A Determinar o valor da COFINS
Por: marcos paulo lima • 20/10/2015 • Trabalho acadêmico • 13.177 Palavras (53 Páginas) • 593 Visualizações
EXERCÍCIOS I SOBRE COFINS
DEMONSTRAÇÃO DE RESULTADO
MÊS DE SETEMBRO/2003
Receita de Vendas R$ 1.500.000,00
(-) Descontos Incondicionais (R$ 10.000,00)
(-) Devoluções de Vendas (R$ 50.000,00)
(-) ICMS s/Vendas (R$ 255.000,00)
RECEITA LÍQUIDA R$ 1.185.000,00
(-) Custo das Mercadorias Vendidas (CMV) (R$ 780.000,00)
LUCRO BRUTO R$ 405.000,00
(-) Despesas Administrativas (R$ 28.000,00)
(-) Despesas de Vendas (R$ 55.000,00)
(-) Despesas Tributárias (R$ 17.000,00)
(+) Receitas Financeiras R$ 90.000,00
(-) Despesas Financeiras (R$ 25.000,00)
(+) Outras Receitas Operacionais R$ 10.000,00
LUCRO OPERACIONAL R$ 380.000,00
(+) Resultado não-operacional R$ 8.000,00
LUCRO CONTÁBIL (*) R$ 388.000,00
(*) Antes do PIS/Pasep, COFINS, IR e CSLL
Com base nos dados acima, pede-se resolver cada questão isoladamente, sabendo-se que a empresa é tributada com base no lucro presumido:
- Determinar o valor da COFINS a ser pago no dia 15.10.2003. No grupo de Receitas Financeiras foram incluídos os descontos obtidos de fornecedores, no valor de R$ 7.000,00, inclusive juros ativos cobrados de clientes, no valor de R$ 2.000,00;
- Determinar o valor da COFINS, sabendo-se que a empresa explora o ramo de Supermercado e vendeu cigarros no valor de R$ 20.000,00. Com relação às vendas de cigarros, não houve devolução de venda de cigarros nem descontos comerciais;
- Determinar o valor da COFINS, sabendo-se que a empresa explora o ramo de Posto de Revendedor de Combustíveis e vendeu mercadorias com alíquota monofásica no valor de R$ 1.350.000,00. Os descontos comerciais e as devoluções de vendas decorreram unicamente das vendas da loja de conveniência. A empresa vendeu um veículo, constante do Ativo Permanente, no valor de R$ 18.000,00;
- Determinar o valor da COFINS, sabendo-se que a empresa explora o ramo de comércio de peças para automóveis, inclusive pneus e câmaras de ar. A empresa vendeu R$ 850.000,00 com alíquota zero e R$ 580.000,00 com alíquota monofásica. Os descontos incondicionais foram dados aos compradores de pneus e as devoluções de clientes, no valor de R$ 50.000,00, R$ 40.000,00 correspondem à venda de produtos com as alíquotas zero e monofásicas.
RESOLUÇÕES DOS EXERCÍCIOS I - COFINS
1) Receita de Vendas R$ 1.500.000,00
(+) Receita Financeira R$ 90.000,00
(+) Outras Receitas Operacionais R$ 10.000,00
TOTAL DAS RECEITAS R$ 1.600.000,00
(-) Descontos Incondicionais (R$ 10.000,00)
(-) Devoluções de Vendas (R$ 50.000,00)
BASE DE CÁLCULO R$ 1.540.000,00
Contribuição COFINS: 3% x R$ R$ 1.540.000,00 = R$ 46.200,00
2) Receita de Vendas R$ 1.500.000,00
(+) Receita Financeira R$ 90.000,00
(+) Outras Receitas Operacionais R$ 10.000,00
TOTAL DAS RECEITAS R$ 1.600.000,00
(-) Substituição Tributária (R$ 20.000,00)
(-) Descontos Incondicionais (R$ 10.000,00)
(-) Devoluções de Vendas (R$ 50.000,00)
BASE DE CÁLCULO R$ 1.520.000,00
Contribuição COFINS: 3% x R$ R$ 1.520.000,00 = R$ 45.600,00
3) Receita de Vendas R$ 1.500.000,00
(+) Receita Financeira R$ 90.000,00
(+) Outras Receitas Operacionais R$ 10.000,00
(+) Venda de Ativo Permanente R$ 18.000,00
TOTAL DAS RECEITAS R$ 1.618.000,00
(-) Alíquota Monofásica (R$ 1.350.000,00)
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