O Orçamento e Custos

A GESTÃO DO ORÇAMENTO NO PLANEJAMENTO

ESTRATÉGICO DAS EMPRESAS

“VERÃO PISCINA LTDA”

Aluna:

Matrícula:

Curso: Engenharia de Produção

Disciplina: Orçamento e Custos

Situação problema:

No atual cenário, observa-se cada vez mais que para sobreviver no mundo dos negócios empresariais o mercado busca aprimorar a gestão dos seus processos. Neste sentido, o orçamento vem agregar informações rápidas e eficientes. Mesmo que sua implantação seja complexa ele pode trazer benefícios que contribuirão para reduzir a margem de erro, a redundância de informações e a maximização de lucros da empresa.

Neste sentido, esta atividade propõe a elaboração de um material informativo sobre importância do Orçamento Empresarial no Planejamento Financeiro, abordando de forma sintética os principais elementos como Demonstrações Financeiras projetadas, indicadores de desempenho e gestão dos custos.

E como aplicação prática Usaremos como estudo de caso, a Empresa hipotética Verão Piscinas Ltda, que em seu Exercício de 2015, apresentou o seguinte balancete:

 

Caixa R$ 31.900,00

Estoque de Mercadorias R$ 90.090,00

Duplicatas a pagar R$ 56.760,00

Vendas Brutas R$ 181.500,00

Seguro a Vencer R$ 13.860,00

Capital Social R$ 297.000,00

CMV R$ 77.550,00

Ações de Coligadas R$ 56.100,00

Despesas de Combustíveis R$ 3.795,00

Salários R$ 5.115,00

Veículos R$ 87.450,00

Salários a pagar R$ 17.600,00

Contas a receber R$ 74.250,00

Receita de Juros R$ 6.270,00

Despesa Material de Escritório R$ 10.230,00

Móveis e Utensílios R$ 37.950,00

Empréstimos Bancários R$ 59.400,00

ICMS sobre vendas R$ 5.610,00

Clientes R$ 37.730,00

Aluguel de ponto comercial R$ 45.980,00

Títulos a pagar R$ 85.800,00

Reserva legal R$ 17.050,00

Lucro na Venda de uma máquina R$ 14.190,00

Banco Conta Movimento R$ 89.210,00

Prejuízo na venda de veículos R$ 7.040,00

Duplicatas a receber R$ 28.380,00

Lucros acumulado R$ 99.825,00

Terrenos R$ 63.690,00

Provisão para a CSL R$ 9.262,00

Provisão para o IR R$ 13.893,00

Introdução:

Nos dias atuais, onde a competitividade empresarial é muito acirrada, as empresas precisam desenvolver um bom planejamento estratégico para poder se destacar no mercado. O orçamento empresarial é uma ferramenta capaz de oferecer para a empresa previsões financeiras, de criar estratégias a serem seguidas pela equipe além de auxiliar na tomada de decisões.

O orçamento empresarial antecipa as ações que devem ser executadas dentro de determinados cenários, gerando a percepção de estimativas de recursos a serem utilizados e definindo as responsabilidades a cada um envolvido, para atingir os objetivos fixados. Geralmente o orçamento empresarial é feito por meio de um plano de curto prazo, como para cada ano das atividades do negócio. Vale destacar que deve ser sempre avaliado e reajustado de acordo com as necessidades.

O orçamento empresarial funciona como um guia nas tomadas de decisão da empresa, por isso é uma ferramenta importante para que o gestor acompanhe a evolução e faça projeções realistas a longo prazo.

 

Fundamentação teórica:

Segundo Frezatti (2009), o Orçamento Empresarial pode ser considerado um dos pilares da gestão, pois reflete as prioridades e a direção da entidade para determinado período, proporcionando condições de avaliação do desempenho de suas áreas e gestores.

O orçamento divide-se em duas etapas, o orçamento operacional e orçamento financeiro (ZDANOWICZ, 2003; FREZATTI, 2009; LUNKES, 2009; CARRARO, 2014).

Orçamento Operacional – A partir dele é elaborado o Demonstrativo de Resultados.

Orçamento de vendas / receita

É a etapa inicial do processo de orçamento empresarial, é uma estimativa do montante de receitas que a empresa espera receber em um determinado período futuro, ou seja, da quantidade de produtos ou serviços que serão vendidos.

Orçamento de produção

A partir do orçamento de vendas, o orçamento de produção serve para calcular quanto custará para a empresa fabricar a quantidade de produtos que foi prevista na etapa anterior.

Orçamento de despesas de distribuição

A partir também do orçamento de vendas, é possível calcular as despesas de distribuição.

Orçamento de despesas administrativas

Inclui todas as despesas relativas custos de produção, distribuição e vendas.

Orçamento de outras receitas e despesas

É constituído pot todas as despesas e receitas que não se encaixaram nos orçamentos anteriores.

Orçamento Financeiro – A partir dele é elaborado o Balanço e Fluxo de caixa Projetados.

Orçamento de caixa

Previsão de entradas e saídas financeiras na empresa.

Orçamento de acréscimo de capital

Possibilita avaliar possíveis investimentos de longo prazo na empresa.