Estagio Contabilidade

SISTEMA DE ENSINO PRESENCIAL CONECTADO

CIÊNCIAS CONTÁBEIS BACHARELADO

MARIA DO CARMO COSTA SILVEIRA

TRABALHO DE CONCLUSÃO DE CURSO

JANAÚBA-MG

2012

MARIA DO CARMO COSTA SILVEIRA

TRABALHO DE CONCLUSÃO DE CURSO

Trabalho apresentado ao Curso CIÊNCIAS CONTÁBEIS BACHARELADO da UNOPAR - Universidade Norte do Paraná, para a disciplina TCC 8º SEMESTRE.

Orientador (a): Prof. Carla Patrícia R.Ramos, Fabio Rogerio Proençã, Regis Garcia e

Vânia de Almeida S. Machado.

JANAÚBA-MG

2012

SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO..........................................................................................................3

2 DESENVOLVIMENTO..............................................................................................4

2.1 ESTRUTURA DE CPITAL......................................................................................4

2.1.1 EMPRESTIMOS E FINACIAMENTOS................................................................8

3.ESTRUTURA FISICA................................................................................................8

3.1 MOVEIS E UTENSILIOS .......................................................................................8

3.1.1 COMPUTADORES E PERIFERICOS.................................................................8

3.1.1.1VEICULOS........................................................................................................8

3.1.1.1.1 DESPESAS COM ALUGUEL........................................................................8

3.1.1.1.1.1 ESTOQUE IINICAL....................................................................................8

4.ESTRUTURA PESSOAL ...................................................................................9

4.1 CARGOS E FUNÇÕES .......................................................................................9

5 .PROJEÇÃO DE COMPRAS .... ..............................................................................9

6 PROJEÇÃO DE VENDAS......................................................................................10

7. PROJEÇÃO FLUXO CAIXA .................................................................................12

8.CONCLUSÃO .......................................................................................................12

9.REFERENCIAL.......................................................................................................14

1 INTRODUÇÃO

Este trabalho tem o objetivo de iniciar uma empresa desde o seu nascimento, suas primeiras compras, vendas, despesas iniciais, controle de estoque, elaboração de folhas de pagamento, seus encargos, imobilizado, e todos os registros dos fatos contábeis, a elaboração das demonstrações contábeis e a análise destas demonstrações, para chegar a um resultado final que é o resultado que se espera sempre que seja positivo, e tem o objetivo com que todos entendam de forma clara o processo de abertura desde inicio.

2. DESENVOLVIMENTO

2.1 MEMORIAS DE CALCULO

2.1.1 Estrutura de Capitais

Nome da Instituição - Empréstimo ou Financiamento

Valor Financiado

Taxa de Juros %

Nº de Parcelas

Valor da Parcela

Valor Total a ser Pago

Banco do Brasil S/A R$ 100.000,00 1,% 60 R$ 2.224,44 R$ 133.466,40

Planilha de Capital Social

Nº de Quotas

Valor Capital do Sócio

Maria do Carmo Costa Silveira 50.000 R$ 100.000,00

Patrick Saimon Marques 50.000 R$ 100.000,00

Total Integralizado pelos Sócios 100.000 R$ 200.000,00

Estrutura de Capital

Proporção

Valor Aplicado

Valor Capital Próprio 66,67% R$ 200.000,00

Valor Capital de Terceiros 33,33% R$ 100.000,00

Valor Total aplicado Empresa 100,00% R$ 300.000,00

CONTRATO SOCIAL

Marques & Marques Ltda

MARIA DO CARMO COSTA SILVEIRA, brasileira, solteira, capaz, empresária, natural de Morada Nova MG, nascido em 01-09-1991inscrito no CPF sob n.º 030.260.391-36, portador da RG n.º 970.268 SSP-MG, emitida em 08-05-2005, filha de Evandro Barroso da Silva e Maria Fernanda Lopes , residente à Avenida Artur Bernardes,169 Centro- Morada Nova- MG,cep 39518-000, e, PATRICK SAIMON MARQUES, brasileiro, casado sob o regime de comunhão parcial de bens, capaz, empresário, natural de Morada Nova - MG , nascido em 11/09/1987, inscrit0 no CPF sob nº 030.244.162--20, portador da RG de nº 614.715 SSP-MG, emitida em 24.06.2004, filho de Antonino Marques e Marta Oliveira , residente à Rua da Felicidade, cep 39518-000, CONSTITUEM uma sociedade limitada, mediante as cláusulas a seguir:

Cláusula 1ª. A sociedade girará sob o nome empresarial de:

MARQUES & MAREQUES LTDA

Cláusula 2ª. A sociedade adotará o nome de fantasia de: GAS MARQUES E SILVEIRA.

Cláusula 3ª. A sede será, na Avenida Artur Bernardes, 200- Centro Morada Nova - MG CEP:39518-000.

Cláusula 4ª. A sociedade terá como objeto social o ramo de: comércio varejista de Gás Liquefeito de petróleo (GLP)

Cláusula 5ª. O Capital social será de: R$ 200.000,00 (Duzentos Mil Reais), divididos em 200.000 (Duzenta mil ) quotas sociais, no valor de R$ 1,00 (um real) cada, totalmente integralizadas, neste ato, em moeda corrente do País, distribuídas entre os sócios da seguinte forma:

SÓCIOS QUOTAS VALOR

MARIA DO CARMO COSTA SILVEIRA 100.000 100.000,00

PATRICK SAIMON MARQUES 100.000 100.000,00

TOTAl 200.000 200.000,00

Cláusula 6ª. As quotas são indivisíveis, e não poderão ser cedidas ou transferidas a terceiros sem o consentimento do outro sócio, a quem fica assegurado, em igualdade de condições e preço, direito de preferência para a sua aquisição se postas à venda, formalizando, se realizada a cessão delas, a alteração contratual pertinente.

Cláusula 7ª. A responsabilidade de cada sócio é restrita ao valor de suas quotas, mas todos respondem solidariamente pela integralização do Capital Social.

Cláusula 8ª. A sociedade iniciará suas atividades em 01 de fevereiro de 2012, e seu prazo de duração é por Tempo Indeterminado.

Cláusula 9ª. A administração da sociedade caberá a Sócia, com os poderes e atribuições de administrar a sociedade, isoladamente, e se incumbirá por todas as operações da mesma, representando-a ativa, passiva, judicial e extra-judicialmente, sendo-lhe autorizado o uso do nome empresarial, vedado, no entanto, em atividades estranhas ao interesse social ou assumir obrigações seja em favor de qualquer dos quotistas ou de terceiros, bem como onerar ou alienar bens imóveis da sociedade, sem autorização do outro sócio.

Cláusula 10ª. O administrador declara, sob as penas da lei, de que não está impedido de exercer a administração da sociedade, por lei especial, ou em virtude de condenação criminal, ou por se encontrar sob os efeitos dela, a pena que vede, ainda que temporariamente, o acesso a cargos públicos; ou por crime falimentar, de prevaricação, peita ou suborno, concussão, peculato, ou contra a economia popular, contra o sistema financeiro nacional, contra normas de defesa da concorrência, contra as relações de consumo, fé pública, ou a propriedade.

Cláusula 11ª.Ao término de cada exercício social, em 31 de dezembro, o administrador prestará contas justificada de sua administração, procedendo a elaboração do inventário, do balanço patrimonial e do balanço de resultado econômico, cabendo aos sócios, na proporção de suas quotas, os lucros ou perdas apurados.

Cláusula 12ª. Nos quatro meses seguintes ao término do exercício social, os sócios deliberarão sobre as contas e designarão o administrador quando for o caso.

Cláusula 13ª. Os sócios poderão, de comum acordo, fixar uma retirada mensal, a título de “prolabore” observadas as disposições regulamentares pertinentes.

Cláusula 14ª. A sociedade poderá a qualquer tempo, abrir ou fechar filial ou outra dependência, mediante alteração contratual assinada por todos os sócios.

Cláusula 15ª: Atendendo a critérios dos sócios e eventuais interesses das partes, poderão ser constituídos procuradores, sempre com a menção expressa de poderes conferidos, ficando tais mandatários, tanto quanto sócios, incluídos nas exigências gerais contidas no texto deste contrato, quando em uso das credenciais aqui citadas.

Cláusula 16ª. Falecendo ou interditado qualquer sócio, a sociedade continuará suas atividades com os herdeiros e sucessores. Não sendo possível ou inexistindo interesse destes ou dos sócios remanescentes, o valor de seus haveres será apurado e liquidado com base na situação patrimonial da sociedade, à data da resolução, verificada em balanço especialmente levantado.

Cláusula 17ª. Fica eleito o foro de MORADA NOVA- MG, para o exercício e o cumprimento dos direitos e obrigações resultantes deste contrato.

E por estarem os sócios justos e contratados, assinam o presente instrumento em 03 (três) vias de igual teor e forma, destinando a primeira via aos arquivos da Junta Comercial do Estado do Minas Gerais– jucemg

Morada Nova-MG, 01 de Janeiro de 2012.

___________________________ ____________________________

Maria do Carmo Costa Silveira Patrick Saimon Marques

Testemunhas: _________________ ______________________

2.1.2 Bens necessários para desenvolvimento da atividade

Bens Utilizados na Atividade da Empresa

Descrição do bem

Fornecedor

Qtd.

Valor Unitário

Valor Total

Taxa Deprec.

Mensal

Vida Útil

Valor da Depreciação

Mesa para escritório Rede Eletrosom 4 R$500,00 R$ 2.000,00 0,83 10 R$ 33,33

Jogos de Cadeiras Rede Eletroson 4 R$ 500,00 R$ 2.000,00 0,83 10 R$ 33,33

Armários Rede Eletrosom 4 R$ 1.000,00 R$ 4.000,00 0,83 10 R$ 66,40

Computador sansung Yuri Informatica 4 R$ 1.250,00 R$ 5.000,00 0,83 10 R$ 83,00

Impressora HP multi. Yuri Informatica 2 R$ 500,00 R$ 1.000,00 1,66 5 R$ 33,33

Caminhão Auto-Norte Ltda 1 R$ 25.000,00 R$ 25.000,00 2,08 4 R$ 1.041,66

Veículo gol 1.4 Monvep 1 R$ 14.000,00 R$ 14.000,00 2,08 4 R$ 583,33

Moto CG Fan

125 James Moto Shop 1 R$ 4.000,00 R$ 4.000,00 2,08 4 R$ 83,20

2.1.3 Folha de pagamento

Nome Função

Salário INSS empregado INSS Patronal

FGTS

Salário Liquido

Carlos Diego santos Entregador de Gás R$ 808,60 R$64,69 R$ 224,79 R$64,69 R$ 743,91

Erika Laise Mendes Secretaria R$ 622 R$ 49,76 R$ 172,91 R$49,76 R$ 572,34

Alex Fabiano Silva Motorista R$ 1.244,00 R$ 111,96 R$ 345,83 R$99,52 R$ 1.132,04

Edmar Carlos Lopes Entregador de Gás R$ 808,60 R$ 64,69 R$ 224,79 R$ 64,68 R$ 743,91

Total R$ 3.483,20 R$ 291,10 R$ 968,32 R$ 278,66 R$ 3.192,20

Nome Provisão de 1/12 s/ Férias

Provisão de INSS s/ 1/12 de férias Provisão de FGTS s/ 1/12 de Férias Provisão de 1/12 s/ 13º salário

Provisão de INSS s/ 1/12 de 13º salário

Provisão de FGTS s/ 1/12 de 13º salário

Carlos Diego santos R$ 89,84 R$ 17,96 R$ 7,19 R$ 67,38 R$ 13,48 R$ 5,39

Erika Laise Mendes R$ 69,10 R$ 13,82 R$ 5,52 R$ 51,83 R$ 10,36 R$ 4,14

Alex Fabiano Silva R$ 148,21 R$ 29,64 R$ 11,85 R$ 103,66 R$ 20,73 R$ 8,29

Edmar Carlos Lopes R$ 89,84 R$ 17,96 R$ 7,19 R$ 67,38 R$ 13,48 R$ 5,39

Total R$ 396,99 R$ 79,38 R$ 31,75 R$ 290,25 R$ 58,05 R$ 23,21

Nome Função

Salário

INSS empregado

INSS Patronal

FGTS

Contribuição Sindical

Salário Liquido

Carlos Diego santos Entregador de Gás R$ 808,60 R$64,69 R$ 224,79 R$64,69 R$ 26,95 R$ 716,96

Erika Laise Mendes Secretaria R$ 622 R$ 49,76 R$ 172,91 R$49,76 R$ 20,73 R$ 551,51

Alex Fabiano Silva Motorista R$ 1.244,00 R$ 111,96 R$ 345,83 R$99,52 R$ 41,46 R$ 1.090,58

Edmar Carlos Lopes Entregador de Gás R$ 808,60 R$ 64,69 R$ 224,79 R$ 64,68 R$ 26,95 R$ 716,96

Total R$ 3.483,20 R$ 291,10 R$ 968,32 R$ 278,66 R$ 116,09 R$ 3.076,01

Nome Provisão de 1/12 s/ Férias

Provisão de INSS s/ 1/12 de férias Provisão de FGTS s/ 1/12 de Férias Provisão de 1/12 s/ 13º salário

Provisão de INSS s/ 1/12 de 13º salário

Provisão de FGTS s/ 1/12 de 13º salário

Carlos Diego santos R$ 89,84 R$ 17,96 R$ 7,19 R$ 67,38 R$ 13,48 R$ 5,39

Erika Laise Mendes R$ 69,10 R$ 13,82 R$ 5,52 R$ 51,83 R$ 10,36 R$ 4,14

Alex Fabiano Silva R$ 148,21 R$ 29,64 R$ 11,85 R$ 103,66 R$ 20,73 R$ 8,29

Edmar Carlos Lopes R$ 89,84 R$ 17,96 R$ 7,19 R$ 67,38 R$ 13,48 R$ 5,39

Total R$ 396,99 R$ 79,38 R$ 31,75 R$ 290,25 R$ 58,05 R$ 23,21

Nome Função

Retirada

Pro labore

INSS

INSS Patronal

IRPF

Pro labore

Liquido

Maria do Carmo Costa Silveira Sócio R$ 2.500,00 R$275,00 R$ 500,00 R$ 44,09 1.680,91

Patrick Saimon Marques Sócio R$ 2.500,00 R$275,00 R$ 500,00 R$ 44,09 1.680,91

Total R$ 5.000,00 R$ 550,00 R$ 1.000,00 R$ 88,18 3.361,82

Nome Função

Retirada

Pro labore

INSS

INSS Patronal

IRPF

Pro labore

Liquido

Maria do Carmo Costa Silveira Sócio R$ 2.500,00 R$275,00 R$ 500,00 R$ 44,09 1.680,91

Patrick Saimon Marques Sócio R$ 2.500,00 R$275,00 R$ 500,00 R$ 44,09 1.680,91

Total R$ 5.000,00 R$ 550,00 R$ 1.000,00 R$ 88,18 3.361,82

2.1.4 Relação das compras de mercadorias, matéria-prima e material de consumo.

COMPRAS

Data NF Qtde Descrição do Material Fornecedor Valor Unitário Valor Total NF Forma de Pgto.

01/02 1 12 Pastas trilho Grafiminas Ltda R$ 2,00 R$ 24,00 A Vista

01/02 2 1 Caixa de clipes Grafiminas Ltda R$ 10,00 R$ 10,00 A Vista

01/02 1234 80 Botijões Gás GLP P13kg Supergasbrás R$ 35,00 R$ 2.800,00 A Vista

01/02 1235 50 Botijões, Gás GLP p 13 kg prazo de 10 dias Supergasbrás R$ 35,00 R$ 1.750,00 A prazo

04/02 1239 200 Botijões,Gás GLP

P13 kg Supergasbrás R$ 35,00 R$ 700,00 A Vista

05/02 1250 100 Botijões, Gás GLP P 45Kg Supergasbrás R$ 93,00 R$9.300,00 A Vista

08/02 124 5 Canetas Bic Grafiminas Ltda R$ 0,50 R$2,50 A vista

08/02 1265 100 Botijões, Gás GLP P13 kg prazo de 10 dias Supergasbrás R$ 35,00 R$3.500,00 A prazo

IMPOSTO A RECUPERAR

MÊS FEVEREIRO

IMPOSTO ALÍQUOTA VALOR

COMPRAS

Data NF Qtde Descrição do Material Fornecedor Valor Unitário Valor Total NF Forma de Pgto.

01/03 1269 120 Botijões gás GLP P13 Kg Supergasbrás R$ 35,00 R$ 4.200,00 A Vista

01/03 1270 250 Botijões, gás GLP P13kg prazo 10 dias Supergasbrás R$ 35,00 R$ 8.750,00 A Prazo

03/03 23 1 Papel formulários continuos Grafiminas Ltda R$ 80,00 R$ 80,00 A Vista

04/03 1278 170 Botijões gás GLP P 45 kg Supergasbrás R$ 90,00 R$15.300,00 A Vista

04/03 29 10 Caixa Box Grafiminas Ltda R$ 2,00 R$20,00 A Vista

05/03 1780 150 Botijões, gás GLP P45 kg prazo 30 dias Supergasbrás R$ 95,00 R$14.250,00 A Prazo

06/03 1790 200 Botijões, gás GLP P 13 kg Supergasbrás R$ 35,00 R$7.000,00 A Vista

IMPOSTO A RECUPERAR

MÊS FEVEREIRO

IMPOSTO ALÍQUOTA VALOR

2.1.5 Relação das vendas de mercadorias, produtos e serviços

RELAÇÃO DAS VENDAS – MÊS 02/2012

Data Nº NF Quant. Descrição da Venda Valor Unitário Valor Total Forma Recebimento

01/02/2012 1 3 Venda de Botijões gás GLP p13 kg R$ 45,00 R$ 135,00 A Vista

02/02/2012 2 5 Venda de Botijões gás GLP P13kg 30 dias R$ 48,00 R$ 240,00 A Prazo

03/02/2012 3 32 Venda de Botijões gás GLP P13kg 30 dias R$ 48,00 R$ 1.760,00 A Prazo

04/02/2012 4 10 Venda de Botijões gás GLP P45 kg R$ 120,00 R$1.200,00 A Viista

06/02/2012 5 2 Vasilhame R$ 100,00 R$ 200,00 A Vista

07/02/2012 6 30 Venda de Botijões gás GLP P13kg 30 dias R$ 48,00 R$1.440,00 A Prazo

08/02/2012 7 4 Venda de Botijões gás GLP P 45kg R$ 120,00 R$ 480,00 A Vista

09/02/2012 8 7 Venda de Botijões gás GLP P13kg R$ 45,00 R$ 315,00 A Vista

10/02/2012 9 5 Venda de Botijões gás GLP P13 kg R$ 45,00 R$ 225,00 A Vista

11/02/2012 10 4 Vasilhame R$ 100,00 R$ 400,00 A Vista

13/02/2012 11 8 Venda de Botijões gás GLP P45kg 30 dias R$ 130,00 R$ 1.040,00 A Prazo

14/02/2012 12 9 Venda de Botijões gás GLP P13kg 30 dias R$ 48,00 R$ 432,00 A Prazo

15/02/2012 13 20 Venda de Botijões gás GLP P13kg R$45,00 R$900,00 A Vista

16/02/2012 14 60 Venda de Botijões gás GLP p13kg R$ 45,00 R$2.700,00 A Vista

17/02/2012 15 8 Venda de Botijões gás GLP P13kg 30 dias R$ 48,00 R$ 384,00 A Prazo

18/02/2012 16 10 Venda de Botijões gás GLP P13 KG 30 dias R$ 48,00 R$480,00 A prazo

20/02/2012 17 27 Venda de Botijões gás GLP P13 kg 30 dias R$ 48,00 R$ 1.296,00 A Prazo

21/02/2012 18 20 Venda de Botijões gás GLP P13 kg R$ 48,00 R$ 960,00 A Vista

22/02/2012 19 22 Venda de Botijões gás GLP p45 kg 30 dias R$ 130,00 R$ 1.300,00 A Prazo

23/02/2012 20 28 Venda de Botijões gás GLP P13kg 30 dias R$ 48,00 R$1.344,00 A Prazo

24/02/2012 21 12 Venda de Botijões gás GLP P 13kg 30 dias R$ 48,00 R$ 576,00 A prazo

25/02/2012 22 10 Venda de Botijões gás GLP P13kg R$ 45,00 R$ 450,00 A Vista

27/02/2012 23 10 Venda de Botijões gás GLP P13kg 30 dias R$ 48,00 R$ 480,00 A Prazo

28/02/2012 24 9 Venda de Botijões gás GLP P13 R$ 45,00 R$ 405,00 A Vista

29/02/2012 25 24 Venda de Botijões Portáteis 5kg R$ 48,00 R$ 1.152,00 A Vista

VALOR TOTAL DAS VENDAS NO MÊS R$ 20.294,00

IMPOSTOS S/ VENDAS A RECOLHER MÊS 02/2012

DESC. IMPOSTO ALÍQUOTA VALOR

PIS 1,65%

COFINS 7,60%

RELAÇÃO DAS VENDAS – MÊS 03/2012

Data Nº NF Quant. Descrição da Venda Valor Unitário Valor Total Forma Recebimento

01/03/2012 26 15 Venda de Botijões gás GLP P 13kg R$ 48,00 R$ 720,00 A Vista

02/03/2012 27 20 Venda de Botijões gásGLP P 13kg 30 dias R$ 50,00 R$ 1.000,00 A Prazo

03/03/2012 28 14 Venda de Botijões gás GLP P 13kg 30 dias R$ 50,00 R$ 700,00 A Prazo

05/03/2012 29 18 Venda de Botijões gás GLP P 45 kg R$ 130,00 R$ 2.340,00 A Vista

06/03/2012 30 17 Venda de Botijões gás GLP P 13 kg R$ 48,00

R$ 816,00 A Vista

07/03/2012 31 30 Venda de BotijõesGás GLP P 13 30 dias R$ 50,00 R$ 1.500,00 A Prazo

08/03/2012 32 08 Venda de Botijões gás GLP P 45kg R$ 120,00 R$ 960,00 A Vista

09/03/2012 33 20 Venda de Botijões gás GLP P 45kg 30 dias R$ 130,00 R$ 2.600,00 A Prazo

10/03/2012 34 18 Venda de Botijões gás GLP p 13 kg R$ 48,00 R$ 864,00 A Vista

12/03/2012 35 28 Venda de Botijões gás GLP P13kg 30 dias R$ 50,00 R$1.400,00 A Prazo

13/03/2012 36 25 Venda de Botijões gás GLP P13kg R$ 48,00 R$ 1.200,00 A Vista

14/03/2012 37 20 Venda de Botijões gás GLP P 13 kg 30 dias R$ 50,00 R$ 1.000,00 A Prazo

15/03/2012 38 23 Venda de Botijões gás GLP P 13 kg 30 dias R$ 50,00 R$ 1.150,00 A Prazo

16/03/2012 39 15 Venda de Botijões gás GLP P 13kg R$ 50,00 R$720,00 A Vista

17/03/2012 40 30 Venda de Botijões gás GLP P45kg 30 dias R$ 150,00 R$ 4.500,00 A Prazo

19/03/2012 41 25 Venda de Botijões gás GLP P 13 kg R$ 49,00 R$ 1.125,00 A Vista

20/03/2012 42 13 Venda de Botijões gás GLP P 13kg 30 dias R$ 52,00 R$ 676,00 A Prazo

21/03/2012 43 23 Venda de Botijões gás GLP P 13kg 30 dias R$ 52,00 R$ 1.196,00 A Prazo

22/03/2012 44 17 Venda de Botijões gás GLP P13kg 30 dias R$ 52,00 R$ 884,00 A Prazo

23/03/2012 45 35 Venda de Botijões gás GLP P 13kg 30 dias R$ 52,00 R$ 1.820,00 A Prazo

24/03/2012 46 40 Venda de Botijões gás GLP P13kg R$ 51,00 R$2.040,00 A Vista

26/03/2012 47 21 Venda de Botijões gás GLP P13kg R$ 51,00 R$1.071,00 A Vista

27/03/2012 48 37 Venda de Botijões gás GLP P 13 kg R$ 51,00 R$ 1.887,00 A Vista

28/03/2012 49 40 Venda de Botijões gás GLPP13kg R$51,00 R$2.040,00 A Vista

29/03/2012 50 34 Venda de Botijões gás GLP P13kg R$ 51,00 R$1.734,00 A Vista

30/03/2012 51 50 Venda de Botijões gás GLP P 45 kg R$ 140,00 R$7.000,00 A Vista

31/03/2012 52 45 Venda de Botijões gás GLP P 45 kg 30 dias R$ 141,00 R$6.345,00 A Prazo

VALOR TOTAL DAS VENDAS NO MÊS R$ 49.288,00

IMPOSTOS S/ VENDAS A RECOLHER MÊS 03/2012

DESC. IMPOSTO ALÍQUOTA VALOR

PIS 1,65%

COFINS 7,60%

Empresa: Marques & Marques Ltda

Produto: Botijões de Gás GLP p13 kgP 45 mês de Fevereiro de 2012

PLANILHA AUXILIAR DAS COMPRAS

Total Compra IPI ICMS PIS COFINS COMPRA LIQUIDA

Data Descrição 1,65% 7,60%

01/02/2012 NF/1234 2.800,00 - 2.800,00

01/02/2012 NF1235 1.750,00 1.750,00

04/02/2012 NF1239 7.000,00 7.000,00

05/02/2012 NF1250 9.300,00 9.300,00

08/02/2012 NF 1265 3.500,00 3.500,00

PLANILHA AUXILIAR DAS COMPRAS

Empresa: Marques & Marques Ltda

Produto: Botijões de Gás GLP p13 kgP 45 mês de Março de 2012

01/03/2012 NF/1269 4.200,00 - 4.200,00

01/03/2012 NF/1270 8.750,00 - 8.750,00

01/03/2012 NF1278 15.300,00 15.300,00

04/03/2012 NF1270 14.250,00 14.250,00

05/03/2012 NF1290 7.000,00 7.000,00

PLANILHA DE ESTOQUE CUSTO MEDIO PONDERAVEL MÒVEL

Entrada Saída Saldo

Data Descrição Qtde Unitário Total Qtde Unitário Total Qtde Unitário Total

01/02/2012 Compra cf nf/1234 120 35,00 2.800,00 80 35,00 2.800,00

01/02/2012 Compra cfe nf/1235 50 35,00 1.750,00 50 35,00 4.450,00

01/02/2012 Venda cfen/01 3 35,00 105,00 127 34,21 4.345,00

02/02/2012 Venda cfen/02 5 35,00 175,00 122 34,18 4.170,00

03/02/2012 Venda cfen/03 32 35,00 1.120,00 90 33,88 3.050,00

04/02/2012 Compra cfen/1239 200 35,00 7.000,00 290 34,65 10.050,00

06/02/2012 Venda cfen/05 2 34.65 70,00 288 34,65 9.980,00

07/02/2012 Venda cfen/06 30 35,00 1.050,00 258 38,54 9.945,00

08/02/2012 Compra cfen/1265 100 35,00 3.500,00 358 37,55 13.443,00

09/02/2012 Venda cfen/08 7 37,55 262,85 351 37,55 13.182,15

10/02/2012 Venda cfen/09 5 37,55 187,75 346 37,55 12.994,40

11/02/2012 Venda cfen/10 4 37,55 150,20 342 37,55 12.844,20

14/02/2012 Venda cfen/12 9 37,55 337,95 333 37,67 12.546,25

15/02/2012 Venda cfen/13 20 37,67 753,40 313 37,67 11.792,85

16/02/2012 Venda cfen/14 60 37,67 2.260,20 253 37,67 9.532,65

17/02/2012 Venda cfen/15 8 37,67 301,36 245 37,67 9.231,29

18/02/2012 Venda cfen/16 10 37,67 376,70 235 37,67 8.854,59

20/02/2012 Venda cfen/17 27 37,67 1.017,09 208 37,68 7.837,50

21/02/2012 Venda cfen/18 20 37,68 753,60 188 37,68 7.083,90

23/02/2012 Venda cfen/20 28 37,68 1.055,04 160 37,68 6.028,86

24/02/2012 Venda cfen/21 12 37,68 452,16 148 37,68 5.576,70

25/02/2012 Venda cfen/22 10 37,68 376,80 138 37,68 5.199,90

27/02/2012 Venda cfen/23 10 37,68 376,80 128 37,68 4.823,10

28/02/2012 Venda cfen/24 9 37,68 339,12 119 37,68 4.483,98

ENTRADAS SAÍDAS SALDO

Data Descrição Qtde Unitário Total Qtde Unitário Total Qtde Unitário Total

05/02/2012 Compra cf nf/1250 100 93,00 9.300,00 100 93,00 9.300,00

05/02/2012 Venda cfen/04 10 93,00 930,00 90 93,00 8.370,00

08/02/2012 Venda cfen/07 4 93,00 372,00 86 93,00 7.998,00

13/02/2012 Venda cfen/11 8 93,00 744,00 78 93,00 7.254,00

22/02/2012 Venda cfen/19 22 93,00 2.046,00 56 93,00 5.208,00

ENTRADAS SAÍDAS SALDO

Data Descrição Qtde Unitário Total Qtde Unitário Total Qtde Unitário Total

119 37,68 4.483,98

01/03/2012 Compra cfen/1269 120 34,00 4.200,00 239 36,33 8.683,98

01/03/2012 Compra cfen/1270 250 35,00 8.750,00 489 35,65 17.433,98

01/03/2012 Venda cfen/26 15 35,65 534,75 474 35,65 16.899,23

02/03/2012 Venda cfen/27 20 35,65 713,00 454 35,65 16.186,23

03/03/2012 Venda cfen/28 14 35,65 499,10 440 35,65 15.687,71

06/03/2012 Compra cfen/1790 200 35,00 7.000,00 640 35,44 22.687,71

06/03/2012 Venda cfen/30 17 35,44 602,48 623 35,44 22.085,23

07/03/2012 Venda cfen/31 30 35,44 1.063,20 593 35,44 21.022,03

10/03/2012 Venda cfen/34 18 35,44 637,92 575 36,49 20.986,59

12/03/2012 Venda cfen/35 28 36,49 1.021,72 547 35,49 19.964,87

13/03/2012 Venda cfen/36 25 35,49 887,25 522 36,54 19.077,62

14/03/2012 Venda cfen/37 20 36,54 730,80 502 36,54 18.346,82

15/03/2012 Venda cfen/38 23 36,54 840,42 479 36,54 17.506,64

16/03/2012 Venda cfen/39 15 36,54 548,00 464 36,54 16.958,64

19/03/2012 Venda cfen/41 25 36,54 913,50 439 36,54 16.045,14

20/03/2012 Venda cfen/42 13 36,54 475,02 426 35,56 15.570,12

21/03/2012 Venda cfen/43 23 36,54 840,42 403 35,56 14.729,70

22/03/2012 Venda cfen/44 17 35,56 601,12 386 36,60 14.128,58

23/03/2012 Venda cfen/45 35 36,60 1.281,00 351 36,60 12.847,58

24/03/2012 Venda cfen/46 40 36,60 1.464 311 41,31 11.383,58

26/03/2012 Venda cfen/47 21 36,26 867,51 290 36,26 10.516,07

27/03/2012 Venda cfen/48 37 36,26 1.341,62 253 36,26 9.174,45

28/03/2012 Venda cfen/49 40 36,26 1.450,40 213 36,26 7.832,83

29/03/2012 Venda cfen/50 34 36,77 1.250,18 179 35,57 6.582,65

ENTRADA SAIDA SALDO

Data Descrição Qtde Unitário Total Qtde Unitário Total Qtde Unitário Total

01/03/2012 56 93,00 5.208,00

04/03/2012 Compra cf nf/1278 170 90,00 15.300,00 263 77,97 20.508,00

05/03/2012 Compra cf nf/1780 150 95,00 14.250,00 413 84,15 34.758,00

05/03/2012 Venda cf nf/29 18 84,15 1.514,47 395 84,15 33.243,53

08/03/2012 Venda cf nf/32 08 84,15 673,00 387 84,15 32.570,53

09/03/2012 Venda cf nf/33 20 84,15 1.684,40 367 84,15 30.886,13

17/03/2012 Venda cf nf/40 30 84,15 2.524,50 337 84,15 28.361,63

30/03/2012 Venda cf nf/51 50 84,15 4.207,50 287 84,15 24.154,13

31/03/2012 Venda cf nf/52 45 84,15 3.786,75 242 84,15 20.367,38

1.7 Boletim de Caixa e/ou Bancos

DATA DISCRIMINAÇÃO CREDITO DEBITO SALDO

01.02.2012 Capital social aos sócios Maria do Carmo Costa Silveira e Patrick Saimon Marques 200.000,00 200.00,00

01.02.2012 Emprestimo de Junto ao Banco do Brasil S\A 100.000,00 300.000,00

01.02.2012 Compra de Moveis e utensílios 8.000,00 292.000,00

01.02.2012 Compra de Computadores 5.000,00 287.000,00

01.02.2012 Compra de impressoras 1.000,00 286.000,00

01.02.2012 Compra de veículos 43.000,00 243.000,00

01.02.2012 Pagamento de aluguel do imóvel Situado á Av: Artur Bernardes,169 1.200,00 231.000,00

01.01.2012 Compra de material de expedinete 34,00 230.966,00

01.02.2012 Compra de botijões Gás GLP P13kg 2.800,00 228.166,00

02.02.2012 Venda a vista 135,00 228.301,00

04.02.2012 Compra de botijões Gás GLP p13 kg 7.000,00 221.301,00

05.02.2012 Compra de botijões Gás GLP P 45 kg 9.300,00 212.001,00

05.02.2012 Venda a vista 1.200,00 213.201,00

06.02.2012 Venda a vista 144,00 213.345,00

08.02.2012 Venda a vista 480,00 213.825,00

08.02.2102 Compra material de expediente 2,50 213.822,50

09.02.2012 Venda a vista 315,00 213.507,50

10.02.2012 Venda a vista 225,00 213.732,50

10.02.2012 Pgto compra de mercadorias no dia 01.02.2012 1.750,00 211.982,50

11.02.2012 Venda a vista 180,00 212.162,25

14.02.2012 Venda a vista 432,00 212.594,25

15.02.2012 Venda a vista 900,00 213.494,25

16.02.2012 Venda a vista 2.700,00 216.194,25

18.02.2012 Venda a vista 480,00 216.674,25

18.02.2012 Pgto compra de mercadorias no dia 08.02.2012 3.500,00 213.174,25

21.02.2012 Venda a vista 960,00 214.134,25

23.02.2012 Venda a vista 1.344,00 215.478,25

25.02.2012 Venda a vista 450,00 215.928,25

27.02.2012 Deposito Banco do Brasil 20.000,00 195.928,00

28.02.2012 Venda a vista 405,00 196.333,25

29.02.2012 Venda a vista 1.080,00 197.413,25

29.02.2012 Pagto conta de luz 600,00 196.813,00

29.02.2012 Pagto conta de telefone 700,00 196.113,25

29.02.2012 Pagto conta de agua 350,00 195.763,25

29.02.2012 Deposito Banco do Brasil 40.000,00 155.763,23

DATA DISCRIMINAÇÃO CREDITO DEBITO SALDO

155.763,23

01.03.2012 Pgto primeira parcela do financiamento junto ao Banco do Brasil 2.224,44 153.538,79

01.03.2012 Pagamento de aluguel do imóvel Situado á Av: Artur Bernardes,169 1.200,00 152.338,79

01.03.2012 Venda a vista 720,00 153.058,79

01.03.2012 Compra de botijões Gás GLP P13 kg 4.200,00 148.858,79

01.03.2012 Deposito Banco do Brasil 45.000,00 103.858,70

02.03.2012 Venda a prazo do dia 02.02.2012 240,00 104.098,79

03.03.2012 Venda a prazo do dia 03.02.2012 1.760,00 105.858,79

03.03.2012 Deposito Banco do Brasil 55.000,00 50.858,79

03.03.2012 Compra de material de expediente 80,00 50.778,79

04.03.2012 Compra material de expediente 20,00 52.129,79

04.03.2012 Compra de botijões Gás GLP P 45 kg 15.300,00 36.829,79

05.03.2012 Venda a vista 2.340,00 39.169,79

06.03.2012 Venda a vista 816,00 39.985,79

06.03.2012 Compra de botijões Gás GLP p13 kg 7.000,00 32.985,79

07.03.2012 Venda a prazo do dia 07.02.2012 1.440,00 34.425,79

07.03.2012 Pagto salários funcionários rf. 02.2012 3.192,30 31.233.49

07.03.2012 Pagto FGTS ref. 02.2012 278,66 30.954,83

07.03.2012 Deposito Banco do Brasil 15.000,00 15.954,83

07.03.2012 Pagto pró-labore aos sócios ref. 02.2012 3.361,82 12.593,01

08.03.2012 Venda a vista 960,00 13.553,01

10.03.2012 Venda a vista 864,00 14.417,01

10.03.2012 Pgto compras de mercadorias do dia 01.03.2012 8.750,00 5.667,01

13.03.2012 Venda a prazo do dia 13.02.2012 432,00 6.099,01

13.03.2012 Venda a vista 1.200,00 7.299,01

16.03.2012 Venda a vista 720,00 8.019,01

17.03.2012 Venda a prazo do dia 17.02.2012 384,00 8.403,01

20.03.2012 Pagto INSS ref. 02.2012 2.809,42 5.593,59

20.03.2012 Pagto IRPF ref. 02.2012 88,18 5.505,41

19.03.2012 Venda a vista 1.125,00 6.630,41

20.03.2012 Venda a prazo do dia 20.02.2012 1.296,00 7.926,41

22.03.2012 Venda a prazo do dia 22.02.2012 1.300,00 9.226,41

24.03.2012 Venda a prazo do dia 24.02.2012 576,00 9.802.41

24.03.2012 Venda a vista 2.040,00 11.842,41

26.03.2012 Venda a vista 1.071,00 12.913,41

27.03.2012 Venda a vista 1.887,00 14.800,41

27.03.2012 Venda a prazo do dia 27.02.2012 480,00 15.280,41

28.03.2012 Venda a vista 2.040,00 17.320,41

29.03.2012 Venda a vista 1.734,00 19.054,41

30.03.2012 Venda a vista 7.000,00 26.054,41

30.03.2012 Telefone 700,00 25.354,41

30.03.2012 Agua 350,00 25.004,41

30.03.2012 Luz 600,00 24.404,41

30.03.2012 Internet 300,00 24.104,41

1.8 Itens necessários para a atividade

DESPESAS NECESSÁRIAS PARA O

FUNCIONAMENTO DA EMPRESA

EMPRESA: Marques & Marques Ltda

DATA DISCRIMINAÇÃO VALOR

01.02.2012 Aluguel 1.200,00

29.02.2012 Luz 600,00

29.02.2012 Telefone 700,00

29.02.2012 Agua 350,00

TOTAL R$2.850 ,00

DESPESAS NECESSÁRIAS PARA O

FUNCIONAMENTO DA EMPRESA

EMPRESA: Marques & Marques Ltda

DATA DISCRIMINAÇÃO VALOR

01.03.2012 Financiamento 2.224,44

01.03.2012 Aluguel 1.200,00

30.03.2012 Telefone 700,00

30.03.2012 Agua 350,00

30.03.2012 Luz 600,00

30.03.2012 Internet 300,00

TOTAL R$5.374,44

2. Contabilização

1 ATIVO

1. Circulante

1.1.1 Disponibilidades

1.1.1 Caixa

1.1.2 Bancos

1.1.2 Estoques

1.1.2.1 Mercadorias

1.1.3 Créditos

1.1.3.1 Duplicatas a receber

2. Não circulante

2. Imobilizado

1. Máquinas e Equipamentos

2. Móveis e Utensílios

1.2.3 Veículos

2 PASSIVO

2.1 Circulante

2.1.1 Fornecedores

2.1.1.1 Mercadorias

2.1.2 Obrigações fiscais

2.1.2.1 Icms a recolher

2.1.2.2 Pis a recolher

2.1.2.3 Cofins a recolher

2.1.3 Obrigações trabalhistas

2.1.3.1 Inss a recolher

2.1.3.1 Fgts a recolher

2.1.3.2 Salários a pagar

2.1.4 Provisões trabalhistas

2.1.4.1 Férias a pagar

2.1.4.2 13 salário a pagar

2.1.4.3 Inss sobre 13 salário a recolher

2.1.4.4 Inss sobre férias a recolher

2.1.4.5 Fgts s 13 a recolher

2.1.4.6 Fgts s férias a recolher

2.2 NÃO CIRCULANTE

2.2.1 Exigível a longo prazo

2.2.1.1 Empréstimos e financiamentos

2.3 Patrimônio Líquido

2.3.1 Capital social

2.3.2 Reserva de lucros

4 CUSTOS

4.1 Custo da mercadorias vendida

5 DESPESAS

5.1.1 Despesas Operacionais

5.1.1 Aluguel

5.1.2 energia

5.1.3 água

5.1.5 Depreciação

5.1.2 Despesas Administrativas

5.1.2.1 Salários

5.1.2.2 Inss

5.1.2.3 Fgts

5.1.2.4 Férias

5.1.2.5 13 salario

5.1.2.6 Inss sobre 13

5.1.2.7 Inss sobre Fgts

5.1.2.8 Fgts sobre 13 salario

5.1.2.9 Inss sobre férias

6 RECEITAS

6.1 Receitas com vendas

6.1.1 Vendas de mercadorias

MARQUES & MARQUES LTDA

BALANCETE DE VERIFICAÇÃO EM 31/03/2012

CONTA

DÉBITO

CRÉDITO

Caixa

Caixa 24.104,41

Bancos c/ Movimento

Banco do Brasil S/A 175.000,00

Duplicatas a Receber

Clientes Diversos 24.771,00

Outras contas a receber 9.100,96

Estoques

Estoque de Mercadorias para Revenda 26.950,03

Imobilizado

Móveis e Utensílios 8.000,00

Computadores e Periféricos 6.000,00

Veículos 43.000,00

Depreciação

Acumulado 133,06

Acumulado 116,33

Acumulado do Veículo 1708,19

Fornecedores

Fornecedores Diversos 14.250,00

Obrigações Sociais

Salário a pagar 3.483,20

INSS a recolher 1.696,64

FGTS a recolher 278,65

Pro-labore a pagar 5.000,00

Honorário a pagar

Provisão 13º salário 580,50

Provisão INSS s/13º salário 116,10

Provisão FGTS s/ 13º salário 46,42

Provisão Férias 793,98

Provisão INSS s/ Férias 158,79

FGTS s/ Férias 63,50

Financiamento 100.000,00

Financiamento Exigível a Longo Prazo 97.755,00

Capital Social

Capital Subscrito 200.000,00

Receita Bruta das Vendas 69.582,00

Vendas de Mercadorias

Custos operacionais

Custo das Mercadorias Vendidas 46.899,97

Despesas Administrativas

Ordenados e Salários 6.675,40

Pro-Labore 8.361,82

IRPF 88,18

INSS 4.506,06

FGTS 557,32

Água e Esgoto 700,00

Energia Élétrica 1.200,00

Telefone 1.400,00

Material de Expediente 136,50

Aluguel 2.400,00

Depreciação 1.927,00

Provisão 13º Salário 580,50

Provisão INSS s/ 13º Salário 116,10

Provisão FGTS s/ 13º Salário 46,42

Provisão Férias 793,98

Provisão INSS s/ Férias 158,79

Provisão FGTS s\Ferias 63,51

Despesas Financeiras 2.224,44

Total de Débito e Crédito 395.762,36 395.762,36

8.CONCLUSÃO

Pude concluir que para fazer abertura de uma empresa é necessário que o empresário planeje, e faça um orçamento antes da abertura, e o planejamento tributário e uma das formulas com mais eficácia para que ele não tenha perda e não tenha gastos excessivos. Sabendo que, para os primeiros meses da empresa e necessário que a empresa tenha um bom capital de giro, para suprir a necessidade da mesma.

Pude concluir também que na projeção de compra o empresário deverá prever o volume de compras de mercadorias necessário para empresa desenvolver suas atividades, e na projeção de vendas o empresário terá que prever o total das vendas para ter lucro sobre as compras e as despesas do período.

E o principal objetivo das demonstrações dos fluxos de caixa e oferece ao usuário informações elevantes sobre as movimentações de entradas e saídas de caixa de uma entidade num determinado período ou exercício.

REFERÊNCIAS

TARIFA, Marcelo Resquetti. NOGUEIRA, Daniel Ramos. PIZZO, João Cláudio Machado. Contabilidade de entidades diversas. São Paulo: Pearson Education do Brasil e Unopar, 2010.

REIS, Luciano Gomes dos. COSTA, José Manoel da. PIZZO, João Cláudio Machado. Perícia Contábil. São Paulo: Pearson Education do Brasil e Unopar, 2010.

PROENÇA, Fábio Rogério. NOGUEIRA, Daniel Ramos. Planejamento tributário. São Paulo: Pearson Education do Brasil e Unopar, 2010.

FRANÇA, Glaucius André. Controladoria. São Paulo: Pearson Education do Brasil e Unopar, 2010.

Prática Trabalhista. Apostila Unopar.Módulo II

Contabilidade Básica.Apostila Unopar. Módulo I