INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS

Portifólio da disciplina: CONTABILIDADE DE INSTITUIÇÕES FINANCEIRAS

TEMA: CONTABILIZAÇÃO DE AÇÕES E DERIVADOS.

1. O Banco ABC comprou no mercado da Bolsa de Mercadorias um contrato futuro de Dólar. O contrato de dólar tem a seguinte característica:

a. US$ 100.000 (dólares)

b. Preço futuro: US$ 2,00

c. Garantia de depósito: 5%

d. Cotação do dólar na liquidação: US$ 2,10

Contabilize a operação de compra e a operação de liquidação utilizando o plano de contas Cosif.

LANÇAMENTO NO DIÁRIO:

DIÁRIO

DATA CONTA DÉBITO CRÉDITO

XX/XX/XXXX

1.8 - OUTROS CRÉDITOS

1.1 – Disponibilidades

H: Depósito da margem de garantia da operação

R$ 10.000,00

R$ 10.000,00

XX/XX/XXXX

3.0.6 - Negociação e Interm. De Valores

9.0 – Compensações

H: Registro do valor com contrato em compensações R$ 200.000,00

R$ 200.000,00

1) LANÇAMENTO NO RAZÃO:

DATA CONTA: 1.8 - OUTROS CRÉDITOS

Contrapartida DÉBITO CRÉDITO SALDO

XX/XX/XXXX

1.1 – Disponibilidades

R$ 10.000,00

R$ 10.000,00

DATA CONTA: 1.1 – Disponibilidades

Contrapartida DÉBITO CRÉDITO SALDO

XX/XX/XXXX

R$ 10.000,00

(R$ 10.000,00)

2) CÁLCULOS DOS AJUSTES:

DATA COTAÇÃO DO DOLAR QUANTIDADE TOTAL AJUSTES MARGEM

OP. FUTURO

LIQUIDAÇÃO

2,00

2,10

100.000

100.000

R$ 200.000,00

R$ 210.000,00

-

R$ 10.000,00 10.000,00

20.000,00

3) AJUSTES NO DIÁRIO:

DIÁRIO

DATA CONTA DÉBITO CRÉDITO

XX/XX/XXXX

1.8 – Outros Créditos

7.1 – Receitas Operacionais

H: Variação positiva da cotação da moeda

R$ 10.000,00

R$ 10.000,00

XX/XX/XXXX

3.0.6 - Negociação e Interm. De Valores

9.0 – Compensações

H: Registro do valor com contrato em compensações R$ 200.000,00

R$ 200.000,00

4) LANÇAMENTO NO RAZÃO:

DATA CONTA: 1.8 - OUTROS CRÉDITOS

Contrapartida DÉBITO CRÉDITO SALDO

XX/XX/XXXX

1.1– Disponibilidades

7.1 – Receitas Operacionais

R$ 10.000,00

R$ 10.000,00

R$ 10.000,00

R$ 20.000,00

DATA CONTA: 7.1 – Receitas Operacionais

Contrapartida DÉBITO CRÉDITO SALDO

XX/XX/XXXX

1.8 – Outros Créditos

R$ 10.000,00

(R$ 10.000,00)

5) DIÁRIO: LIQUIDAÇÃO DO CONTRATO DE CAMBIO

DIÁRIO

DATA CONTA DÉBITO CRÉDITO

XX/XX/XXXX

1.1 – Disponibilidades

1.8 – Outros Créditos

H: Liquidação do Contrato de Câmbio

R$ 20.000,00

R$ 20.000,00

XX/XX/XXXX

9.0 - Compensações

3.0.6 - Negociação e Interm. De Valores

H: Registro da liquid.do contrato em compensações