Processos Administrativos

UNIVERSIDADE ANHANGUERA – UNIDERP
POLO BELENZINHO/SP
CURSO DE CIÊNCIAS CONTÁBEIS





DESAFIO PROFISSIONAL
CONTABILIDADE GERAL E MATEMÁTICA APLICADA



TUTORA EaD: 

SÃO PAULO/SP
2014
SUMÁRIO 
Introdução .........................................................................................................03
1. Integralização do Capital...............................................................................04
2. Controle de Estoque......................................................................................05
3. Fatos contábeis que ocorreram na empresa.................................................06
4. Operações de Vendas...................................................................................07
Balanço Patrimonial...........................................................................................09
5. Relatório Final................................................................................................10
Plano de Contas................................................................................................10
Considerações Finais........................................................................................12
Referências........................................................................................................13















INTRODUÇÃO

É cediço que a Contabilidade está inserida em toda organização de sucesso como uma das ferramentas de maior importância para subsidiar a tomada de decisões, racionalizando e potencializando recursos disponíveis ao administrador.
O presente estudo tem o fito de mapear e consolidar de forma organizada e metodológica a destinação dos recursos disponibilizados, permitindo a identificação e mensuração dos resultados, bem como, o planejamento consciente e racional do desenvolvimento e implemento das medidas adotadas pela Glamour Cosméticos, reconhecendo e definindo problemas, equacionando soluções, propondo um pensamento estratégico de forma a propor aperfeiçoamentos no processoe subsídio na tomada de decisão.
Neste sentido, buscamos atender à demanda apresentada pela Empresa Glamour Cosméticos, por meio dos seus sócios Marcelo e Adriana, no sentido de realizar a consolidação sistemática, utilizando-se de métodos e registros contábeis definidos e amparados pela legislação vigente, mormente a Lei 6.404/76 e suas alterações, permitindo assim um planejamento das ações futuras a serem implantadas e um rumo de sucesso a ser trilhado pela empresa.


1. Integralização do Capital
A Empresa Glamour Cosméticos foi constituída pelos sócios Marcelo e Adriana através da integralização total de R$ 100.000,00, distribuídos na seguinte conformidade:

a) Razonetes:

Capital Integralizado Caixa
100.000,00 20.000,00
50.000,00

100.000,00 70.000,00

Móveis e Utensílios Máquinas e Equipamentos
5.000,00 25.000,00


5.000,00 25.000,00

b) Balancete:

Glamour Cosméticos
— Balancete de Verificação 001/14 —
Conta
Débito/Ativo
Crédito/Passivo
 Caixa
 70.000,00
 
 Móveis e Utensílios
 5.000,00
 
 Máquinas e Equipamentos
 25.000,00
 
 Capital Social Integralizado
 
 100.000,00
Total R$
 100.000,00
 100.000,00
2. Controle de Estoque

Iniciado o processo de implantação da empresa, neste primeiro momento de operacionalização das atividades, urge destacar que a Glamour Cosméticos iniciará suas atividades comprando apenas matéria prima para estoque, trabalhando com a revenda de apenas um produto, já em sua forma final, necessitando apenas de um controle de estoque.
Na Planilha de Controle de Estoques abaixo verifica-se que, inicialmente, foram realizadas 3 compras de 2 fornecedores distintos, sendo adotado o Custo Médio Ponderado para efeito dos cálculos ulteriores:
Glamour Cosméticos
— Planilha de Controle de Estoques 001/14 —
Data
Histórico
Entradas
Saídas
Saldo


Qtde
Vlr.Unit.
Vlr.Total
Qtde
Vlr.Unit.
Vlr.Total
Qtde
Vlr.Unit.
Vlr.Total
06/01/2014
Fornecedor 1
500
5,50
2.750,00



500
5,50
2.750,00
 07/01/2014
Fornecedor 2 
200
6,20

Fornecedor 1
500
5,50
2.750,00



500
5,50
2.750,00
 07/01/2014
Fornecedor 2 
200
6,20
1.240,00



700
5,70
3.990,00
 08/01/2014
Fornecedor 1
300
5,80
1.740,00



1000
5,73
5.730,00
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 



3. Fatos contábeis que ocorreram na empresa
a) Razão: 
1. Abertura de conta corrente – Banco Alfa
D- Banco Movimento R$ 65.000,00
C- Caixa R$ 65.000,00

2. Compra Fornecedor 1 (500 fr a R$ 5,50 cada) Pagto Ch 001 Banco Alfa
D- Estoque de Mercadorias R$ 2.750,00
C- Banco Movimento R$ 2.750,00

3. Compra Fornecedor 2 (200 fr a R$ 6,20 cada) Pagto Ch 002 Banco Alfa
D- Estoque de Mercadorias R$ 1.240,00
C- Banco Movimento R$ 1.240,00

4. Compra Fornecedor 1 (300 fr a R$ 5,80 cada) Pagto 30 dias
D- Estoque de Mercadorias R$ 1.740,00
C- Fornecedor 1 R$ 1.740,00


b) Balancete de Verificação:
Glamour Cosméticos
— Balancete de Verificação 002/14 —
Balancete de Verificação
Conta
Débito/Ativo
Crédito/Passivo
Caixa
5.000,00
 
Bancos
61.010,00
 
Estoque de mercadorias
5.730,00
 
Móveis e Utensílios 
5.000,00
 
Máquinas e Equipamentos
25.000,00
 
Fornecedores
 
1.740,00
Capital Social

100.000,00
Total R$
 101.740,00
 101.740,00



4. Operações de Vendas
Primeira operação de venda realizada pela empresa durante seu processo de implantação.
Foram vendidos 600 frascos da Fragrância Aurora Plus pelo valor de R$ 7.500,00, recebidos através de depósito bancário no Banco Alfa.
Realizado ainda o pagamento da duplicata de R$ 1.740,00 ao Fornecedor 1, através do Cheque 003 do Banco Alfa.

Glamour Cosméticos
— Planilha de Controle de Estoques 002/14 —
Data
Histórico
Entradas
Saídas
Saldo


Qtde
Vlr.Unit.
Vlr.Total
Qtde
Vlr.Unit.
Vlr.Total
Qtde
Vlr.Unit.
Vlr.Total
06/01/2014
Fornecedor 1
500
5,50
2.750,00
 
 
 
500
5,50
2.750,00
07/01/2014
Fornecedor 2
200
6,20
1.240,00
 
 
 
700
5,70
3.990,00
08/01/2014
Fornecedor 1
300
5,80
1.740,00
 
 
 
1000
5,73
5.730,00
 
Venda
 
 
 
600
5,73
3.438,00
400
5,73
2.292,00












a) Razão: 
5. Venda (600 fr a R$3.438,00
400
5,73
2.292,00












a) Razão: 
5. Venda (600 fr a R$ 12,50 cada) – Depósito Banco Alfa 
D- Bancos R$ 7.500,00
C- Receita de Mercadoria R$ 7.500,00

6. Baixa no Estoque
D- CMV R$ 3.438,00
C- Estoque de Mercadorias R$ 3.438,00

7. Pagto Duplicata – Ch 003 Banco Alfa
D- Fornecedor 1 R$ 1.740,00
C- Banco Movimento R$ 1.740,00

a) Balancete de Verificação:
Glamour Cosméticos
— Balancete de Verificação 003/14 —
Balancete de Verificação
Conta
Débito/Ativo
Crédito/Passivo
Caixa
5.000,00
 
Bancos
66.770,00
 
Estoque de mercadorias
2.292,00
 
Móveis e Utensílios 
5.000,00
 
Máquinas e Equipamentos
25.000,00
 
Fornecedores
 
-
Capital Social

100.000,00
Venda de Mercadorias

7.500,00
Custo da Mercadoria Vendida (CMV)
3.438,00

Total R$
107.500,00
 107.500,00
Balanço Patrimonial
Glamour Cosméticos
— Balanço Patrimonial 001/14 —
ATIVO
PASSIVO
CIRCULANTE

CIRCULANTE
 
DISPONÍVEL

 
 
CAIXA

5.000,00
DUPLICATAS A PAGAR CP
--- 
BANCO

66.770,00
FINANCIAMENTOS CP
--- 
ESTOQUE

2.292,00
IMPOSTOS A PAGAR
--- 
TOTAL ATIVO CIRCULANTE

74.062,00
TOTAL PASSIVO CIRCULANTE
--- 
 

 
 
REALIZÁVEL A LONGO PRAZO

EXIGIVEL A LONGO PRAZO
 
DUPLICATAS A RECEBER LP
--- 
DUPLICATAS A PAGAR LP
--- 
TOTAL RLP
--- 
TOTAL ELP
--- 
 

 
 
PERMANTE

RECEITAS
 
IMOBILIZADO
--- 
LUCRO S/VENDAS

4.062,00
MÓVEIS E UTENSÍLIOS
5.000,00
PATRIMÔNIO LÍQUIDO


MÁQUINAS E EQUIPAMENTOS

25.000,00
CAPITAL SOCIAL INTEGRALIZADO
 100.000,00
TOTAL PERMANENTE

30.000,00
 
 
 

 
 
TOTAL DO ATIVO
104.062,00
TOTAL PASSIVO + PL

104.062,00







5. RELATÓRIO FINAL
Diante de todo exposto, considerando os critérios e demonstrativos adotados, condizentes com a legislação vigente, verifica-se que no presente momento, após os fatos acima descritos, o saldo final de frascos da fragrância Aurora Plus no estoque da empresa é de 400 unidades, que equivalem a R$ 2.292,00, devidamente lançados no ativo circulante da empresa, conta estoque. 2.292,00, devidamente lançados no ativo circulante da empresa, conta estoque.
Verificou-se que a empresa obteve um lucro, em sua primeira venda, de R$ 4.062,00. Considerados para efeito didático de lançamento, uma vez que não foram considerados impostos e outras despesas para o presente fim.
Por fim, segue abaixo o Plano de Contas proposto para empresa Glamour Cosméticos, o qual atende às necessidades atuais, porém, passível de complementação condizente à expansão da empresa.

Glamour Cosméticos
— PLANO DE CONTAS 001/14 —
1
ATIVO
1.1. 
CIRCULANTE
1.1.1.
Caixa
1.1.1.01.
Caixa Geral
1.1.2.
Bancos Conta Movimento
1.1.2.01.
Banco Alfa
1.1.3. 
Contas a Receber
1.1.3.1.
Clientes
1.1.3.1.01.
Cliente A
1.1.4.
Estoques
1.1.4.1.
Mercadorias
1.1.4.1.01.
Fragrância Aurora Plus
1.1.4.2.
Embalagens
1.1.4.2.01.
Embalagem A
1.1.4.3.
Almoxarifado
1.1.4.3.01.
Materiais de Escritório
1.1.4.3.02.
Materiais de Limpeza
1.2. 
NÃO CIRCULANTE
1.2.1.
Imobilizado
1.2.1.01.
Máquinas e Equipamentos
1.2.1.02.
Móveis e Utensílios
1.2.2.
Depreciação Acumulada
1.2.2.01.
( - ) Depreciação Acumulada Máquinas e Equipamentos
1.2.2.02.
( - ) Depreciação Acumulada Móveis e Utensílios
1.2.3.
Intangível
1.2.3.01.
Marcas e Patentes


2. 
PASSIVO
2.1. 
CIRCULANTE
2.1.1. 
Impostos e Contribuições a Recolher
2.1.1.01.
Simples a Recolher
2.1.2.
Contas a Pagar
2.1.2.1.
Fornecedores
2.1.2.1.01.
Fornecedor 1
2.1.2.1.02.
Fornecedor 2
2.1.2.2.
Outras Contas
2.1.2.2.01.
Outras Contas
2.2. 
NÃO CIRCULANTE
2.2.1. 
Empréstimos Bancários
2.2.1.01.
Banco Alfa
2.3. 
PATRIMONIO LÍQUIDO
2.3.1.
Capital Social
2.3.1.01.
Capital Social Integralizado
2.3.2.
Reservas
2.3.2.01.
Reservas de Capital
2.3.2.02.
Reservas de Lucros


3.
RESULTADO DO EXERCÍCIO
3.1. 
RECEITA LÍQUIDA
3.1.1. 
Receita Bruta de Vendas
3.1.1.01.
Mercadorias
3.1.2.
Deduções da Receita Bruta
3.1.2.01.
Devoluções
3.1.3.
Impostos sobre Vendas
3.1.3.01.
IPI
3.1.3.02.
ICMS
3.1.3.03.
PIS
3.1.3.04.
COFINS
3.1.3.05.
ISS
3.2. 
CUSTOS
3.2.1. 
Custos das Mercadorias
3.2.1.01.
Custos das Mercadorias

...