O Orçamento Empresarial
Por: isabela181096 • 5/12/2022 • Trabalho acadêmico • 2.093 Palavras (9 Páginas) • 84 Visualizações
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Apolo Pães e Bolos Ltda.
A Apolo Pães e Bolos Ltda. é uma empresa que produz e comercializa pães de forma. Para o mês de maio projetou os seguintes dados:
Receita | R$ 560.000,00 | |
Custos variáveis | ||
Materiais | R$ 168.000,00 | |
Mão de obra Direta | R$ 112.000,00 | R$ 280.000,00 |
Margem de Contribuição | R$ 280.000,00 | |
Custos fixos | R$ 84.000,00 | |
Lucro | R$ 196.000,00 |
A projeção do demonstrativo de resultados acima foi baseada nos seguintes objetivos e padrões de produção:
Preço de venda do pão de forma | R$ 2,80 |
Venda projetada em unidades | 200.000u |
Materiais empregados em um pão | 2kg de farinha a R$ 0,42/kg = R$ 0,84 |
Mão-de-obra direta em cada pão de forma | 0,5h a R$ 1,12/h = R$ 0,56 |
Ao término do mês de maio a contabilidade registrou as seguintes informações no demonstrativo de resultados:
Receita | R$ 478.800,00 | |
Custos Variáveis | ||
Materiais | R$ 158.400,00 | |
Mão de obra Direta | R$ 90.720,00 | R$ 249.120,00 |
Margem de Contribuição | R$ 229.680,00 | |
Custos Fixos | R$ 84.000,00 | |
Lucro | R$ 145.680,00 |
Observações:
- O volume produzido e comercializado foi de 180.000 unidades;
- O consumo de materiais foi de 396.000kg de farinha no valor total de R$158.400,00;
- A mão de obra direta empregada na produção registrou um consumo de 81.000 horas ao custo total de R$90.720,00.
- Baseando-se nas informações da Apolo Pães e Bolos Ltda. complete o quadro abaixo demonstrando as variações, os valores reais, os valores do orçamento flexível e os valores do orçamento geral:
OBS.: as respostas só serão consideradas com as memórias dos cálculos.
Real | Variação operacional | Orçamento ajustado ao nível de atividade | Variação comercial | Orçado | |
Vendas em unidades | 180.000 | 0 | 180.000 | -20.000 | 200.000 |
Receita (R$) | R$ 478.800,00 | -R$ 25.200,00 | R$ 504.000,00 | -R$ 56.000,00 | R$ 560.000,00 |
Custos Variáveis | R$ 249.120,00 | - | R$ 252.000,00 | - | R$ 280.000,00 |
Materiais | R$ 158.400,00 | -R$ 7.200,00 | R$ 151.200,00 | R$ 16.800,00 | R$ 168.000,00 |
Mão de obra Direta (R$) | R$ 90.720,00 | R$ 10.080,00 | R$ 100.800,00 | R$ 11.200,00 | R$ 112.000,00 |
Margem Contribuição (R$) | R$ 229.680,00 | -R$ 22.320,00 | R$ 252.000,00 | -R$ 28.000,00 | R$ 280.000,00 |
Custos Fixos (R$) | R$ 84.000,00 | - | R$ 84.000,00 | - | R$ 84.000,00 |
Lucro (R$) | R$ 145.680,00 | -R$ 22.320,00 | R$ 168.000,00 | -R$ 28.000,00 | R$ 196.000,00 |
- Calcule as variações de preço e eficiência dos materiais e explique se são favoráveis ou desfavoráveis.
Real | Insumo real valorado ao custo padrão | Padrão ajustado ao nível real de atividade |
396.000 x 0,40 0,40 R$ 158.400,00 | 396.000 x 0,42 R$ 166.320,00 | 180.000 x 2 = 360.000 360.000 x 0,42 R$ 151.200,00 |
Variação de Preço 166.320,00 – 158.400,00 R$ 7.920,00 F | Variação de Eficiência 151.200,00 – 166.320,00 - R$ 15.120,00 D |
Variação de Preço | R$ 7.920,00 F | } Variação Total dos Materiais R$ 7.200,00 D |
Variação de Eficiência | R$ 15.120,00 D |
Calcule as variações de preço e eficiência da mão de obra direta e explique se são favoráveis ou desfavoráveis.
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