O FGV Orçamento e Controle

ATIVIDADE INDIVIDUAL

        

Matriz de atividade individual
Disciplina: Orçamento e Controle	Módulo: 0722-2_5
Aluno: Rodrigo de Oliveira Gonçalves	Turma: Gestão Empresarial
Tarefa: Analise a variação entre o lucro projetado e o lucro real
Relatório de orçamento da empresa Confecções Miranda Pontes Ltda.
Variações entre valores reais, valores do orçamento flexível e valores do orçamento geral
Calcule as variações entre os valores reais, os valores do orçamento flexível e os valores do orçamento geral. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores. real variação operacional orçamento ajustado ao nível da atividade variação comercial orçamento geral vendas em unidades 42.750,00 - F 42.750,00 2.750,00 F 40.000 receita 1.026.000,00 -42.750,00 D 1.068.750,00 28.750,00 F 1.040.000,00 custos variáveis 493.900,00 61.850,00 F 555.750,00 35.750,00 52.000,00 materiais 312.000,00 21.450,00 F 333.450,00 21.450,00 D 312.000,00 mão de obra direta 181.000,00 40.400,00 D 222.300,00 14.300,00 D 208.000,00 margem de contribuição 574.850,00 19.100,00 D 593.950,00 73.950,00 F 520.000,00 custos fixos 156.000,00 - 156.000,00 - 156.000,00 lucro 376.100,00 19.100,00 D 395.200,00 31.200,00 F 364.000,00

Variações de preço e eficiência dos materiais

Calcule as variações de preço e eficiência dos materiais e, em seguida, avalie se elas são favoráveis ou desfavoráveis. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores. real insumo real valorizado ao custo padrão padrão ajustado ao nível real de atividade 312.000,00 304.200,00 333.450,00 variação de preço variação de eficiência -7.800,00 D 29.250,00 F Aumento do Custo 3,90 4,00 -7.800,00 D Redução Consumo Material / Unidade 85.500,00 78.000,00 29.250,00 F Com o aumento do custo do metro gerou um montante de R$ 7.800,00 , mais apesar deste aumento ocorreu uma redução no consumo do material por unidade, sendo assim houve um ganho de R$ 21.450,00 nos custos variáveis dos materiais.

Variações de preço e eficiência da mão de obra

Calcule as variações de preço e eficiência da mão de obra direta e, em seguida, avalie se elas são favoráveis ou desfavoráveis. Utilize a tabela a seguir para a exibição dos valores. real insumo real valorizado ao custo padrão padrão ajustado ao nível real de atividade 181.900,00 176.800,00 222.300,00 variação de preço variação de eficiência -5.100,00 45.500,00 Aumento do Custo 10,40 10,70 -5.100,00 D Redução Consumo Material / Unidade 21.375,00 17.000,00 45.500,00 F Tivemos um resultado desfavorável de R$5.100,00 , e um resultado favorável de R$45.500,00 com isso os ganhos nos custos variáveis de mão de obra foram de R$40.400,00.

Análise das variações no orçamento

Com base nas informações obtidas, explique todas as variações identificadas no orçamento da empresa de maneira detalhada e proponha possíveis ações corretivas.   Lucro Previsto 364.000,00 Lucro Real 376.100,00 Resultado Positivo 12.100,00 Variação Comercial sobre o Orçamento 31.200,00 Variação da Receita 28.750,00 Variação Custos Variáveis -2.450,00 Variação Materias 21.450,00   F Variação da Mao de Obra 14.300,00   F Variação da Receira + Variação dos Custos Variaveis. 35.750,00 Variação Operacional do Ajustado x Realizado 19.100,00 Variação da Receita - 42.750,00  D Variação dos Materiais Material Utilizado (Eficiencia) (42750*0,5)=21.375-17000=4.375*1 45.500,00  F Preço do Material (Aumento) 10,40-10,70=181900/170000=0,30 5.100,00  D Variação da Receira + Variação de materiais e de mão de Obra. 19.100,00 Variação da receita = Variação de materiais + Variação de Mão de Obra 19.100,00 Variação da Receita + Custos Variaveis 31.200,00 Resultado 12.100,00 Conclusão: Variação da Receita: Apesar do aumento da mão de obra e dos materiais, tivemos um lucro superior ao previsto. O lucro de R$364.000,00 para R$376.100,00, mas foi inferior ao lucro ajustado ao volume da produção com uma diferença de R$19.100,00. Recomendo que a empresa continue em constante evolução e aprimoramento de todas suas etapas de produção para que mantenha e gere mais resultados positivos. Variação dos Materiais: Recomendamos que a empresa invista em um aumento no estoque pois verificamos que para produzir 42.750 calças foram 78metros de tecido, e com o auemnto não planejado o mateiral ficou R$0,10 mais caro. Mesmo com o uso estar ocorrendo de forma eficiente. Variação da Mão de Obra: Devido ao aumento da demanda comentado acima, o custo para a produção de cada colaborador aumentou cerca de R$0,30/hora. Recomendamos a empresa a começar a trabalhar com banco de horas, pois haverá dias em que a demanda estará baixa e com isso o colaborador poderá sair antes, assim como a demanda estiver grande ele ficara e terá horas positivas.

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