O ORÇAMENTO CONTROLE FGV
Por: ADRIANA101178 • 14/9/2021 • Trabalho acadêmico • 460 Palavras (2 Páginas) • 1.012 Visualizações
ATIVIDADE INDIVIDUAL- ORÇAMENTO E CONTROLE
Agora vamos realizar uma atividade que tem por objetivo levá-lo a analisar a variação do lucro no orçamento empresarial a partir da aplicação das ferramentas de controle estudadas nesta disciplina.
A Confecções Miranda Ltda. é uma empresa que produz e comercializa calça jeans para jovens.
No mês de setembro, a empresa projetou o seguinte demonstrativo de resultados.
DRE projetado | ||
receita |
| R$ 1.040.000,00 |
custos variáveis |
|
|
=> materiais | R$ 312.000,00 |
|
=> mão de obra direta | R$ 208.000,00 | R$ 520.000,00 |
margem de contribuição |
| R$ 520.000,00 |
custos fixos |
| R$ 156.000,00 |
lucro |
| R$ 364.000,00 |
Essa projeção tomou por base os objetivos e o padrão de produção descritos no quadro a seguir.
Objetivos e padrão de produção | |
preço de venda da calça | R$ 26,00 |
venda projetada em unidades | 40.000 |
materiais empregados em uma calça | 2m de jeans a R$ 3,90/m = R$ 7,80 |
mão de obra direta por calça | 0,5h a R$ 10,40/h = R$ 5,20 |
No final do mês de setembro, a contabilidade da empresa constatou uma realidade diferente da planejada:
A quantidade de calças produzidas irá variar conforme o dia do seu nascimento. Considere, desse modo, o valor correspondente a esse dia, como descrito abaixo.
- a empresa produziu e comercializou:
- 38.000 calças (se o dia do seu nascimento é de 1 a 10);
- 42.750 calças (se o dia do seu nascimento é de 11 a 20) ou
- 41.040 calças (se o dia do seu nascimento é de 21 a 31);
- o consumo de materiais foi de 78.000m de jeans ao valor total de R$ 312.000,00 e
- a mão de obra direta empregou 17.000 horas na produção ao custo total de R$ 181.900,00.
Essa diferença pode ser melhor observada no demonstrativo de resultados real do período:
DRE real | ||
receita |
| R$ 1.026.000,00 |
custos variáveis |
|
|
=> materiais | R$ 312.000,00 |
|
=> mão de obra direta | R$ 181.900,00 | R$ 493.900,00 |
margem de contribuição |
| R$ 532.100,00 |
custos fixos |
| R$ 156.000,00 |
lucro |
| R$ 376.100,00 |
TAREFA
Considerando os resultados obtidos pela Confecções Miranda Pontes Ltda. no mês de setembro, nesta atividade, você deverá elaborar um relatório que analise a variação entre o lucro projetado e o lucro real, explicando a diferença de R$ 12.100,00 (R$ 364.000,00 - R$ 376.100,00) no orçamento da empresa.
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