A CONTABILIDADE COMERCIAL

SUMÁRIO

1 INTRODUÇÃO 4

2 A EMPRESA 5

2.1 HISTÓRICO 5

2.2 MISSÃO 6

2.3 VISÃO 6

2.4 VALORES 6

2.5 IDENTIFICAÇÃO 7

2.6 LOGOMARCA 7

3 A TRIBUTAÇÃO 8

4 A CONSTITUIÇÃO DA EMPRESA 8

4.1 O CONTRATO SOCIAL 8

4.2 AS CONTABILIZAÇÕES INICIAIS 11

5 AS COMPRAS DE BENS 11

6 O ICMS SOBRE IMOBILIZADO 12

7 O EMPRÉSTIMO BANCÁRIO 13

7.1 CONTRATO 13

7.2 LANÇAMENTO 15

8 AS FICHAS DE ESTOQUES 15

9 AS TRANSAÇÕES 26

9.1 JANEIRO/14 26

9.2 FEVEREIRO/14 27

9.3 MARÇO/14 28

9.4 O RCM 30

9.4.1 PEPS 30

9.4.2 UEPS 30

9.4.3 MPM 31

10 AS DESPESAS OPERACIONAIS 31

10.1 A FOLHA DE PAGAMENTO 31

10.1.1 SALÁRIOS E ENCARGOS 33

10.1.2 DÉCIMO TERCEIRO 33

10.1.3 PROVISÃO DE FÉRIAS 33

10.2 DEPRECIAÇÃO DO ATIVO IMOBILIZADO 34

10.3 ALUGUEL 35

10.4 DESPESAS ADMINISTRATIVAS E OUTRAS 35

11 A APURAÇÃO DOS IMPOSTOS INCIDENTES 37

12 A PECLD 39

12.1 PERDA COM INCOBRÁVEIS E REVERSÃO DA PECLD 40

13 O LIVRO RAZÃO 41

13.1 CONTAS DO ATIVO CIRCULANTE 41

13.2 CONTAS DO ATIVO NÃO CIRCULANTE 45

13.3 CONTAS DO PASSIVO CIRCULANTE 46

13.4 CONTAS DO PATRIMÔNIO LÍQUIDO 48

13.5 CONTAS DE RESULTADO 48

14 A DRE 53

15 O BALANÇO 53

16 CONCLUSÃO 55

17 REFERÊNCIAS BIBLIOGRÁFICAS 56

1 INTRODUÇÃO

A cada segundo, ocorrem diversas ofertas e aquisições de mercadorias e serviços por todo o mundo. Pessoas com os mais variados desejos e necessidades vão ao mercado e empresas com seus diversos produtos procuram atendê-las. E é em meio a esse fluxo dinâmico das transações comerciais que apresentaremos a companhia MODA MANIA LTDA. – uma loja fictícia - e uma pequena amostra do universo da contabilidade comercial.

Demonstraremos desde a sua constituição, compras de bens necessário para o funcionamento, aquisição e venda de mercadorias, controle de estoques com inventário permanente com o objetivo de verificar a diferença no resultado com mercadorias e identificar qual o melhor inventário a ser utilizado pela empresa - PEPS, MPM ou UEPS -. Além dos pontos citados acima, calcularemos a PECLD – Perda Estimada para Créditos de Liquidação Duvidosa. Além disso, faremos as contabilizações, descrições de tributos e fechamento do trimestre.

A metodologia utilizada foi a pesquisa bibliográfica, sites de busca da internet e conteúdos abordados em sala de aula. Ante a impossibilidade de se esgotar o assunto, procuramos dar foco ao resultado de acordo com a escolha do método de controle dos estoques, sem deixar de demonstrar as outras operações que geram o Resultado Líquido do trimestre. Portanto, esperamos que este produto possa significar mais um relevante passo na extensa e inconclusiva jornada de aquisição do conhecimento.

Nosso agradecimento às nossas famílias pelo incentivo incansável, a nossos professores pelo saber compartilhado e a cada um dos colegas que deram sua contribuição para que esse anseio se tornasse realidade.

2 A EMPRESA

A Moda Mania é um empreendimento que atua no ramo do comércio atacadista de vestuário.

Nascida do sonho de dois irmãos paulistanos ainda na adolescência, na garagem de casa, hoje a empresa é referência no bairro do Socorro, zona sul da cidade de São Paulo, tanto de localização, como principalmente de destino para quem quer vestir-se bem.

2.1 HISTÓRICO

Sandro Mota e Maria Eduarda Mota nasceram no ano de 1987, no Grajaú, bairro da periferia paulistana. Filhos de um casal de vendedores, desde a infância aprenderam a importância de desenvolver a arte da negociação. Como os pais sempre os incentivaram a ir ao encontro dos seus objetivos, já aos dez anos os dois saiam, porta a porta, oferecendo bolos e tortas que a mãe lhes ajudava a fazer.

Aos quinze anos, já tinham vendido produtos recicláveis, perfumes, material escolar, etc., mas foi no seu baile de debutante que Duda, como é chamada pelos íntimos, encantada com o vestido que usava, sentiu um enorme desejo de trabalhar comercializando roupas.

No princípio, Sandro não concordou muito com a ideia, porém por serem muito unidos, ele resolveu ajudar a irmã a organizar algumas prateleiras no espaço deixado pela venda do carro da família, e empregar o dinheiro obtido, que o pai lhes emprestara para dar início à Moda Mania.

Ele passou a estudar no horário noturno para revezar-se com Eduarda no atendimento aos clientes. Quando estavam no último ano letivo, decidiram alugar um espaço próximo à escola onde estudavam – Dom Duarte Leopoldo e Silva - na Avenida De Pinedo, 404 e levaram a lojinha para lá. Já haviam conseguido pagar o empréstimo inicial e a loja começava a render-lhes bons frutos. Após um ano e meio, alugaram também uma quitinete no mesmo quarteirão da loja, e graças à cortesia e à habilidade com que atendiam os clientes, passaram a ser ponto de referência para as pessoas que

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