A Contabilidade Fiscal e Planejamento Tributário
Por: katiakca • 19/4/2022 • Trabalho acadêmico • 522 Palavras (3 Páginas) • 96 Visualizações
Contabilidade fiscal e planejamento tributário I
1) Calcule os valores a recolher de PIS e COFINS cumulativos referentes ao mês 01/2021.
i. Receita de prestação de serviços em geral R$75.000,00
ii. Receitas financeiras R$700,00
iii. Despesas financeiras R$1.800,00
iv. Custo dos serviços prestados R$26.000,00
v. Despesas comerciais R$7.500,00
vi. Despesas administrativas R$14.000,00
2) Calcule os valores a recolher de PIS e COFINS não cumulativos referentes ao mês 01/2021. Faça os lançamentos em razonetes e apresente o relatório DRE do mês 01/2021.
i. Receita de Venda de Mercadorias R$140.000,00
ii. Receita de Serviços R$30.000,00
iii. (-) Devolução de vendas R$15.000,00
iv. Compra de mercadorias para revenda R$88.000,00
v. Despesa de aluguel pago a pessoa jurídica R$6.000,00
vi. Energia Elétrica consumida R$2.000,00
vii. Receitas financeiras R$500;
viii. Para calcular o CMV, considere estoques inicial e final zero.
3) A TRNINFO SERV S/A é uma empresa de comércio de produtos de informática e prestação de serviços de treinamento gerencialno regime do Lucro Presumido. Considere os seguintes valores primeiro trimestre de 2021:
- Faturamento de serviços prestados:
Jan.21 R$ 112.900,00
Fev.21 R$ 113.780,00
Mar.21 R$ 116.540,00
- Faturamento de revenda de produtos:
Jan.21 R$ 210.000,00
Fev.21 R$ 175.000,00
Mar.21 R$ 230.000,00
- Receita financeira:
Jan.21 R$ 821,00
Fev.21 R$ 754,00
Mar.21 R$ 490,00
Responda:
- Quais os valores mensais devidos de ISS?Considere alíquota de 2%.
- Quais os valores mensais devidos de PIS e COFINS?
- Demonstre os cálculos dos valores devidos de IRPJ e CSLL no trimestre.
- Demonstre o valor máximo para distribuição de lucros aos sócios sem escrituração contábil no trimestre.
4) A MO SERV S/A é uma empresa de prestação de serviços de cessão de mão de obra no regime do Lucro Presumido.
Em abril/2021 assinou contrato com um cliente de outro município para prestação de serviços de fornecimento de mão-de-obra em caráter permanente. Item 17.05 da LC 116/2003: “Fornecimento de mão-de-obra, mesmo em caráter temporário, inclusive de empregados ou trabalhadores, avulsos ou temporários, contratados pelo prestador de serviço.”
No dia 30/04/2021 a MO SERV S/A precisa emitir NFS (Nota Fiscal de Serviços) no valor bruto de R$40.000,00.
Considerando:
- alíquota do ISS do município sede da MO SERV S/A 2%.
- alíquota do ISS do município local da prestação de serviços do cliente da MO SERV S/A 5%.
- IRRF é obrigatório na emissão dessa NFS, alíquota de 1%.
- CSRF (Contribuições Sociais Retidas na Fonte: PIS, COFINS, CSLL) são obrigatórias na emissão dessa NFS, alíquota 4,65%.
- INSS retido obrigatório, alíquota 11% do valor bruto da nota fiscalde prestação de serviços.
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