ESTRUTURA E ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRA
Por: betebalester • 11/10/2015 • Trabalho acadêmico • 3.912 Palavras (16 Páginas) • 138 Visualizações
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UNIVERSIDADE ANHANGUERA DE PORTO ALEGRE
CURSO DE ADMINISTRAÇÃO
ESTRUTURA E ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRA
SIMONE BALARDIM RA6376222658
NEIVA BEGROW RA6578314038
ELISABETE BALESTER RA6944452234
ATIVIDADE PRÁTICA SUPERVISIONADA
PROF. WAGNER LUIZ VILLALVA
TUTOR JOSÉ PEDRO
PORTO ALEGRE, 01 DE ABRIL DE 2015
SUMÁRIO
Etapa 1
- Passo 1 ........................................................................ 3
- Passo 2 ........................................................................ 3 a 9
- Passo 3 ......................................................................... 9
Etapa 2
2.1 Passo 1 ................................................................... 10
2.2 Passo 2 ................................................................... 10 a 15
Etapa 3
3.1 Passo 2 ................................................................... 16
3.2 Passo 3 ................................................................... 16 e 17
3.3 Passo 4 ................................................................... 17 e 18
Etapa 4
4.1 Passo 1 ................................................................... 18 e 19
4.2 Passo 2 ................................................................... 20
5. Referência bibliográfica .......................................... 21
- ETAPA 1
1.1 Passo 1
Através da Análise Vertical é possível verificar qual a importância e o peso de cada conta em relação ao total Ativo ou do Passivo, mostrando assim a cada ano se determina conta aumentou ou diminuiu em relação ao total geral da empresa.
Análise Horizontal nos permite verificar a evolução em porcentagem de cada conta comparada a outra data, nos permitindo observar facilmente o que cresceu e o que diminuiu, ou em outras palavras, mostra a evolução positiva ou negativa de cada conta.
1.2 Passo 2
Análise Vertical DRE
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO | 2007 | 2008 |
| R$ | A.V. | R$ | A.V. |
RECEITA OPERACIONAL BRUTA | 755.123 | 100,00% | 796.429 | 100,00% |
Mercado Interno | 671.020 | 88,86% | 711.555 | 89,34% |
Mercado Externo | 84103 | 11,14% | 84.874 | 10,66% |
(-) Impostos Incidentes s/ vendas | 128.832 | 17,06% | 138.230 | 17,36% |
RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA | 626.291 | 82,94% | 658.199 | 82,64% |
(-) Custo dos produtos vendidos (CMV) | 365.116 | 48,35% | 400.332 | 50,27% |
LUCRO BRUTO | 261.175 | 34,59% | 257.867 | 32,38% |
(-) Receitas (Despesas Operacionais)
Vendas | 63264 | 8,38% | 67.565 | 8,48% |
Gerais e Administrativas | 39938 | 5,29% | 49.293 | 6,19% |
Pesquisas e desenvolvimento | 26340 | 3,49% | 28.017 | 3,52% |
Honorários de Administração | 7915 | 1,05% | 8.149 | 1,02% |
Tributárias | 6428 | 0,85% | 2.759 | 0,35% |
(+) Resultado de equivalência patrimonial | 7427 | 0,98% | 6811 | 0,86% |
(+) Outras receitas operacionais, liquidas | 1031 | 0,14% | 711 | 0,09% |
(-) Total despesas operacionais | 135427 | 17,93% | 148261 | 18,62% |
LUCRO OPER. ANTES DO RESUL. FINACEIRO | 125748 | 16,65% | 109606 | 13,76%
(+) Receita Financeira | 29333 | 3,88% | 33956 | 4,26% |
(-) Despesa financeira | 4814 | 0,64% | 3746 | 0,47% |
(+) Variação cambial ativa | 3796 |0,50% | 9959 | 1,25% |
(-) Variação cambial passiva | 6258 | 0,83% | 6630 | 0,83% |
Total do resultado financeiro | 26981 | 3,57% | 33539 | 4,21% |
LUCRO OPERACIONAL | 152729 | 20,23% | 143145 | 17,97% |
IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL |
(-) Corrente | 26024 | 3,45% | 30484 | 3,83% |
(+) Diferido | 1914 | 0,25% | 4715 | 0,59% |
LUCRO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES | 128619 | 17,03% | 117376 | 14,74% |
Participação minoritária
Participação da Administração | 4400 | 0,58% | 4423 | 0,56% |
LUCRO LIQUIDO DO EXERCICIO | 124219 | 16,45% | 112953 | 14,18% |
Análise Vertical – BP TABELA
ATIVO | 2007 | 2008 |
| R$ | A.V. | R$ | A.V. |
CIRCULANTE | 762.064 | 57,10% | 795.889 | 49,93% |
Caixa e equivalentes de caixa | 170.665 | 12,79% | 109.915 | 6,90% |
Títulos mantidos para negociação | 105.270 | 7,89% | 37.932 | 2,38% |
Duplicatas a receber | 57.639 | 4,32% | 57.675 | 3,62% |
Valores a receber - repasse Finame fabricante | 223.221 | 16,72% | 306.892 | 19,25% |
Partes relacionadas | 19.107 | 1,43% | 24.214 | 1,52% |
Estoques | 169.547 | 12,70% | 238.045 | 14,94% |
Impostos e contribuições a recuperar | 11.118 | 0,83% | 15.089 | 0,95% |
Imposto de renda e contribuição social diferidos | 2.149 | 0,16% | 3.243 | 0,20% |
Outros créditos | 3.348 | 0,25% | 2.884 | 0,18% |
NÃO CIRCULANTE | 572.630 | 42,90% | 797.965 | 50,07% |
Realizável a longo prazo:
Duplicatas a receber | 1.149 | 0,09% | 1.098 | 0,07% |Valores a receber - repasse Finame fabricante | 409.896 | 30,71% | 479.371 | 30,08%
Partes relacionadas | 0 | 0,00% | 12.476 | 0,78% |
Impostos e contribuições a recuperar | 5.391 | 0,40% | 14.164 | 0,89% |
Imposto de renda e contribuição social diferidos | 5.867 | 0,44% | 9.488 | 0,60% |
Outros créditos | 2.928 | 0,22% | 5.102 | 0,32% |
Investimentos em controladas, incluindo Ágio e Deságio | 24.915 | 1,87% | 39.384 | 2,47%
Outros investimentos | 984 | 0,07% | 984 | 0,06% |
Imobilizado, líquido | 121.500 | 9,10% | 229.324 | 14,39% |
Intangível | Zero | 0,00% | 6.574 | 0,41% |
Total do Ativo | 1.334.694 | 100,00% | 1.593.854 | 100,00% |
ANALISE VERTICAL - BALANÇO PATRIMONIAL
PASSIVO | 2007 | 2008 |
| R$ | A.V. | R$ | A.V. |
CIRCULANTE | 311.712 | 23,35% | 385.536 | 24,19% |
Financiamentos | 29.459 | 2,21% | 21.151 | 1,33% |
Financiamentos - Finame fabricante | 192.884 | 14,45% | 270.028 | 16,94% |
Fornecedores | 24.795 | 1,86% | 21.218 | 1,33% |
Salários e encargos sociais | 35.927 | 2,69% | 32.045 | 2,01% |
Impostos e contribuições a recolher | 7.500 | 0,56% | 5.321 | 0,33% |
Adiantamentos de clientes | 9.702 | 0,73% | 12.813 | 0,80% |
Dividendos e juros sobre o capital próprio | 2.234 | 0,17% | 11.552 | 0,72% |
Participações a pagar | 4.400 | 0,33% | 4.500 | 0,28% |
Outras contas a pagar | 4.262 | 0,32% | 4.937 | 0,31% |
Provisão para passivo descoberto - controlada | | | 614 | 0,04% |
Partes relacionadas | 549 | 0,04% | 1.357 | 0,09% |
NÃO CIRCULANTE | 401.409 | 30,07% | 529.075 | 33,19% Exigível em longo prazo:
Financiamentos | 49.144 | 3,68% | 67.939 | 4,26% |
Financiamentos - Finame fabricante | 348.710 | 26,13% | 453.323 | 28,44% |
Impostos e contribuições a recolher | 1.896 | 0,14% | 3.578 | 0,22% |
Provisão para passivos eventuais | 1.659 | 0,12% | 2.073 | 0,13% |
Outras contas a pagar | 2.162 | 0,14% |Deságio em controladas
PATRIMÔNIO LÍQUIDO | 621.573 | 46,57% | 679.243 | 42,62% |
Capital social | 489.973 | 36,71% | 489.973 | 30,74% |
Reserva de capital | 2.052 | 0,15% | 2.052 | 0,13% |
Ajustes de avaliação patrimonial | -968 | -0,07% | -349 | -0,02% |
Reserva de lucros | 130.516 | 9,78% | 187.567 | 11,77% |
Total do Passivo | 1.334.694 | 100,00% | 1.593.854 | 100,00% |
Análise Horizontal - DRE_TABELA
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO | 2007 | 2008 |
| R$ | A.H. | R$ | A.H. |
RECEITA OPERACIONAL BRUTA | 755.123 | 100,00% | 796.429 | 105,47% |
Mercado Interno | 671.020 | 100,00% | 711.555 | 106,04% |
Mercado Externo | 84103 | 100,00% | 84.874 | 100,92% |
(-) Impostos Incidentes s/ vendas | 128.832 | 100,00% | 138.230 | 107,29% |
RECEITA OPERACIONAL LIQUIDA | 626.291 | 100,00% | 658.199 | 105, 09% |
(-) Custo dos produtos vendidos (CMV) | 365.116 | 100,00% | 400.332 | 109,65% |
LUCRO BRUTO | 261.175 | 100,00% | 257.867 | 98,73% |
(-) Receitas (Despesas Operacionais)
Vendas | 63264 | 100,00% | 67.565 | 106,80% |
Gerais e Administrativas | 39938 | 100,00% | 49.293 | 123,42% |
Pesquisas e desenvolvimento | 26340 | 100,00% |28.017 | 106,37% |
Honorários de Administração | 7915 | 100,00% | 8.149 | 102,96% |
Tributárias | 6428 | 100,00% | 2.759 | 42,92% |
(+) Resultado de equivalência patrimonial | 7427 | 100,00% | 6811 | 91,71% |
(+) Outras receitas operacionais, liquidas | 1031 | 100,00% | 711 | 68,96% |
(-) Total despesas operacionais | 135427 | 100,00% | 148261 | 109,48% |
LUCRO OPER. ANTES DO RESUL. FINACEIRO | 125748 | 100,00% | 109606 | 87,16% |
(+) Receita Financeira | 29333 | 100,00% | 33956 | 115,76% |
(-) Despesa financeira | 4814 | 100,00% | 3746 | 77,81% |
(+) Variação cambial ativa | 3796 | 100,00% | 9959 | 262,36% |
(-) Variação cambial passiva | 6258 | 100,00% | 6630 | 105,94% |
Total do resultado financeiro | 26981 | 100,00% | 33539 | 124,31% |
LUCRO OPERACIONAL | 152729 | 100,00% | 143145 | 93,72% |
IMPOSTO DE RENDA E CONTRIBUIÇÃO SOCIAL
(-) Corrente | 26024 | 100,00% | 30484 | 117,14% |
(+) Diferido | 1914 | 100,00% | 4715 | 246,34% |
LUCRO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES | 128619 | 100,00% | 117376 | 91,26% |
Participação minoritária
Participação da Administração | 4400 | 100,00% | 4423 | 100,52% |
LUCRO LIQUIDO DO EXERCICIO | 124219 | 100,00% | 112953 | 90,93% |
Análise Horizontal - BP_TABELA
ATIVO | 2007 | 2008 |
| R$ | A.H. | R$ | A.H. |
CIRCULANTE | 762.064 | 100,00% | 795.889 | 104,44% |
Caixa e equivalentes de caixa | 170.665 | 100,00% | 109.915 | 64,40% |
Títulos mantidos para negociação | 105.270 | 100,00% | 37.932 | 36,03% |
Duplicatas a receber |57.639 | 100,00% | 57.675 | 100,06% |
Valores a receber - repasse Finame fabricante | 223.221 | 100,00% | 306.892 | 137,48% |
Partes relacionadas | 19.107 | 100,00% | 24.214 | 126,73% |
Estoques | 169.547 | 100,00% | 238.045 | 140,40% |
Impostos e contribuições a recuperar | 11.118 | 100,00% | 15.089 | 135,72% |
Imposto de renda e contribuição social diferidos | 2.149 | 100,00% | 3.243 | 150,91% |
Outros créditos | 3.348 | 100,00% | 2.884 | 86,14% |
NÃO CIRCULANTE | 572.630 | 100,00% | 797.965 | 139,35% |Realizável a longo prazo
Duplicatas a receber | 1.149 | 100,00% | 1.098 | 95,56% |
Valores a receber - repasse Finame fabricante | 409.896 | 100,00% | 479.371 | 116,95% |
Partes relacionadas | 0 | 100,00% | 12.476 | 100,00% |
Impostos e contribuições a recuperar | 5.391 | 100,00% | 14.164 | 262,73% |
Imposto de renda e contribuição social diferidos | 5.867 | 100,00% | 9.488 | 161,72% |
Outros créditos | 2.928 | 100,00% | 5.102 | 174,25% |
Investimentos em controladas, incluindo ágio e deságio | 24.915 | 100,00% | 39.384 | 158,07% |
Outros investimentos | 984 | 100,00% | 984 | 100,00% |
Imobilizado, líquido | 121.500 | 100,00% | 229.324 | 188,74% |
Intangível | Zero | 100,00% | 6.574 | 100,00% |
Total do Ativo | 1.334.694 | 100,00% | 1.593.854 | 119,42% |
ANALISE HORIZONTAL - BALANÇO PATRIMONIAL
PASSIVO | 2007 | 2008 |
| R$ | A.V. | R$ | A.V. |
CIRCULANTE | 311.712 | 100,00% | 385.536 | 123,68% |
Financiamentos | 29.459 | 100,00% | 21.151 |71,80% |
Financiamentos - Finame fabricante | 192.884 | 100,00% | 270.028 | 140,00% |
Fornecedores | 24.795 | 100,00% | 21.218 | 85,57% |
Salários e encargos sociais | 35.927 | 100,00% | 32.045 | 89,19% |
Impostos e contribuições a recolher | 7.500 | 100,00% | 5.321 | 70,95% |
Adiantamentos de clientes | 9.702 | 100,00% | 12.813 | 132,07% |
Dividendos e juros sobre o capital próprio | 2.234 | 100,00% | 11.552 | 517,10% |
Participações a pagar | 4.400 | 100,00% | 4.500 | 102,27% |
Outras contas a pagar | 4.262 | 100,00% | 4.937 | 115,84% |
Provisão para passivo descoberto - controlada 614 | 100,00% |
Partes relacionadas | 549 | 100,00% | 1.357 | 247,18% |
NÃO CIRCULANTE | 401.409 | 100,00% | 529.075 | 131,80% |
Exigível em longo prazo:
Financiamentos | 49.144 | 100,00% | 67.939 | 138,24% |
Financiamentos - Finame fabricante | 348.710 | 100,00% | 453.323 | 130,00% |
Impostos e contribuições a recolher | 1.896 | 100,00% | 3.578 | 188,71% |
Provisão para passivos eventuais | 1.659 | 100,00% | 2.073 | 124,95% |
Outras contas a pagar 2.162 | 100,00% |Deságio em controladas
PATRIMÔNIO LÍQUIDO | 621.573 | 100,00% | 679.243 | 109,28% |
Capital social | 489.973 | 100,00% | 489.973 | 100,00% |
Reserva de capital | 2.052 | 100,00% | 2.052 | 100,00% |
Ajustes de avaliação patrimonial | -968 | 100,00% | -349 | 36,05% |
Reserva de lucros | 130.516 | 100,00% | 187.567 | 143,71% |
Total do Passivo | 1.334.694 | 100,00% | 1.593.854 | 119,42% |
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