ATPS CONTABILIDADE TRIBUTARIA ETAPA 1 E 2

Sumário

Introdução        

Contabilidade Tributária nas Empresas        

EMPRESA, PRODUTO E TRIBUTAÇÃO        

Tributação        

Demonstração do Resultado do Exercício        

Folha de Pagamento        

Reelaboração da Demonstração do Resultado do Exercício – DRE Abril/2014        

Referências Bibliográficas        

Introdução

No estudo de Ciências Contábeis aprende-se que a Contabilidade é um importante provedor de informações para a tomada de decisão de seus receptores.

Neste estudo verifica-se a existência de diversas vertentes, todas consideradas importantes para a gestão da empresa, dentre elas, destaca-se a Contabilidade Tributária, pois, proporciona conhecimento dos efeitos causados pelos Tributos sobre o Patrimônio das Entidades.

        Desde os primórdios o homem é “obrigado” a pagar tributos. Na antiguidade os impostos eram cobrados do povo pelos soberanos, pois, havia a concepção de que os reis e imperadores eram deuses e por esse motivo deveriam ser “sustentados” pelos seus súditos. Com o passar dos séculos instituiu-se o Estado, foram criados órgãos e leis que regem a cobrança de diversos tipos de tributos responsáveis pela manutenção e sustentação do Estado. Atualmente a obrigação tributária não se resume apenas ao pagamento dos tributos, existem as obrigações acessórias, que, se eventualmente forem descumpridas acarretarão em aplicação de multas.

Conhecer a origem, história e aplicabilidade destes tributos é necessário para todo e qualquer cidadão, para as empresas, entender o sistema pode resultar em melhorias na saúde financeira, evitar fiscalizações e melhorar a competitividade no mercado. Sendo assim, um Planejamento Tributário eficaz pode ser responsável pelo sucesso da organização.

         O objeto deste trabalho, desafio proposto pela Atividade Prática Supervisionada de Contabilidade Tributária, é apresentar um projeto de consultoria para empresários que desejam realizar a abertura de um novo negócio, objetivando mapear a viabilidade e projetar o futuro desta empresa. Com a realização desta atividade pretende-se agregar conhecimento ao grupo e complementar o conteúdo visto em sala de aula.

Contabilidade Tributária nas Empresas

        O material disponibilizado para leitura, aprendizado e aprimoração de conhecimentos, nos trouxe informações de suma importância, sendo transparente e adequado ao objetivo do presente trabalho.

Nota-se no artigo Contabilidade Tributária nas Empresas, que grande parte das empresas brasileiras estão passando por dificuldades com relação as obrigações tributárias, isso deve-se ao fato de que a economia no país está passando por um momento de desaceleração, fato esse que não afeta apenas entidades de grande porte, mas engloba todo o mercado, inclusive nós, os consumidores.

Em momentos de crises, são realizados muito trabalhos na informalidade e para que houvesse uma diminuição, o governo realizou alguns ajustes, dentre eles a atualização e implementação de sistemas de tecnologia internacional para que houvesse um melhor controle sobre a sociedade e sobre as empresas, diminuindo assim a sonegação fiscal pelos contribuintes, então ao evitar a sonegação, o governo consegue manter sua meta de arrecadação para chegar ao superávit, conseguindo assim pagar a dívida do governo.

Neste cenário, o profissional contábil torna-se uma ferramenta de grande importância na sociedade, é ele que vai orientar as entidades sobre a importância de se trabalhar corretamente, por esse motivo deve se manter atualizado, conhecer as novas tecnologias e principalmente e legislação vigente. Com a adequação de normas internacionais na Contabilidade brasileira, houve adoção do princípios internacionais do IRRS, USGAAP, IASB, FASB, disciplinados através do CPC, CFC, CVM e IBRACON, no tocante à Contabilidade Gerencial, inovações tributárias (EFD, SPED Fiscal, SPED Contribuições e SPED Trabalhista), certificação, dentre outros, vislumbram maior transparência e controle das empresas, assustando e inquietando gestores e profissionais que em sua grande totalidade não estão preparados para as mudanças.

A grande maioria das empresas passam por um processo de diagnosticação, onde a situação da empresa é avaliada e todo e qualquer problema encontrado deve ser corrigido rapidamente, consequentemente, deve ajustar sua situação fiscal, o que gera multas que devem ser pagas ao governo.

Levando em consideração a situação atual do país, pode se dizer que existem muitos problemas entre empresas e o fisco, ainda levará algum tempo para que todas se ajustem as novas tecnologias e isso se deve ao fato das empresas não mudarem sua cultura, pois as leis existem, mas todos sempre conseguem realizar os processos pelo jeitinho brasileiro.

Um investidor que deseja abrir um negócio deve analisar muito bem os riscos envolvidos, situação mercantil e prestação de contas ao governo. Para que a empresa conquiste seu lugar no mercado e obtenha maior lucratividade, precisa se tornar uma empresa sustentável e seguir sete princípios básicos:

• Ser Ecologicamente Correta
• Ser Economicamente Viável
• Ser Socialmente Justa
• Ser Financeiramente Rentável
• Ser Culturamente Aceita
• Ser Legalmente Exequível
• Buscar Melhoramentos Contínuos

EMPRESA, PRODUTO E TRIBUTAÇÃO

Empresa: Grupo Fundão Comercial Ltda.

Natureza da Empresa: Comércio varejista de produtos de higiene, limpeza e conservação domiciliar.

Natureza jurídica: Sociedade empresaria de responsabilidade limitada.

Tributação: Lucro Real trimestral.

Produto escolhido para comercialização: Thinner – NCM - 29153929 (Acetato de Glicerina).

Especificações: Lata com 250 ml e 125 ml.

Quantidades compradas no mês:

• Lata 250 ml – 800 (Oitocentas unidades)
• Lata 125 ml – 4000 (Quatro mil unidades)

Quantidade vendida no mês:

• Lata 250 ml – 700 (Setecentas unidades)
• Lata 125 ml – 3000 (Três mil unidades)

Preço unitário de compra:

• Lata 250 ml – R$ 6,00 (Seis reais)
• Lata 125 ml – R$ 3,00 (Três reais)

Preço unitário de vendas:

• Lata 250 ml – R$ 20,00 (Vinte reais)
• Lata 125 ml – R$ 10,00 (Dez reais)

Apuração ICMS: Regime Não Cumulativo.

Apuração IPI: Não se aplica, porque não há manipulação do produto.

Apuração de Substituição Tributária (ST): Não se aplica porque o produto não é tributado.

Tributação

1. Demonstrativo de Despesas:

1. Apuração dos Impostos:

1. Rentabilidade:

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