Projeção de fluxo de caixa financeiro

ORÇAMENTOS EMPRESARIAIS

Trabalho de Ciências contábeis apresentado à Universidade Norte do Paraná - UNOPAR, como requisito parcial para a obtenção de média semestral nas disciplinas do quarto semestre.

Orientador: Tutor Danilo Souza

Itapuranga-GO

2013

SUMÁRIO

1. INTRODUÇÃO.........................................................................................................3

2- PROJEÇÃO DE FLUXO DE CAIXA FINANCEIRO................................................4

3- DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA PELO METODO DIRETO..................4

4- A IMPORTANCIA DO FLUXO DE CAIXA FINANCEIRO.......................................5

5- REGIONALIZANDO...............................................................................................11

6- CONCLUSÃO........................................................................................................13

REFERÊNCIAS..........................................................................................................14

1. INTRODUÇÃO

Todas as operações, sejam elas de uma empresa ou de uma pessoa física, devem possuir um controle. Este controle refere-se a tudo o que for saída ou entrada de caixa, em função de que "toda a administração do ativo é importante, pois deve ter em mente os objetivos simultâneos da administração financeira: liquidez e rentabilidade" (ZDANOWICZ, 1992). Assim, sem um controle eficaz dentro de uma organização, a avaliação da atividade se torna difícil, não possuindo informações sobre a rentabilidade e sobre o grau de liquidez da empresa.

Estes controles são elaborados a partir de relatórios internos que subsidiam os administradores na tomada de decisões. É através deles que são identificados os pontos fortes e fracos existentes na empresa, bem como as decisões que envolvem investimentos e financiamentos. “O fluxo de caixa é o instrumento que permite ao administrador financeiro: planejar, organizar, coordenar, dirigir e controlar os recursos financeiros de sua empresa para um determinado período”.

Esse controle é útil tanto quando a empresa está crescendo e aumentando suas atividades quanto no momento em que apresenta prejuízo, tornando mais fácil a visualização de problemas que estão levando a esse prejuízo, é fundamental que o administrador financeiro saiba gerir corretamente os recursos alocados na massa patrimonial ativa da empresa [...] e independente do porte: micro, pequena, média ou grande empresa. Assim, a administração financeira ganha importância no sentido de auxiliar os administradores a tomarem decisões, tanto no que se refere aos financiamentos (qualquer busca de recursos), quanto a investimentos (aplicação destes recursos).

Embora o controle de fluxo de caixa seja imprescindível na administração, ele não é tudo, pois podem existir alguns imprevistos que venham a alterá-lo. Para Santos (2001) "o planejamento de caixa não é uma atividade fácil, pois lida com grande dose de incerteza".

O administrador financeiro deve estar preparado para rever seus planos, caso algum problema econômico-financeiro imprevisto venha a perturbá-lo. Portanto, deve existir um direto relacionamento entre o administrador financeiro e os demais departamentos da empresa, para que o mesmo saiba das saídas de caixa necessárias a cada departamento, programando os pagamentos.

2. PROJEÇÃO DE FLUXO DE CAIXA FINANCEIRO

MÊS

09/2013 MÊS

10/2013 MÊS

11/2013 MÊS

12/2013 MÊS

01/2014 MÊS

02/2014

Saldo inicial 1.970,00 451,00 105,00 725,74 818,77 33.618,80

Entradas com vendas a vista 5.904,00 6.268,80 6.498,90 7.389,00 6.434,10 5.244,00

Recebimentos (contas a receber) 4.750,00 10.353,20 14.371,84 15.003,03 16.617,93 15.681,33

Entrada de empréstimos 35.000,00

Fornecedores (CPV) 3.250,00 5.963,00 6.790,00 7.965,00 1.580,00 1.688,00

Folha de pagamento 2.470,00 2.320,00 3.980,00 4.650,00 3.986,00 2.390,00

Despesas com aluguel 1.450,00 1.450,00 1.450,00 1.750,00 1.750,00 1.750,00

Despesas com vendas (comissões) 486,00 390,00 543,00 1.009,80 510,00 559,20

Despesas com publicidade 324,00 260,00 362,00 673,20 340,00 372,80

Despesas administrativas 1.590,00 1.800,00 2.380,00 2.677,00 1.780,00 1.034,13

Despesa com pró-labore 2.200,00 2.200,00 2.200,00 3.200,00 3.200,00 3.200,00

Financiamentos 2.123,00 2.089,00

Impostos devidos 403,00 462,00 456,00 374,00 356,00 480,00

Juros sob empréstimos 1.750,00 1.750,00

Investimentos (maquinas) 10.000,00 15.000,00

RESULTADO LIQUIDO 451,00 105,00 725,74 818,77 33.618,80 23.320,00

3. DEMONSTRAÇÃO DE FLUXO DE CAIXA PELO METODO DIRETO

Demonstração de Fluxo de Caixa pelo método direto MÊS

08/2013 Totais por atividades

Fluxo de caixa das atividades operacionais

Recebimentos de contas a receber 346.670,00

Fornecedores (150.000,00)

Pagamento de despesas administrativas