TG - Ciências Contabéis
Dissertações: TG - Ciências Contabéis. Pesquise 860.000+ trabalhos acadêmicosPor: rosangela.refama • 2/6/2014 • 450 Palavras (2 Páginas) • 443 Visualizações
a) Calculo de Imposto
Na operação de aquisição de matéria-prima
Compra de matéria prima R$ 178.115,00
IPI 10% R$ 17.811,50 178.115,00*0,10=17.811,50
Total da Nota Fiscal R$ 195.926,50 178.115,00+17.811,50=195.926,50
ICMS 12% R$ 21.373,80 178.115,00*0,12=21.373,80
Contabilização da Aquisição
D- Matéria prima (ativo) R$ 156.741,20
D - IPI a recuperar (ativo) R$ 17.811,50
D - ICMS a recuperar (ativo) R$ 21.373,80
C- Fornecedor (Passivo) R$ 195.926,50
Resposta: Os valores dos tributos são ICMS R$ 21.373,80 e IPI R$ 17.811,50.
b) Na operação de venda
Venda Presumida Compra Presumida
Venda = R$ 387.456,00 Compra = R$ 178.115,00
IPI 15% = R$ 58.118,40 IPI 10% = R$ 17.811,50
Total da Nota Fiscal = R$ 445.574,40 Total N.Fiscal =R$ 195.926,50
ICMS 12% = R$ 46.494,72 ICMS 12% = R$ 21.373,80
PIS 0,65% = R$ 2.518,46
COFINS 3% = R$ 11.623,68
Total impostos = R$ 118.755,26
Venda do Lucro Real Compra Lucro Real Imposto a Pagar (LR)
Venda = R$ 387.456,00 Compra = R$ 178.115,00 Base de calculo = R$ 209.341,00
IPI 15% = R$ 58.118,40 IPI 10% = R$ 17.811,50 IPI a Recolher = R$ 40.306,90
Total da N. Fiscal = R$ 492.069,12 Total N.Fiscal = R$ 195.926,50
ICMS 12% = R$ 46.494,72 ICMS 12% = R$ 21.373,80 ICMS a Recolher = R$ 25.120,92
PIS 1.65% = R$ 6.393,02 PIS 1.65% = R$ 2.938,89 PIS a Recolher = R$ 3.454,13
COFINS 7.6% = R$ 29.446,65 COFINS 7.6% =R$ 13.536,74 COFINS a Recolher = R$ 15.909,91
Total Impostos = R$ 140.452,79 Total Impostos =R$ 55.660,93 Total a Recolher = R$ 84.791,86
Contabilização da Tributação
Compra Lucro Real
D- Matéria prima (ativo) R$ 140.265,57
D - IPI a recuperar (ativo) R$ 17.811,50
D - ICMS a recuperar (ativo) R$ 21.373,80
D - PIS a recuperar (ativo) R$ 2.938,89
D - COFINS a recuperar ( ativo) R$ 13.536,74
C- Fornecedor (Passivo) R$ 195.926,50
Venda Lucro Real
D – Clientes R$ 492.069,12
C – Venda
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