O Orçamento e Custos

RELATÓRIO

ORÇAMENTO DE VENDAS E DE PRODUÇÃO DA EMPRESA PRATOS ELEGANTES LTDA

E ANÁLISE DOS RESULTADOS.

Aluna:

Matrícula:

Curso: Engenharia de Produção

Disciplina: Orçamento e Custos

Situação problema:

O orçamento empresarial pode ser traduzido como sendo o planejamento estratégico em números, sendo possível estabelecer metas e objetivos, estimando como se espera que transcorram os negócios das empresas e proporcionando uma visão clara das ações que cada agente para atingir os objetivos globais. O orçamento empresarial funciona como um importante diferencial, para a coordenação das receitas, custos e despesas da empresa, gerando melhoria dos resultados.

Neste sentido, esta atividade propõe a elaboração de dois importantes orçamentos operacionais: O Orçamento de Vendas/ Receitas e o Orçamento de Produção, que inclui os custos com matéria-prima, mão de obra direta e custos indiretos de fabricação.

Usaremos como estudo de caso, a Empresa hipotética, Pratos Elegantes, estabelecida na Região Metropolitana de Salvador, fabricante de pratos qualidade especial, nos modelos A e B. A partir das informações e modelos de tabelas disponíveis em arquivo anexo , deve ser elaborado o Orçamento Empresarial parcial, partindo das informações a seguir:

1. A empresa determinou que os estoques finais de cada trimestre devem ser iguais à metade das vendas do trimestre seguinte. Para o último trimestre, determinou que fosse igual ao trimestre anterior.

2. O estoque inicial dos produtos A e B correspondem a 50% das vendas do período correspondente.

3. Para a Matéria-prima:

* os estoques finais correspondem à metade do consumo do trimestre seguinte,

* o último trimestre é igual ao anterior;

* o estoque inicial de X e Y é de 50% da necessidade de produção.

4. Fase 1 e Fase 2. É preciso determinar quanto se gasta de horas/homem (H/H) em cada departamento, para depois levantar o custo. Ver tabela.

5. Apurado o custo do salário/hora chegou-se a R$ 5,00 para cada produto em cada departamento.

6. Para confeccionar esse orçamento, há que se saber o custo variável unitário para multiplicá-lo pelas unidades produzidas e obter a parte variável. Sabe-se que esse custo foi rateado pelos dois produtos, resultando R$ 0,50 para A e R$ 1,00 para B.

Introdução:

Nos dias atuais, onde a competitividade empresarial é muito acirrada, as empresas precisam desenvolver um bom planejamento estratégico para poder se destacar no mercado. O orçamento empresarial é uma ferramenta capaz de oferecer para a empresa previsões financeiras, de criar estratégias a serem seguidas pela equipe além de auxiliar na tomada de decisões.

O orçamento empresarial antecipa as ações que devem ser executadas dentro de determinados cenários, gerando a percepção de estimativas de recursos a serem utilizados e definindo as responsabilidades a cada um envolvido, para atingir os objetivos fixados. Geralmente o orçamento empresarial é feito por meio de um plano de curto prazo, como para cada ano das atividades do negócio. Vale destacar que deve ser sempre avaliado e reajustado de acordo com as necessidades.

O orçamento empresarial normalmente é composto por:

 Orçamento de vendas / receita

 Orçamento de deduções de vendas e despesas variáveis (fretes, comissões, impostos etc.)

 Orçamento de produção

 Orçamento de mão de obra

 Orçamento de despesas operacionais (gastos fixos)

 Orçamento de investimentos

 

Fundamentação teórica:

Os objetos de estudo de caso aqui serão o Orçamento de Vendas / Receita e o Orçamento de Produção.

O Orçamento de Vendas é um dos passos mais importantes na estruturação do Orçamento de uma empresa. Com o planejamento de vendas é mais fácil tomar decisões e estruturar a empresa de modo que lucros sejam maximizados.

O Orçamento de vendas antecede todas as outras projeções e simulações. Uma vez que a projeção do faturamento registra as expectativas de vendas de e o valor das vendas de uma empresa, essas informações são usadas como base para todos os outros componentes do Orçamento empresarial como um todo.

Para Hoji e Silva (2010), o orçamento de vendas deve ser o primeiro orçamento a ser elaborado e possui a finalidade de determinar a quantidade e valor total dos produtos a vender.

O trabalho de planejamento não termina na elaboração do orçamento de vendas, e pode ser que outras etapas do Orçamento Empresarial exijam ajustes no Orçamento de Vendas. Temos que analisar, por exemplo, se:

 A empresa tem capacidade para produzir a quantidade que está planejando vender;

 Com este volume de vendas, a empresa consegue pagar seus gastos fixos;

 O lucro gerado com esta projeção de vendas será suficiente para remunerar os investidores e colocar em prática o plano de expansão da empresa.

O orçamento de produção está associado ao orçamento de venda, uma vez que consiste em calcular quanto custará fabricar a quantidade de produtos que uma empresa estima vender. Desta forma, é possível analisar os custos e confrontá-los com os rendimentos e os ganhos que se espera obter.

O Orçamento de Produção, tem como a finalidade de equilibrar aquilo que se produz e aquilo que se venda.

Este orçamento recolhe a quantidade necessária de fabricação de um determinado produto para cobrir a demanda de vendas previstas e as necessidades de estoque.

Para estimar o custo daquilo que se deve fabricar, devem ser avaliados os custos das matérias-primas