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A AUDITORIA DISPONIBILIDADES

Por:   •  5/7/2019  •  Relatório de pesquisa  •  14.166 Palavras (57 Páginas)  •  222 Visualizações

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CENTRO UNIVERSITÁRIO UNA

CAMPUS BOM DESPACHO

ANDRÉ AUGUSTO ARAÚJO

AUDITORIA DAS DISPONIBILIDADES

BOM DESPACHO

2019

ANDRÉ AUGUSTO ARAÚJO

AUDITORIA DAS DISPONIBILIDADES

Projeto de estágio apresentado ao Curso de Ciências Contábeis, como requisito para obtenção do título de Bacharel de Ciências Contábeis da Faculdade UNA de Bom Despacho.

 

Supervisão Acadêmica: Prof. Elton Alvarenga Andrade

Supervisão de Campo: Luiza Alice Pacheco

Período: 23/05/2019 a 28/06/2019

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BOM DESPACHO

2019


LISTA DE FIGURAS

Figura 1 – Estrutura organizacional do departamento de auditoria.        23

Figura 2 - – Pirâmide do controle        31

Figura 3 - – Avaliação do sistema de controle interno e volume de testes.        37

LISTA DE QUADROS

Quadro 1 – Características que Diferenciam a Auditoria Interna da Auditoria Externa.        30

SUMÁRIO

1 IDENTIFICAÇÃO DO CAMPO DE ESTÁGIO        5

1.1 Estágio        5

1.2 Apresentação da Empresa        5

2 INTRODUÇÃO        6

3 JUSTIFICATIVA        7

4 OBJETIVO        8

4.1 OBJETIVO GERAL        8

4.2 OBJETIVO ESPECIFICO        8

5 REFERENCIAL TEORICO        9

5.1 DA AUDITORIA        9

5.2 Surgimento e crescimento da auditoria        9

5.3 Conceituação, objetivos e objeto da auditoria        10

5.4 Razões da contratação da auditoria        11

5.5 Reflexos dos trabalhos da auditoria        11

5.6 Normas regulamentares e procedimentos usuais aos trabalhos de auditoria        13

5. 6. 1 DEFINIÇÕES E DIFERENÇAS ENTRE NORMAS E PROCEDIMENTOS        13

5.6.2 NORMA RELATIVA À PESSOA DO AUDITOR        15

5.6.3 NORMAS DE EXECUÇÃO DOS TRABALHOS DE AUDITORIA        18

5.6.4 PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA – TESTE DE OBSERVÂNCIA E DE SUBSTANTIVO        19

5.6.5 PLANEJAMENTO DOS TRABALHOS DE AUDITORIA        20

5.7 Classificação da auditoria: suas funções e diferenças        22

5.7.1 AUDITORIA INTERNA        22

5.7.2 AUDITORIA EXTERNA        27

5.7.3 DIFERENCIAÇÃO DE AUDITORIA INTERNA E EXTERNA        28

5.8 DOS CONTROLES INTERNOS        30

5.8.1 DEFINIÇÃO E OBJETIVO DOS CONTROLES INTERNOS        31

5.8.2 IMPORTÂNCIA DOS CONTROLES INTERNOS        32

5.8.3 CLASSIFICAÇÃO E PRINCÍPIOS DOS CONTROLES INTERNOS        34

5.8.4 RAZÕES DE O AUDITOR ENTENDER OS CONTROLES INTERNOS        35

5.8.5 ENTENDIMENTO DO CONTROLE INTERNO        36

5.8.6 AVALIAÇÃO DOS CONTROLES INTERNOS        36

5.9 CONTROLE INTERNO NA ÁREA FINANCEIRA        38

5.9.1 ATIVIDADE DE CONTAS A RECEBER        38

5.9.2 ATIVIDADE DE CONTAS A PAGAR        39

5.9.3 DISPONIBILIDADE        40

5.10 RELATÓRIO E PARECER        41

5.10.1 PARECER LIMPO        41

5.10.2 PARECER COM RESSALVA        42

5.10.3 PARECER ADVERSO        42

5.10.4 PARECER COM ABSTENÇÃO DE OPINIÃO        43

6 Concluão        44

REFERÊNCIAS        46

1 IDENTIFICAÇÃO DO CAMPO DE ESTÁGIO

P & M Serviços de Contabilidade LTDA-ME

Natureza jurídica da empresa: Pessoa Jurídica de Direito Publico

Abertura da empresa: 1991

Endereço: Rua dos Flamengos, n 14, Centro – Bom Despacho/MG

Responsável: Valdomiro Peixoto

1.1 Estágio

Área onde foi realizado o estágio: Contabilidade

Data de início e término: 23/05/2019 a 28/06/2019

Duração em horas: 150 horas

Nome do supervisor de campo: Luiza Alice Pacheco CRC MG-084036/0-1

1.2 Apresentação da Empresa

A P e M Serviços de Contabilidade LTDA, é uma empresa que presta serviços para empresas de pequeno, médio e grande porte, tributadas pelo Simples Nacional, Lucro Presumido, ou Lucro Real. Possui experiência na contabilidade de pessoas jurídicas de direito privado, pessoas físicas, profissionais liberais ou rurais.

A P e M Serviços de Contabilidade LTDA, foi fundada em 1991, com sede em Bom Despacho MG. Atualmente a P e M Contabilidade está sob direção de Valdomiro Peixoto, com formação técnica em Ciências Contábeis, e possui outros contabilistas e profissionais qualificados.

2 INTRODUÇÃO

Com a abertura de novas empresas e o rapido avanço tecnologico, como tambem da maior competitividade de mercado, fez com que empresas e administradores passassem a estar preparados para reponder e reagir rapidamente a essa demanda, assegurando sua permanência, procurando melhorar os resultados e sua colocação de ponta no cenário.

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