Trabalho De Contabilidade

O Senhor Amarildo dos Reis é o diretor executivo da empresa "Aço Forte Ltda", que atua no ramo industrial.

Tem como sua contadora a Sra. Margareth Menezes, uma extrema admiração profissional. Ela prepara relatórios

contábeis detalhadissímos e comparativos a fim de apresentar ao Sr. Amarildo as melhores opções de maximização

dos resultados. Esta empresa fabrica correntes dentadas para tratores e é tributada pelo Lucro Presumido. Tem entre

seus melhores clientes a industria "Sol nascente Ltda".

Em 11 de março de 2013, a Aço Forte Ltda. Efetuou compras de matérias-primas a prazo no valor de R$ 85.734,00

com 12% de ICMS mais 10% de IPI. Ao final do mês, vende sua produçãopara a industria Sol Nascente Ltda por

R$ 248.339,00 com 12% de ICMS e 15% de IPI, operação também a prazo.

Diante dos fatos expostos, pede-se:

a) Apurar os tributos envolvidos nas operações de compra e venda e demonstrar todos os cálculos. Caso contrario

as respostas serão anuladas.

APURAÇÃO DOS IMPOSTOS - REGIME TRIBUTÁRIO LUCRO PRESUMIDO

ENTRADAS SAÍDAS APURAÇÃO OBSERVAÇÕES

A RECUPERAR VALORES A PAGAR VALORES

ICMS 10.288,08 ICMS 29.800,68 19.512,60 Saldo a pagar

IPI 8.573,40 IPI 37.250,85 28.677,45 Saldo a pagar

PIS - PIS 1.614,20 1.614,20 Saldo a pagar

COFINS - COFINS 7.450,17 7.450,17 Saldo a pagar

Demonstração dos cálculos

Compra de matéria prima no valor de R$ 85.734,00 com ICMS de 12% e IPI de 10% no Lucro Presumido.

ICMS - R$ 85.734,00 * 12% = 10.288,08

IPI - R$ 85.734,00 * 10% = 8.573,40

PIS - Sobre a compra incide somente no regime não cumulativo.

COFINS - Sobre a compra incide somente no regime não cumulativo.

Venda de produção no valor de R$ 248.339,00 com ICMS de 12% e IPI de 15% no Lucro Presumido.

ICMS - R$ 248.339,00 * 12% = 29.800,68

IPI - R$ 248.339,00 * 15% = 37.250,85

PIS - R$ 248.339,00 * 0,65% = 1.614,20

COFINS - R$ 248.339,00 * 3% = 7.450,17

b) Fazer todas as contabilizações nos livros Diario e Razão (utilizar razonetes).

Data: 11/03/2013

Efetuou compras de matérias-primas a prazo no valor de R$ 85.734,00 com 12% de ICMS e 10% de IPI;

D - ICMS a recuperar 10.288,08 Lcto 01 ICMS s/compras

D - IPI a recuperar 8.573,40 Lcto 01 IPI s/compras

D - Estoque 66.872,52 Lcto 01 Compra de matéria prima

C - Fornecedores 85.734,00 Lcto 01 Fornecedores a pagar

Data: 11/03/2013

Efetuou venda de produção a prazo no valor de R$ 248.339,00 com 12% de ICMS e 15% de IPI;

D - Clientes

C - Vendas a prazo 285.589,85 Lcto 02 Vendas a Prazo

D - ICMS s/vendas

C - ICMS a pagar 29.800,68 Lcto 03 ICMS s/vendas

D - IPI s/vendas

C - IPI a pagar 37.250,85 Lcto 04 IPI s/vendas

D - PIS s/vendas

C - PIS a pagar 1.614,20 Lcto 05 PIS s/vendas

D - COFINS s/vendas

C - COFINS a pagar 7.450,17 Lcto 06 COFINS s/vendas

D - CMV

C - Estoque 66.872,52 Lcto 07 CMV no mês

D - ICMS a pagar

C - ICMS a recuperar 10.288,08 Lcto 08 Transf ICMS a compensar

D - IPI a pagar

C - IPI a recuperar 8.573,40 Lcto 09 Transf IPI a compensar

Razonetes:

ICMS a recuperar IPI a recuperar

10.288,08 Lcto 01 8.573,40 Lcto 01

10.288,08 Lcto 08 8.573,40 Lcto 09

- -

Estoque Fornecedores

66.872,52 Lcto 01 85.734,00 Lcto 01

66.872,52 Lcto 07