O Portfólio Veste Formosa S.A.
Por: murilorsborges • 13/5/2020 • Trabalho acadêmico • 2.143 Palavras (9 Páginas) • 341 Visualizações
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SUMÁRIO
1 INTRODUÇÃO 3
2 DESENVOLVIMENTO 4
2.1 LUCRO REAL E IRPJ 4
2.1.1 Base de cálculo do IRPJ 5
2.1.2 Apuração do lucro real e do IRPJ 5
2.1.3 Lançamentos contábeis das diferenças apuradas 6
2.2 CONTROLADORIA 7
2.3 DIREITO TRIBUTÁRIO 7
2.3.1 Apresentação dos regimes tributários 7
2.3.1.1 Simples Nacional 7
2.3.1.2 Lucro Presumido 8
2.3.1.3 Lucro Real 8
2.3.2 Sugestão de Regime de Tributação 9
3 CONCLUSÃO 10
REFERÊNCIAS 11
- INTRODUÇÃO
A Veste Formosa S.A. é uma empresa brasileira que atua no mercado há 5 meses e que possui marcas reconhecidas em diversas áreas de negócios. Ela comercializa mercadorias de moda masculina e feminina para a adultos e crianças, tais como: camisas, camisetas, calças, bermudas, saias, pijamas, entre outros, além de acessórios para a moda.
A empresa adota as práticas contábeis, para o registro de operações e elaboração das demonstrações contábeis, segundo as disposições contidas na Lei das Sociedades Anônimas (Lei nº. 6.404/76), inclusive as decorrentes da Lei nº. 11.638/2007, bem como aos preceitos e orientações das Normas Brasileiras de Contabilidade. Em razão do processo de convergência das normas brasileiras aos padrões internacionais, a empresa tem adotado a mudança nas práticas contábeis brasileiras, conforme a Deliberação CVM nº. 610/2009 que aprovou o Pronunciamento Técnico CPC 43 que trata da adoção inicial dos pronunciamentos técnicos CPC 15 a 40.
A empresa manifestou o desejo de melhorar suas práticas e processos internos, dado ao fato de que os gestores reconhecem que precisam ajustar suas operações internas para melhorar a eficiência da empresa.
A Veste Formosa S.A. visa realizar trabalhos em relação ao seu regime tributário, buscando o melhor enquadramento para economizar em relação a carga tributária, sem correr riscos de autuações ou penalidades fiscais. Para isso, a empresa buscou apoio de um serviço de auditoria para melhorar sua gestão tributária e de processos.
- DESENVOLVIMENTO
A equipe de auditoria, com o apoio da controladoria da empresa, foi designada para revisar as demonstrações contábeis-financeiras levantadas em 31/12/2019.
Observou-se que a conta de Provisão para o Imposto de Renda, classificada no passivo circulante, apresentou um saldo de $62.055,00 em 31/12/2019. Além dessa informação patrimonial, a controladoria disponibilizou o acesso aos controles internos com os cálculos de imposto de renda e as demonstrações contábeis, como a Demonstração do Resultado do Exercício (DRE).
- LUCRO REAL E IRPJ
Ao final do ano de 2019, a empresa apurou o Lucro Real da seguinte forma:
Lucro Operacional antes do Imposto de Renda | 321.234 |
(+) Inclusões diversas (Incluindo multas por infrações fiscais) | 30.000 |
(-) Exclusões (Despesas Dedutíveis) | (101.814) |
Lucro Real – calculado pela empresa | 249.240 |
A empresa calculou o Imposto de Renda da seguinte forma:
Lucro Real | 249.240 |
Taxa do Imposto de Renda | 25% |
Imposto de Renda Calculado | 62.355 |
Por sua vez, a equipe de auditores obteve a seguinte DRE:
Receita Bruta de Vendas | 840.000 |
(-) Deduções, Abatimentos e Impostos | (20.000) |
Receita Líquida de Vendas | 820.000 |
(-) Custos das Mercadorias Vendidas | (210.000) |
Lucro Bruto | 610.000 |
(-) Despesas com Vendas | (30.000) |
(-) Despesas Gerais e Administrativas | (94.000) |
(+) Outros ganhos | 144.000 |
Lucro Antes do Imposto de Renda | 630.000 |
(-) Imposto de Renda | (62.355) |
Lucro Líquido do Exercício | 567.645 |
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