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6 semestre contabilidade

Por:   •  7/11/2015  •  Trabalho acadêmico  •  708 Palavras (3 Páginas)  •  456 Visualizações

Página 1 de 3

Situação em que a empresa se encontra:

Balanço Patrimonial referente ao mês de  31 MARÇO DE 2014

Balanço Patrimonial

ATIVO CIRCULANTE

PASSIVO CIRCULANTE

Caixa

105.000,00

Fornecedor

18.000,00

Banco Conta Movimento

54.000,00

Empréstimo

54.000,00

Clientes

20.000,00

Salários a Pagar

8.000,00

Estoque de Mercadorias

15.000,00

Contas a Pagar

3.000,00

ATIVO NÃO CIRCULANTE

PATRIMÔNIO LIQUIDO

Móveis e Utensílios

10.000,00

Capital Social

270.000,00

Veículos

25.000,00

Reservas

25.000,00

Terrenos

100.000,00

Computadores

50.000,00

TOTAL:

379.000,00

TOTAL:

379.000,00

4.2.1

Capital Social: 270.000,00

4.2.2

BENS

Móveis e Utensílios                    10.000,00

Veículos                                        25.000,00

Terrenos                                       100.000,00

Computadores                             50.000,00

Estoque de Mercadorias            15.000,00

4.2.3

Empréstimo no valor de 54.000,00.

4.2.4

A empresa realizou compras de mercadorias com alíquotas de 18% de ICMS e 0,0% de IPI no seguimento têxtil. O ICMS - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestações de Serviços de Transporte Interestadual, Intermunicipal e Comunicação, no setor têxtil é de 18% alíquota interna no estado de São Paulo. Já o PIS segundo a tabela TIPI é de 0,0%.

Notas fiscais de Compras:

4.2.5

A empresa se enquadra no Lucro Real. Lucro Real se dá mediante a apuração contábil dos resultados, com os ajustes determinados pela legislação fiscal. Este sistema de tributação parte do resultado contábil. Depois de apurado o lucro contábil, devem ser procedidos os ajustes, adições e exclusões previstas em lei. E é nesse momento que o empresário deve prestar atenção, pois nem tudo aquilo que resulta em diminuição do lucro da empresa é aceito para diminuir a base de cálculo tributável.

Outra questão importante refere-se à Contribuição para o PIS/Pasep e à Cofins. A escolha entre presumido e real deve levar em conta essas contribuições, pois, no presumido, o regime é cumulativo (alíquotas de 0,65% para o PIS e de 3% para a Cofins direto sobre a receita bruta), enquanto que no lucro real o regime é não cumulativo e as alíquotas são bem mais altas (1,65% para PIS e 7,6% para a Cofins), mas há direito a deduções do valor a pagar por meio de créditos previstos na legislação.

Os tributos com os quais a empresa está são:

PIS, COFINS, ICMS, IRPJ, CSLL.

4.2.6
NOTAS FISCAIS DE VENDA

Fatos Ocorridos na empresa e Operações com Mercadorias.

DATA

OPERAÇÃO COMERCIAL

QUANTIDADE

VLR. UNITÁRIO

02

Compra de Mercadoria a vista

80

82,00

03

Devolução de Compra 02/04

10%

03

Compra de Mercadorias a vista

100

121,00

03

Frete e Seguro sobre a venda 03/04

10%

03

Desconto Incondicionado 03/04

10%

05

Compra de Mercadorias a prazo

10

110,00

07

Venda de Mercadorias a prazo

40

225,00

07

Venda de Mercadorias a prazo

70

330,00

10

Compra de Mercadorias a prazo

30

91,00

10

Compra de Mercadorias a prazo

40

115,00

19

Venda de Mercadorias a vista

20

247,00

20

Devolução de Venda 19/04

10%

20

Venda de Mercadorias a vista

50

300,00

25

Venda e Mercadorias a vista deposito bancário.

94

247,00

25

Venda de Mercadorias a vista

20

300,00

27

Recebimento de 50% da venda antecipado com desconto de 5% deposito bancário. 07/04

28

Compra de Mercadorias a prazo

130

118,00

28

Desconto de 5% sobre o total geral da nota fiscal

767,00

29

Contabilização do pagamento em depósito bancário do salário e 50% das contas anteriores

30

Contabilização das despesas referentes ao mês: Salários a pagar 8.500 e 3. 000 de despesas diversas

30

Compra de Mercadorias a prazo

50

93,00


4.2.7 - FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE – CRITERIO UEPS (ITEM )1

ENTRADAS

SAIDAS

SALDO

DATA

HISTORICO

QUANTIDADE

CUSTO UNITARIO

CUSTO TOTAL

QUANTIDADE

CUSTO UNITARIO

CUSTO TOTAL

QUANTIDADE

CUSTO UNITARIO

CUSTO TOTAL

E. I.

100

70,00

7.000,00

02

Compra

80

82,00

6.560,00

80

82,00

6.560,00

100

70,00

7.000,00

03

Devolução de Compra

(8)

82,00

(656,00)

72

82,00

5.904,00

100

70,00

7.000,00

07

Venda

40

82,00

3280,00

32

82,00

2.624,00

100

70,00

7.000,00

10

Compra

30

91,00

2.730,00

30

91,00

2.700,00

32

82,00

2.624,00

100

70,00

7.000,00

19

Venda

20

91,00

1.820,00

10

91,00

910,00

32

82,00

2.624,00

100

70,00

7.000,00

20

Devolução de

Venda

(02)

91,00

(182,00)

12

91,00

1.092,00

32

82,00

2.624,00

100

70,00

7.000,00

25

Venda

12

91,00

1.092,00

32

82,00

2.624,00

50

70,00

3.500,00

50

70,00

3.500,00

28

Compra

50

93,00

4.650,00

50

93,00

4.650,00

50

70,00

3.500,00

TOTAL

152

-------

13.284,00

154

-------

12.134,00

100

------

8150,00

CMV = 12.134,00  RCM = 25.024,00

...

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