As Ciências Contábeis
Por: luanaarend2021 • 24/9/2021 • Trabalho acadêmico • 1.097 Palavras (5 Páginas) • 65 Visualizações
- Universidade Comunitária da Região de Chapecó[pic 1]
- Escola de Ciências de Gestão e Negócios
- Disciplina: PLANEJAMENTO E GESTÃO TRIBUTÁRIA
- Professora: Franciele Pastre
- Sem./Ano: 2º/2021
Acadêmicos: Luana Cristina Arend
PREPARAÇÃO PARA AVALIAÇÃO A2
CONSULTORIA EM PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO
Preocupada com a alta carga tributária evidenciada nos últimos anos, e com a possibilidade de melhor enquadramento tributário para os próximos anos, a Indústria de Máquinas Agrícolas Metisa Ltda (também presta serviço de manutenção), contratou sua empresa de consultoria, para:
(a) Projetar os resultados para os próximos anos (curto prazo); e
(b) Desenvolver um planejamento tributário identificando a melhor opção tributária dentre os regimes de apuração.
Dessa forma, com base nos resultados históricos, sua empresa desenvolveu um estudo operacional dos últimos 02 anos de atuação desta Indústria, avaliando o comportamento e estratégias adotadas nos anos de 2019 e 2020.
Essa avaliação possibilitou sua empresa a projetar, a curto prazo, e com base nas estratégias de gestão apresentadas, os resultados almejados para 2021 e 2022. Tais projeções realizadas encontram-se abaixo:
Indústria de Máquinas Agrícolas Metisa Ltda
Dados Projetados
Item | Descrição | 2021 | 2022 |
01 | Receita com Venda de Produtos (industria) | 2.685.300,00 | 4.095.230,00 |
02 | Receita com Prestação de Serviços | 690.748,00 | 691.900,00 |
03 | Compras (Custo) dos Produtos (VENDAS) | 38% das Vendas 1.020.414,00 | 40% das Vendas |
04 | Compras (Insumos) dos Serviços Prestados | 32% dos Serviços 221.039,36 | 36% dos Serviços |
05 | Despesas Administrativas | 22% do faturamento 742.730,56 | 28% do faturamento |
06 | Despesas Comerciais | 10% do faturamento 337.604,80 | 12% do faturamento |
07 | Despesas com Folha de Pagamento | 6% do faturamento 202.562,88 | 6,5% do faturamento |
08 | Faturamento Acumulado (12 meses)- Simples nacional somente | 2.945.730,00 | 3.376.048,00 |
09 | Folha de Pagamento Acumulado (12 meses)- somente para calcular o fator R do simples nacional (se precisar) | 176.743,00 | 219.443,00 |
10 | Resultado Acumulado (exercícios anteriores) | (96.419,50) prejuízo | 270.083,00 lucro |
Faturamento: receita de vendas de máquinas + prestação de serviços
Fator R: total da folha/total do faturamento - se o resultado der mais que 28% usar o anexo III, menor anexo V
No lucro real, como teve prejuízo da para abater no ir e no csll - descontar
No resultado de 2022 eu só calculo o ir e csll, não utilizo pra mais nada
Após o levantamento das projeções, você deverá realizar as apurações tributárias por meio dos diferentes regimes tributários (Lucro Real, Lucro Presumido, Simples Nacional) para o ano de 2021 e 2022.
Algumas informações para os cálculos:
- Política de Venda de Produtos
Para fins de cálculo ICMS: Sobre o montante das vendas: ICMS S/ VENDAS
2021 | 2022 |
60% das Vendas – 17% ICMS 40% das Vendas – 12% ICMS | 75% das Vendas – 12% ICMS 25% das Vendas – 17% ICMS |
Total das vendas: 2.685.300,00
2.685.300,00*60%= 1.611.180 * 17%= 273.900,60
2.685.300,00*40= 1.074.120 *12%= 128.894,40
TOTAL= 402.795,00
Os resultados soma os 2 e joga na planilha
Para fins de cálculo IPI: Sobre o montante das vendas:
2021 | 2022 |
20% da receita de venda = Alíquota 10% de IPI | 25% da receita de venda = Alíquota 10% de IPI |
2.685.300,00*20%= o resultado aplicar a alíquota de 10%= ipi
2.685.300,00*20%= 537.060,00 *10%= 53.706,00
Para fins de cálculo PIS e COFINS: Sobre o montante do faturamento:
Considerar as alíquotas vigentes conforme regime de tributação.
Lucro real: Pis 1,65% e cofins 7,60%
Lucro presumido: Pis 0,65% e cofins 3%
Simples: Não utiliza
- Política de Prestação de Serviços
Para fins de cálculo do ISSQN: Sobre o montante dos serviços prestados
Os serviços são tributados à alíquota nacional máxima.
Alíquota máxima: 5%
690.748,00*5%= ISS
- Política de Compra de Produtos e Mercadorias- Crédito
Para fins de cálculo ICMS: Sobre o montante das Compras de Mercadorias e Insumos
2021 | 2022 |
70% das compras = 12% ICMS 30% das compras = 17% ICMS | 80% das compras = 12% ICMS 20% das compras = 17% ICMS |
Soma dos itens 3 e 4 da tabela de base de dados, a partir deste valor
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