6 semestre contabilidade
Por: danielaroxo • 7/11/2015 • Trabalho acadêmico • 708 Palavras (3 Páginas) • 815 Visualizações
Situação em que a empresa se encontra:
Balanço Patrimonial referente ao mês de 31 MARÇO DE 2014
Balanço Patrimonial | |||
ATIVO CIRCULANTE | PASSIVO CIRCULANTE | ||
Caixa | 105.000,00 | Fornecedor | 18.000,00 |
Banco Conta Movimento | 54.000,00 | Empréstimo | 54.000,00 |
Clientes | 20.000,00 | Salários a Pagar | 8.000,00 |
Estoque de Mercadorias | 15.000,00 | Contas a Pagar | 3.000,00 |
ATIVO NÃO CIRCULANTE | PATRIMÔNIO LIQUIDO | ||
Móveis e Utensílios | 10.000,00 | Capital Social | 270.000,00 |
Veículos | 25.000,00 | Reservas | 25.000,00 |
Terrenos | 100.000,00 | ||
Computadores | 50.000,00 | ||
TOTAL: | 379.000,00 | TOTAL: | 379.000,00 |
4.2.1
Capital Social: 270.000,00
4.2.2
BENS
Móveis e Utensílios 10.000,00 |
Veículos 25.000,00 |
Terrenos 100.000,00 |
Computadores 50.000,00 Estoque de Mercadorias 15.000,00 |
4.2.3
Empréstimo no valor de 54.000,00.
4.2.4
A empresa realizou compras de mercadorias com alíquotas de 18% de ICMS e 0,0% de IPI no seguimento têxtil. O ICMS - Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Prestações de Serviços de Transporte Interestadual, Intermunicipal e Comunicação, no setor têxtil é de 18% alíquota interna no estado de São Paulo. Já o PIS segundo a tabela TIPI é de 0,0%.
Notas fiscais de Compras:
4.2.5
A empresa se enquadra no Lucro Real. Lucro Real se dá mediante a apuração contábil dos resultados, com os ajustes determinados pela legislação fiscal. Este sistema de tributação parte do resultado contábil. Depois de apurado o lucro contábil, devem ser procedidos os ajustes, adições e exclusões previstas em lei. E é nesse momento que o empresário deve prestar atenção, pois nem tudo aquilo que resulta em diminuição do lucro da empresa é aceito para diminuir a base de cálculo tributável.
Outra questão importante refere-se à Contribuição para o PIS/Pasep e à Cofins. A escolha entre presumido e real deve levar em conta essas contribuições, pois, no presumido, o regime é cumulativo (alíquotas de 0,65% para o PIS e de 3% para a Cofins direto sobre a receita bruta), enquanto que no lucro real o regime é não cumulativo e as alíquotas são bem mais altas (1,65% para PIS e 7,6% para a Cofins), mas há direito a deduções do valor a pagar por meio de créditos previstos na legislação.
Os tributos com os quais a empresa está são:
PIS, COFINS, ICMS, IRPJ, CSLL.
4.2.6
NOTAS FISCAIS DE VENDA
Fatos Ocorridos na empresa e Operações com Mercadorias.
DATA | OPERAÇÃO COMERCIAL | QUANTIDADE | VLR. UNITÁRIO |
02 | Compra de Mercadoria a vista | 80 | 82,00 |
03 | Devolução de Compra 02/04 | 10% | |
03 | Compra de Mercadorias a vista | 100 | 121,00 |
03 | Frete e Seguro sobre a venda 03/04 | 10% | |
03 | Desconto Incondicionado 03/04 | 10% | |
05 | Compra de Mercadorias a prazo | 10 | 110,00 |
07 | Venda de Mercadorias a prazo | 40 | 225,00 |
07 | Venda de Mercadorias a prazo | 70 | 330,00 |
10 | Compra de Mercadorias a prazo | 30 | 91,00 |
10 | Compra de Mercadorias a prazo | 40 | 115,00 |
19 | Venda de Mercadorias a vista | 20 | 247,00 |
20 | Devolução de Venda 19/04 | 10% | |
20 | Venda de Mercadorias a vista | 50 | 300,00 |
25 | Venda e Mercadorias a vista deposito bancário. | 94 | 247,00 |
25 | Venda de Mercadorias a vista | 20 | 300,00 |
27 | Recebimento de 50% da venda antecipado com desconto de 5% deposito bancário. 07/04 | ||
28 | Compra de Mercadorias a prazo | 130 | 118,00 |
28 | Desconto de 5% sobre o total geral da nota fiscal | 767,00 | |
29 | Contabilização do pagamento em depósito bancário do salário e 50% das contas anteriores | ||
30 | Contabilização das despesas referentes ao mês: Salários a pagar 8.500 e 3. 000 de despesas diversas | ||
30 | Compra de Mercadorias a prazo | 50 | 93,00 |
4.2.7 - FICHA DE CONTROLE DE ESTOQUE – CRITERIO UEPS (ITEM )1
ENTRADAS | SAIDAS | SALDO | ||||||||
DATA | HISTORICO | QUANTIDADE | CUSTO UNITARIO | CUSTO TOTAL | QUANTIDADE | CUSTO UNITARIO | CUSTO TOTAL | QUANTIDADE | CUSTO UNITARIO | CUSTO TOTAL |
E. I. | 100 | 70,00 | 7.000,00 | |||||||
02 | Compra | 80 | 82,00 | 6.560,00 | 80 | 82,00 | 6.560,00 | |||
100 | 70,00 | 7.000,00 | ||||||||
03 | Devolução de Compra | (8) | 82,00 | (656,00) | 72 | 82,00 | 5.904,00 | |||
100 | 70,00 | 7.000,00 | ||||||||
07 | Venda | 40 | 82,00 | 3280,00 | 32 | 82,00 | 2.624,00 | |||
100 | 70,00 | 7.000,00 | ||||||||
10 | Compra | 30 | 91,00 | 2.730,00 | 30 | 91,00 | 2.700,00 | |||
32 | 82,00 | 2.624,00 | ||||||||
100 | 70,00 | 7.000,00 | ||||||||
19 | Venda | 20 | 91,00 | 1.820,00 | 10 | 91,00 | 910,00 | |||
32 | 82,00 | 2.624,00 | ||||||||
100 | 70,00 | 7.000,00 | ||||||||
20 | Devolução de Venda | (02) | 91,00 | (182,00) | 12 | 91,00 | 1.092,00 | |||
32 | 82,00 | 2.624,00 | ||||||||
100 | 70,00 | 7.000,00 | ||||||||
25 | Venda | 12 | 91,00 | 1.092,00 | ||||||
32 | 82,00 | 2.624,00 | ||||||||
50 | 70,00 | 3.500,00 | 50 | 70,00 | 3.500,00 | |||||
28 | Compra | 50 | 93,00 | 4.650,00 | 50 | 93,00 | 4.650,00 | |||
50 | 70,00 | 3.500,00 | ||||||||
TOTAL | 152 | ------- | 13.284,00 | 154 | ------- | 12.134,00 | 100 | ------ | 8150,00 |
CMV = 12.134,00 RCM = 25.024,00
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