Demonstração Financeira

DESAFIO

A equipe deverá produzir um parecer sobre a saúde patrimonial da empresa Indústrias Romi S.A., com base em um demonstrativo contábil da mesma. Dessa forma irão utilizar interpretar e aplicar os conhecimentos e adquiridos durante o decorrer da disciplina, neste semestre.

Indicadores Econômico-Financeiros

A) ESTRUTURA DE CAPITAL - Cálculos

• Participação de capitais de terceiros

Fórmula: Capitais de Terceiros / Passivo Total x 100

2007

718.293 / 720.164 x 100

0,99740 x 100 = 99,74%

2008

981.200 / 983.736 x 100

0,99742 x 100 = 99,74%

• Composição do endividamento

Fórmula: Passivo circulante / capital terceiros x 100

2007

312.523 / 718.293 = 0,435 x 100 = 43.50%

2008

414.144/ 981.200 = 0,422 x 100 = 42.20%

• Imobilização do Patrimônio Líquido

Fórmula: Investimento + Imobilizado + Intangível / Patrimônio Líquido x 100

2007

1.935 + 127.731 + 0 = 129.666 / 621.573 x 100

0,208609447 x 100 = 20,86%

2008

3.163 +252.171 +6.574 = 261.908 / 679.243 x 100

0,385588073 x 100 = 38,55%

• Imobilização dos recursos não correntes

Fórmula: Investimento + Imobilizado + Intangível/ Patrimônio Liquido + Exigível a longo prazo x 100

2007

129.666 / 1.027.343 x 100

0,126214905 x 100 = 12,62%

2008

261.908 / 1.246.299 x 100

0,210148608 x 100 = 21,01%

B) LIQUIDEZ - Cálculos

• Liquidez Geral

Fórmula: Ativo circulante + Realizável a longo prazo / Passivo circulante + Exigível a Longo prazo

2007

1.341.737 / 718.293

1,867952214

2008

1.662.979 / 981.200

1,69484203

• Liquidez Seca

Fórmula: Ativo circulante – estoque / passivo circulante

2007

786.840 – 183.044 / 312.523

603.796 / 312.523

1.932

2008

886.876 – 285.344 / 414.144

601.532 / 414.144

1.452

• Liquidez corrente

Fórmula: Ativo circulante / passivo circulante

2007

786.840 / 312.523

2.517

2008

886.876 / 414.144

2.141

C) RENTABILIDADE - Cálculos

• Giro do ativo

Fórmula: Vendas líquidas / Ativo total

2007

761.156 / 1.341.737

0,567291503

2008

836.625 / 1.662.979

0,503088132

• Margem líquida

Fórmula: Lucro líquido / Vendas Líquidas x 100

2007

124.219 / 761.156 x 100

0,163 x 100 = 16,3%

2008

112.953 / 836.625 x 100

0,135 x 100 = 13,5%

• Rentabilidade do ativo

Fórmula: Lucro líquido / ativo total x 100

2007

124.219 / 1.341.737 x 100

0.0925 x 100 = 9.25%

2008

112.953 / 1.662.979 x 100

0.0679 x 100 = 6.79%

• Rentabilidade do patrimônio líquido

Fórmula: Lucro líquido / patrimônio líquido médio x 100

Patrimônio líquido médio = 679.243 + 621.573 / 2 = 1.300.816 / 2 = 650.408

2007

124.219 / 650.408 x 100

0,190986273 x 100 = 19,09%

2008

112.953 / 650.408 x 100

0,173664838 x 100 = 17,36%

D) Dependência Bancária - Cálculos

• Financiamento do ativo

Fórmula: Empréstimos e financiamentos / Ativo total x 100

2007

620.398 / 1.341.737 x 100

0,462384207 x 100 = 46,23%

2008

818.669 / 1.662.979 x 100

0,492290642 x 100 = 49,22%

• Participação de instituições de créditos no endividamento