EMPRESA: LE LIS BLANC DEUX COM E CONFECÇÕES DE ROUPAS SA

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|Rentabilidade do Ativo |Giro x Margem de Lucro |0,60 x 16,66% |9,99% |0,54 x 13,33% | |

| Método Dupont | | | | |7,2% |

O Indicador que demonstra a eficiência do Patrimônio total da empresa, que é o Ativo Liquido, é de 9,99% em 2007 e 7,2% em 2008.

B) Situação de insolvência, penumbra ou solvência da empresa

Fórmula do Termômetro de Insolvência:

A= Lucro liquido x 0,05

Patrimônio liquido

2007 → A= 124.219,00 x 0,05 = 0,010

621.573,00

2008 → A= 112.953,00 x 0,05 = 0,008

679.243,00

B= Ativo Circulante + Realizável a longo prazo x 1,65

Passivo Circulante + Exigível a longo prazo

2007 → B= 786.840,00 + 425.231,00 x 1,65 = 2,78

312.523,00 + 405.770,00

2008 → B= 886.876,00 + 514.195,00 x 1,65 = 2,36

414.144,00 + 567,056,00

C = Ativo Circulante – Estoques x 3,55

Passivo Circulante

2007 → C = 786.840,00 – 183.044,00 x 3,55 = 6,86

312.523,00

2008 → C = 886.876,00 – 285.344,00 x 3,55 = 5,156

414.144,00

D = Ativo Circulante x 1,06

Passivo Circulante

2007 → D= 786.840,00 x 1,06 = 2,67

312.523,00

2008 → D= 886.876,00 x 1,06 = 2,27

414.144,00

E = Exigível Total(PC + ELP) x 0,33

Patrimônio Liquido

2007 → E= 312.523,00 + 405.770,00 x 0,33 = 0,38

621.573,00

2008 → E = 414.144,00 + 567.056,00 x 0,33 = 0,48

679.243,00

FI = A + B + C – D – E

2007 → FI = 0,010 + 2,78 + 6,86 – 2,67 – 0,38

FI = 6,60 → Solvência

2008 → FI = 0,008 + 2,36 + 5,156 – 2,27 – 0,48

FI = 4,77 → Solvência

Etapa n°4

Ciclo Operacional e Ciclo de Caixa

Passo 1 –

A necessidade de Capital de Giro da empresa analisada:

NCG = ACO – PCO

NCG= CCL + EBCP

CCP = PL- (RLP + AP)

CCL= CCP + ELP

NCG= CCL+EBCP

FCCL= (ELP+PL) – (RLP + AP)

2007

CCP= 621.573,00 – ( 425.231,00 + 129.666,00) = 66.676,00

CCL= 66.676,00 + 405.770,00 = 472.446,00

NCG= 472.446,00 + 222.382,00 = 694.828,00

FCCL= (405.770,00 + 621.573,00) – (425.231,00 + 129.666,00) = 472.446,00

2008

CCP = 679.243,00 - (514.195,00 + 261.908,00) = -96.860,00

CCL= -96.860,00 +567.056,00 = 470.196,00

NCG = 470.196 + 296.403,00 = 766.599,00

FCCL= (568.056,00 + 679.243,00)- (514.195,00 + 261.908,00) = 471.196,00

Passo 2 –

Prazo Médio de Rotação dos Estoques- PMRE

PMRE = Estoque x DP

CMV

2007

PMRE = 183.044,00 x 360 = 183,09 dias

359.903,00

2008

PMRE = 285.344,00 x 360 = 246,61 dias

416.550,00

Prazo médio de Recebimento das Vendas- PMRV

PMRV = Duplicatas a receber x DP

Receita bruta de vendas

2007

PMRV