40.000,00

01/09 01/10 10/10 01/11 01/12

0,0 R$50.000,00 R$30.000,00 R$50.000,00 R$50.000,00

Lógica financeira:

• Em setembro não teve prejuízo, o lucro foi de 170.000,00 e saldo de caixa de 120.000,00.

• Em outubro nada aconteceu.

• Em novembro teve saída de caixa de 110.000,00.

• Em dezembro teve saída de caixa

• O saldo final de caixa foi de 60.000,00

2. Governança corporativa

Classifique as ações abaixo como Boas Práticas (BP) ou Más Práticas (MP) de Governança Corporativa, de acordo com os critérios recomendados pela Comissão de Valores Mobiliários (CVM), justificando sua classificação:

I. A diretoria da empresa, sediada em São Paulo (SP), envia aos acionistas, convocação formal para participar de uma Assembleia Geral Ordinária, com antecedência de 15 dias, a ser realizada em Bangkok (Tailândia):

() BP

(x) MP

Justificativa:

O prazo de 15 dias inviabiliza a presença de todos os acionistas na Assembleia Geral Ordinária, em virtude do prazo curto e localização, logística, o prazo correto será de 30 ou 40 dias dependo da pauta a ser tratada.

II. Um acordo entre dois acionistas majoritários da empresa é formalizado e comunicado aos demais acionistas, antes da realização das Assembleias Gerais previstas para aquele ano.

(x) BP

() MP

Justificativa:

A recomendação visa enfatizar, que o conhecimento do acordo de acionista, assim como o estatuto social é fundamental para que os acionistas façam uma perfeita avaliação dos seus direitos e do funcionamento da empresa.

III. Um conselho de administração contempla, em sua composição, os seguintes membros acionistas: 02 (dois) médicos, 03 (três) agrônomos, 01 (um) dentista e 04 (quatro) sociólogos, além de 05 (cinco) representantes externos, todos eles filósofos. Todos, sem exceção, possuem experiência nula em finanças e contabilidade.

() BP

(x) MP

Justificativa:

O