Auditoria, Perícia E Investigação Contábil

Atividades Avaliativas

Questões Dissertativas – Valor: 2,0 pontos

Curso: Ciências Contábeis

Semestre: 8º

Módulo: Auditoria, Perícia e Investigação Contábil

Unidade Didática: Auditoria e Investigação Contábil

Questão 1) Cite pelo menos 3 normas e princípios da contabilidade que a auditoria se baseia e explique o significam. (valor: 0,25 ponto)

• Postulado contábil da entidade: define a entidade contábil, dando a esta vida e personalidade próprias. A entidade (empresa) não se confunde com a pessoa física do sócio (pessoas distintas).

• Postulado contábil da continuidade: determina a entidade como um empreendimento em andamento, com intenção de existência indefinida, ou por tempo de duração indeterminado, devendo sobreviver aos seus próprios fundadores e ter seu patrimônio avaliado pela sua potencialidade de gerar benefícios futuros (lucros), e não pela sua capacidade imediata de ser útil somente à entidade.

• Princípio do custo como base de valor: sua aplicação é importante para a Contabilidade na medida em que ele descarta a possibilidade do uso de valores subjetivos para o registro dos bens, estabelecendo que seja utilizado o valor que a entidade sacrificou no momento de sua aquisição.

Questão 2) A auditoria tem a finalidade de realizar um exame cuidadoso, sistemático e independente, verificando se o desenvolvimento das atividades em determinada empresa ou setor está conforme as disposições planejadas, estabelecidas previamente. Sabendo-se disso, cite pelo menos 4 vantagens da auditoria para a administração da uma empresa. (valor: 0,25 ponto)

• Fiscaliza a eficiência dos controles internos.

• Assegura maior correção dos registros contábeis.

• Opina sobre a adequação das demonstrações contábeis.

• Dificulta desvios de bens patrimoniais e pagamentos indevidos e de despesa.

Questão 3) Qual a principal característica que um auditor deve ter em relação ao objeto auditado com a finalidade de coletar dados sólidos e formar análises equitativas para a formação de pareceres com informações claras e confiáveis?

Em que se baseia essa característica. (valor: 0,25 ponto)

Conforme Borges (PLT, p. 10), para que o auditor alcance o propósito, precisará desenvolver alguns atributos pessoais, dentre os quais pode-se destacar:

• Capacidade técnica: o auditor deve conhecer em profundidade as normas e procedimentos atinentes ao setor auditado. Essa necessidade implica especialização do auditor e contínuos estudos e treinamentos, a fim de reciclar e manter atualizados seus conhecimentos.

• Bom senso: este atributo está ligado à capacidade de o auditor distinguir o que é significativo do que é secundário em relação ao objetivo que se deseja alcançar. Pressupõe discernimento e ponderação, para que sejam evitadas conclusões apressadas e carentes de respaldo em fatos concretos.

• Tato: é a capacidade de evitar situações embaraçosas e de manter um clima de mútuo respeito e simpatia para com aqueles que estão sendo auditados. Sendo assim, o auditor deve formular perguntas e realizar pesquisas de maneira educada e sem exigências descabidas.

• Discrição: o auditor deve restringir comentários e observações sobre dados coletados e avaliações formuladas àqueles que, por força de cargo ou funções exercidas, têm a necessidade de conhecer resultados ou acompanhar os trabalhos de auditoria em curso. Os papéis de trabalho, bem como os relatórios de auditoria, devem ser tratados como documentos confidenciais.

• Expressão escrita e verbal: é de fundamental importância que o auditor saiba comunicar-se de maneira clara, concisa e correta. Uma apresentação malfeita, seja verbal ou escrita, pode na perder um excelente trabalho de auditoria. É perceptível o grau de dificuldade que se tem de encontrar no departamento de Recursos Humanos todos esses atributos requeridos pelo exercício da auditoria; sendo assim, deve-se ter uma preocupação dos órgãos relacionados à profissão contábil, em implantar e manter programas de qualificação técnica, de modo a melhorar o padrão dos serviços de auditoria contábil.

Questão 4) Cite pelo menos 2 da lista de impedimentos que não permite a um auditor de realizar uma auditoria em uma empresa? (valor: 0,25 ponto)

Art. 22 da CVM- Não poderão realizar auditoria independente o Auditor Independente – Pessoa Física, os sócios e os demais integrantes do quadro técnico de Auditor Independente – Pessoa Jurídica quando ficar configurada, em sua atuação na entidade auditada, suas controladas, controladoras ou integrantes de um mesmo grupo econômico, a infringência às normas do Conselho Federal de Contabilidade - CFC relativas à independência.

Unidade Didática: Perícia Contábil

Questão 5) Quais as diferenças entre perícia Judicial e Extrajudicial? (valor: 0,25 ponto)

• A perícia judicial é realizada por meio de um processo judicial dentro do Poder Judiciário, ou seja, quando já existe litígio e as partes não conseguiram chegar a um acordo para resolver a lide. Neste caso a perícia será meio de prova e esta pode ser solicitada por uma das partes oupelo juiz quando entender que é necessária para o apoio da sentença. O magistrado decidirá pelo deferimento ou não da petição de solicitação da perícia.

• A perícia extrajudicial não envolve o estado, ou seja, acontece fora do Judiciário, quando há vontade das partes em resolver o fato, sem intervenção da justiça e, dessa forma, tentam resolver a situação entre as partes por intervenção apenas do advogado de ambos. O profissional escolhido, normalmente, é aquele indivíduo conhecido das partes e goza da confiança de ambos, tanto da parte, quanto do advogado, eles se comprometem a aceitar os resultados apresentados pelo perito.

Questão